Koje su različite vrste "prihoda"?

Kad sam bio klinac, mislio sam da je prihod prihod. Ako ste za nešto plaćeni, to je "prihod".

Tek kad sam ostario, počeo sam učiti da postoje različite vrste prihoda; pri čemu svaki ima svoj poseban porezni tretman. Važno je to razumjeti jer može utjecati na to koliko ćete tog prihoda zadržati.

Tri su glavne vrste prihoda:

• Ostvareni prihod
• Pasivni prihod
• Kapitalni dobici

Ostvareni i pasivni prihod oporezuju se kao obični dohodak, ali zarađeni prihod također podliježe porezu FICA -e. Kapitalni dobici mogu se oporezivati ​​ili kao obični prihod ili kao dugoročni kapitalni dobici, ovisno o tome koliko ste dugo držali imovinu. Ako ste posjedovali imovinu više od godinu dana, apresijacija se oporezuje po nižoj stopi.

Sadržaj

1. Bruto dohodak
1. Prilagođeni bruto prihod
2. Ostvareni prihod
3. Pasivni prihod
1. Dividende
4. Kapitalni dobici
1. Kratkoročni kapitalni dobici
2. Dugoročni kapitalni dobici
5. Sažetak

Bruto dohodak

Prije svega, postavimo pozornicu za broj koji je važan, ali se rijetko koristi - vaš bruto prihod.

Vaš bruto prihod je sav prihod koji ste zaradili ili primili u godinu dana.

Razmislite o svom prihodu od posla W-2. Recimo da je vaša plaća 50.000 USD godišnje, ali vaše plaće zapravo nisu jednake 50.000 USD jer imate mnogo odbitaka. Možda doprinosite 401 (k), plaćate zdravstveno osiguranje i plaćate porez.

Vaše stvarne plaće prilično su manje od vaše plaće od 50.000 dolara.

Ipak, u ovom slučaju, 50.000 USD vaš je bruto prihod. Ono što zapravo primate je vaš "neto prihod".

U porezne svrhe, vaš godišnji bruto prihod uključuje vaše plaće od posla, ali i bankarske kamate, dividende od ulaganja, kapitalne dobitke, prihode od najma itd. Ako vam je to isplaćeno, to je bruto prihod.

Kao klinac, kada sam mislio da je prihod prihod, mislio sam na bruto prihod. Srećom, bruto prihod rijetko se koristi u porezne svrhe. Koriste drugu mjeru, prilagođeni bruto prihod.

Prilagođeni bruto prihod

Podkategorija bruto prihoda je Prilagođeni bruto prihodili AGI. Vaš AGI vaš je bruto prihod minus niz odbitaka koje je odabrala porezna šifra. To uključuje stavke poput doprinosa za odlazak u mirovinu, poput 401 (k), štedni račun u zdravstvu doprinosi, alimentacija, troškovi selidbe, troškovi obrazovanja itd.

Odbici smanjuju vaš oporezivi prihod.

Prilagođeni bruto prihod slijedi isti način razmišljanja kao i utvrđivanje neto plaće vaše plaće. Započinjete sa svojim bruto prihodom, a zatim počinjete oduzimati stvari kako biste pronašli svoj AGI. Stvari koje možete oduzeti su vaši odbici.

Vraćajući se gore navedenom primjeru, ako u svoj 401 (k) unesete 10.000 USD, vaš bruto prihod iznosi 50.000 USD, ali vaš AGI sada iznosi 40.000 USD jer se doprinosi na 401 (k) mogu odbiti.

Ako gledate a Obrazac 1040 (2019), nalazi se na liniji 8b.

Ostvareni prihod

Ostvareni prihod novac je koji zarađujete obavljanjem posla. Mogli biste biti zaposleni s punim radnim vremenom u tvrtki, a vaša zarada prijavljena je na obrascu W-2. Mogli biste biti izvođač radova koji radi u tvrtki putem agencije ili neovisno o vašoj zaradi prijavljenoj na obrascu 1099.

Važno je da ste plaćeni za posao koji aktivno radite. Da se niste pojavili ili niste proizveli proizvod za rad, ne biste dobili plaću. To je zarađeni prihod.

Ostvareni prihod oporezuje savezna vlada po uobičajenim stopama dohotka. To je određeno vašom poreznom kategorijom. Evo trenutnih poreznih razreda ako želiš vidjeti gdje padaš.

Osim poreza na dohodak, morat ćete platiti i FICA - što znači savezni Zakon o doprinosima za osiguranje i odnosi se na socijalno osiguranje i Medicare. Ukupno plaćate 12,4% za socijalno osiguranje i 2,9% za Medicare. Ako ste samozaposleni, plaćate cijeli ovaj iznos. Ako ste zaposlenik W-2, platit ćete samo polovicu, a poslodavac drugu polovicu.

Napomena: Socijalno osiguranje plaćate samo na plaće ispod osnovice plaća socijalnog osiguranja (137.700 USD za 2020.).

Ostvareni prihod oporezuje se po najvišim mogućim stopama zbog kombinacije običnih stopa prihoda plus doprinosa FICA -e.

Pasivni prihod

Često, kad ljudi govore o pasivni prihod, znače prihod koji ne zahtijeva stalni rad. Volim pasivne tokove prihoda.

No, u kontekstu poreza, to ima vrlo specifično značenje jer pasivni prihod nije podložan porezu FICA -e. Porezna uprava ima dvije grupe za ono što smatra pasivnim:

• Iznajmljivanje nekretnina - iznajmljivanje nekretnina ili opreme
• Poduzeća - u kojima ne "materijalno sudjelujete redovito, kontinuirano i značajno"

Neka poduzeća mogu uključivati ​​nekretnine, ali poanta je da ste uložili, ne "materijalno sudjelujete" u poslu i jednostavno dobijete ček za distribuciju.

Kad dobijete plaću iz pasivne aktivnosti, na taj ćete prihod platiti porez na dohodak, ali nećete biti odgovorni za FICA.

Ako imate a štedni račun, zarađujete kamate od svoje štednje na tom računu. Ako ste sudjelovali u a novi bankovni bonus na računu (gdje vam se plaćaju stotine dolara za otvaranje računa u banci), taj se novac iskazuje kao kamata. To je "pasivno" iako ste učinili nešto za otvaranje računa.

Najbolji primjer za to je kada sam uložio u farmu na AcreTrader. To je farma kukuruza i soje u Illinoisu s projiciranim neto godišnjim prinosom od 9,2% (4,3% gotovinskog prinosa), a struktura je da sam ja ograničeni partner u tvrtki koja posjeduje samo tu farmu. Ne sudjelujem materijalno u poslu (ne radim ništa), a distribucije se oporezuju prema mojim uobičajenim stopama prihoda.

Dividende

Uobičajeni oblik pasivnog prihoda su dividende. U porezne svrhe postoje dvije vrste dividendi - obične i kvalificirane.

Obične dividende oporezuju se kao redovni prihod, dok se kvalificirane dividende oporezuju kao dugoročni kapitalni dobici (objašnjeno u nastavku).

Većina dividendi koje ćete dobiti bit će kvalificirane. Kvalificirane dividende zadovoljavaju određena pravila IRS -a, primjerice da je dividendu isplatilo SAD ili kvalificirano strano poduzeće. Nekoliko značajnih iznimki od ovog pravila su ovladana komanditna partnerstva i REITS.

Porezna uprava također zahtijeva da držite dionice dionica najmanje 60 dana tijekom 121 dana oko datuma isplate dividende. Ako to ne učinite, inače kvalificirane dividende tretiraju se kao obične dividende.

Kapitalni dobici

Kapitalni dobici nastaju kada prodate vrijednost imovine koja je procijenjena, poput dionica ili nekretnina. Platit ćete porez na povećanje vrijednosti, a ne prodajnu cijenu.

Porezna stopa koja vam se naplaćuje ovisi o tome koliko ste dugo držali imovinu prije nego što ste je prodali. Ako ste držali imovinu manje od godinu dana, plaćate kratkoročne stope kapitalne dobiti. Ako imovinu držite više od godinu dana, plaćate dugoročne stope kapitalne dobiti.

Kratkoročni kapitalni dobici

Kratkoročne stope kapitalne dobiti zaračunavaju se ako imovinu držite manje od godinu dana. Aprecijacija imovine oporezuje se po istoj stopi kao i vaš zarađeni prihod. Ne morate plaćati FICA porez, samo porez na dohodak.

Na primjer, ako 1. siječnja kupite dionicu za 100 USD i prodate je 1. studenog za 150 USD, dugovat ćete porez na prihod od 50 USD koje ste zaradili iz ove transakcije. Ako ste u poreznoj kategoriji od 22%, dugovat ćete 11 USD.

Dugoročni kapitalni dobici

Dugoročni kapitalni dobici naplaćuju se ako imovinu držite više od godinu dana. U ovom slučaju, apresijacija se oporezuje po dugoročnim stopama kapitalne dobiti, a ne po vašoj uobičajenoj stopi poreza na dohodak.

Stope dugoročne kapitalne dobiti su 0%, 15%ili 20%ovisno o vašim prihodima. Evo razine prihoda za zajedničko podnošenje zahtjeva.

• 0% ako je vaš prihod manji od 80.000 USD
• 15% ako je vaš prihod između 80.001 USD i 496.600 USD 
• 20% ako je vaš prihod veći od 496.600 USD

Nadalje, postoji neto porez na prihod od ulaganja (NIIT) od 3,8% ako je vaš prihod veći od određenog iznosa:

• Pojedinačni ulagači - 200.000 dolara
• Zajednički oženjeni - 250.000 dolara
• Podnesak braka odvojeno - 125.000 dolara

Sažetak

Postoji mnogo vrsta prihoda i svaki izvor prihoda ima svoja porezna pravila. Ostvareni prihod najviše se oporezuje jer se oporezuje po uobičajenim stopama poreza na dohodak i podliježe porezu FICA -e. Pasivni prihod oporezuje se kao običan prihod, ali ne podliježe porezu FICA -e.

Konačno, kapitalni dobici mogu se oporezivati ​​ili na uobičajeni prihod ili na povoljnije dugoročne stope na kapitalne dobitke, ovisno o tome koliko ste dugo držali imovinu.