Lefogadom, hogy még soha nem hallott az „özvegyi büntetésről”. Ez azért van, mert ez egy olyan téma, amely általában nem merül fel, amíg el nem éri a nyugdíjkorhatárt. De valójában komolyan fontos kérdés, ha nyugdíjba megy, és jelentős nyugdíjjövedelme lesz.
Kaptunk egy Kérdezd meg a GFC -t kérdés nemrégiben erről a témáról:
„Mind a feleségemmel, mind 44 ezer dollár nyugdíjjal rendelkezünk. Van egy 403 (b) is, összesen 250 000 dollárral. Találkoztunk egy tanácsadóval, aki megemlítette a lehetséges özvegyi büntetést. A Roth konverzió elvégzésével ezt kiküszöbölnénk, mert a Roth esetében nem szükséges RMD. Mint tudjuk, előzetes adóvonzatok vannak. Szerintetek érdemes csinálni? ”
Sajnos az olvasó nem adott meg nekünk minden lényeges információt, amely ahhoz szükséges, hogy pontosabban felhívhassuk ezt a javasolt lépést.
De van elég ahhoz, hogy felvegye a témát, elmagyarázza, mi az, és tegyen néhány megjegyzést és ajánlást a tanácsadója által javasolt stratégiával kapcsolatban.
Mi az „özvegyi büntetés”?
Az özvegyi büntetés egyike azoknak a beépített konfliktusoknak a szövetségi jövedelemadó-törvényben. Röviden ez azt jelenti, hogy a közösen benyújtott házaspárok adómértékei jóval nagyvonalúbbak, mint az egyedülálló személyeké.
Ez problémát jelent a nyugdíjas korban, mert ha a házastárs meghal, a másik házastárs hirtelen és váratlanul megnövelheti jövedelemadó -kötelezettségét.
Ennek oka az, hogy a nyugdíjasok általában fix jövedelmű forrásokból élnek, például nyugdíjból, társadalombiztosításból és a minősített nyugdíjtervekből származó kifizetésekből. Ez a jövedelem csak kismértékben, vagy egyáltalán nem eshet vissza a házastárs halála után. Ez azt jelenti, hogy a túlélő házastárs- az özvegy- hirtelen azt találja, hogy önmagát sokkal magasabb adókulcsba szorítják.
És hogy még inkább sértsük a sérülést, általában magasabb adókötelezettségről van szó, annak ellenére, hogy csökkentett jövedelemen alapul. És ami még rosszabb, még az adócsúszásnak is van egy eleme, ahogy az özvegy öregszik.
Itt a probléma:
Miután a házastársa meghalt, jogosult közösen benyújtani a házassági bejelentést csak abban az évben, amikor a házastárs halála bekövetkezett. Ezt követően egyetlenként kell regisztrálnia. E tekintetben két tényező ellen dolgozik, a jövedelemadó -zárójelek és a levonások.
- Jövedelemadó -kategóriák. A probléma itt a jövedelemadó -kódexre épülő fokozatos adókulcsokban rejlik. 2017 -ben a 15% -os adókulcs és a jóval magasabb 25% -os adótávolság közötti határvonal 75 900 dollár a házaspárok esetében, de csak 37 650 dollár az egyedülálló bejelentők esetében.
- Levonások és mentességek. Itt is hasonló a helyzet. Egy házaspár 12 700 dollár általános levonásra jogosult, míg egyedülálló csak 6350 dollárra jogosult. Mivel sok nyugdíjas nyugdíjba vonulása előtt fizeti ki jelzáloghitelét, jövedelemadóját a szokásos levonással kell benyújtania, nem pedig tételesen.
A személyi mentesség 4050 dollár. De amikor egy házastárs meghal, a túlélő házastársnak már nincs két kivétele, hanem csak egy. Ez azt jelenti, hogy a személyi mentességek adókedvezménye 8100 dollárról 4050 dollárra csökken.
Ha a szokásos levonást és a személyi mentességeket összeadjuk, akkor a házaspár esetében 20 800 dollárról, egy házastárs halála esetén pedig 10 400 dollárra csökkennek.
PÉLDA: Tegyük fel, hogy van egy nyugdíjas házaspárunk, akinek minden forrásból 100 000 dollár adóköteles jövedelme van. Összesen 20 800 dollár levonás után 79 200 dollár adóköteles jövedelmük van. E jövedelem nagy része- 75 900-ig- 15%-os adóköteles. A többit - mindössze 3300 dollárt - 25% -os adó terheli.
De az egyik házastárs meghal, és a következő évben az özvegynek egyetlen adófizetőként kell bejelentkeznie. Jövedelme mindössze 20 000 dollárral csökken férje társadalombiztosítási juttatásának elvesztése következtében (ezt egy kicsit részletesebben tárgyaljuk). Minden más jövedelemforrás ugyanaz marad. Ez azt jelenti, hogy bruttó jövedelme jelenleg 80 000 dollár.
Összesen 10 400 dollárt vonhat le, ami adóköteles jövedelmét 69 600 dollárra csökkenti. Ennek az összegnek 37 650 dollárja 15%-os adóköteles. De a fennmaradó jövedelem e küszöb felett - ami 31 950 dollár - 25%-os adóköteles.
Amíg házastársa élt, a házaspár szövetségi jövedelemadója 12 210 dollár volt. A házastárs halála óta azonban az özvegyre 13 628 dollár adót kell fizetni.
Az özvegy adószámláját több mint 1400 dollárral emelik, annak ellenére, hogy 20% -kal kevesebb jövedelme van, mint akkor, amikor a házastársa élt!
De ezzel nincs vége. Még két tényező ronthatja ezt a forgatókönyvet.
Az RMD komplikáció
Az olvasó az „RMD” kifejezést használja a Roth -konverzió mérlegelésének egyik okaként. RMD utal szükséges minimális eloszlások. Ezek az IRS által előírt elosztások az összes adóvédett nyugdíjtervre (kivéve a Roth IRA-t), 70 1/2 éves kortól.
Ez azt jelenti, hogy még akkor is, ha a nyugdíjas házaspár vagy a túlélő házastárs elkerülné a nyugdíjazást a nyugdíjba vonulás korai éveit, hogy adókötelezettségüket alacsonyabb szinten tartsák, 70 éves korukban törvényi előírássá válnak 1/2.
Ha az egyik házastárs e kor előtt meghal, az özvegy köteles az RMD -t minden nyugdíjból levonni a pár tervei, mivel ezek a számlák általában nem csökkennek az egyik halála miatt házastárs.
Az RMD -k az adott életkorban fennmaradó várható élettartamon alapulnak. A szabvány alapján RMD számítás a nyugdíjas köteles a nyugdíjszámlájáról a kombinált számlaértékek 3,65% -ának megfelelő összeget felvenni. De 80 éves korukra az arány 5,35% -ra emelkedik az ebben a korban várható rövidebb várható élettartam alapján.
Ha a házaspár 500 000 dollár nyugdíjvagyonnal rendelkezik, köteles lesz visszavenni ezen alapok 3,65% -át abban az évben, amikor betölti a 70 1/2 életévét. Ez 18 250 dollárral növeli adóköteles jövedelmét.
A fenti példa alapján ez 4563 dollárral (18 250 USD x 25%) növeli adófizetési kötelezettségét az első évben, amikor RMD -t kell megadni.
De mivel az RMD megoszlási százalékos aránya az életkor előrehaladtával emelkedik, 80 éves korában el kell vennie a nyugdíjvagyon 5,35% -át. Ez 26.750 dollárral növeli adóköteles jövedelmét, ami 6.688 dollárral (26.750 dollár X 25%) növeli adókötelezettségét.
A társadalombiztosítási bonyodalom
Az özvegy büntető frontján több rossz hír is érkezik a társadalombiztosításból.
Mindenekelőtt, A társadalombiztosítás csak részben adóköteles. De minél magasabb a jövedelme, annál több lesz a társadalombiztosításából adóköteles. Ez az egyetlen reszelőkkel szemben is működik.
Először is, ha egy házaspár társadalombiztosításban részesül, és az egyik meghal, a túlélő házastárs a saját vagy az elhunyt házastárs javából a magasabbat veheti igénybe. Tehát ha a férj 30.000 dollárt kap, a feleség 20.000 dollárt, akkor a feleség 30.000 dollárra jogosult a férj halála után. Részben ezért nem csökken annyira a nyugdíjas házaspár jövedelme az egyik házastárs halála esetén.
Ha házasok vagytok együtt, akkor társadalombiztosítási bevételeinek 50% -a adóköteles, ha minden forrásból származó bevétele 32 000 és 44 000 dollár között van. Ha jövedelme meghaladja a 44 000 dollárt, akkor társadalombiztosításának 85% -a adóköteles lesz.
De ha egyedülálló, akkor társadalombiztosításának 50% -a adóköteles lesz, 25 000 és 34 000 dollár közötti együttes jövedelem mellett. Ha együttes jövedelme meghaladja a 34 000 dollárt, akkor társadalombiztosításának 85% -a adóköteles lesz.
Ezek a küszöbértékek nem vonatkoznak az eddig használt példára, mivel a nyugdíjas házaspár és az özvegy együttes jövedelme meghaladja ezeket a határokat. De ha a jövedelme közelebb lenne a fentebb felsorolt jövedelmi adatokhoz, akkor a házastárs halála könnyen a társadalombiztosítási jövedelmek nagyobb részét az adóköteles területre taszíthatja.
Sőt, miután az RMD beindult, ezek a társadalombiztosítási jövedelemadó -adóztatás kombinált jövedelemszámításának részét képezik.
Ez azt jelenti, hogy egy özvegy négy tényező miatt láthatja, hogy nő a jövedelemadó -kötelezettsége:
- Több jövedelem magasabb adókulccsal adózik
- Alacsonyabb mentességek és levonások
- A társadalombiztosítási bevételek magasabb adókötelezettsége
- Több adóköteles jövedelem az RMD -k eredményeként, amelyek nem számítottak a 70/1 -es életév betöltése előtt
Ez egy hosszadalmas magyarázat arra, hogy miért olyan fontos felkészülni a potenciális özvegyi büntetésre.
Roth IRA átalakítás részleges megoldásként
Az IRS adótörvényének sajnálatos felépítése miatt valószínűleg nem lehet teljesen elkerülni az özvegyi büntetést. De egy Roth IRA konverzió enyhítheti a probléma legalább egy részét.
Az alapötlet az, hogy a nyugdíjpénzt más típusú nyugdíjtervekből, beleértve a hagyományos IRA -kat, a 401 (k) terveket és a 403 (b) terveket, áthelyezik egy Roth IRA -ba. Roth -konverzió.
Roth IRA konverziós adózási szempontok
Bár a Roth IRA konverzió elkerüli az RMD -kkel járó adózási problémákat, fontos megjegyezni, hogy a A Roth -átváltás általában azt eredményezi, hogy az átváltott pénzeszközök összegét belefoglalja a jelenlegi adókötelesbe jövedelem.
Ezt általában nyugdíjas korban lehet a legjobban elérni, mivel a jövedelem általában alacsonyabb, mint a munkaévek alatt. Ezt azonban meg kell tenni a 70 1/2 életév betöltése előtt, mivel addigra az RMD -k már beindultak. Ez azt jelenti, hogy van idő a nyugdíjba vonulás és a 70 1/2 életév betöltése között, amikor a Roth -átalakítás a legjobban megvalósítható.
Az, hogy ennek van -e értelme az olvasó és házastársa számára, a potenciál függ az özvegyi büntetés adóhatása, összehasonlítva a Roth -ra fizetendő adó összegével átalakítás.
Az olvasó 250 000 dollár értéket jelez a 403 (b) tervében, ami könnyen 250 000 dolláros adózási kategóriába taszíthatja őket az átalakításra vonatkozó 403 (b) tervükben, például 28% -ot vagy annál magasabbat. Ez további 70 000 dolláros adókötelezettséget eredményezhet. Ezért a legjobb, ha ezt az összeget több éven keresztül átváltjuk, hogy az átalakítás adóterhelése a lehető legkisebb legyen. Ezt a stratégiát kell kidolgozniuk az adó -előkészítőjükkel.
A házaspárnak figyelembe kell vennie társadalombiztosítási juttatásainak adóztathatóságát is a Roth -átalakítás kapcsán. Maga az átalakítás a társadalombiztosításból származó jövedelmek nagyobb részét adókötelessé teheti. A konverzió jobb lesz, ha ezt a társadalombiztosítás begyűjtésének megkezdése előtt elvégezik, ha még nem tették meg.
A párnak van egy jelentős előnye. Az olvasó jelezte, hogy New Hampshire -ben és Floridában élnek, amelyek két olyan állam, ahol nincs általános állami jövedelemadó. Ez legalább megszünteti azt a bonyodalmat, hogy a szövetségi jövedelemadók mellett a Roth -átalakításért állami jövedelemadót kell fizetni.
Az özvegyi büntetéshez meglehetősen bonyolult stratégia szükséges, amely teljesen az egyéni körülményeken alapul. Mindig a legjobb ilyen stratégiát kidolgozni a CPA -val vagy az adóelőkészítővel, így biztos lehet benne, hogy az adók hogy a Roth -konverzióért fizetni fog, nem haladja meg azokat az előnyöket, amelyeket az özvegyek minimalizálása során kap büntetés.