401 (ए) योजनाएं और रोलओवर नियम (अद्यतन 2021)

एक प्रकार की सेवानिवृत्ति योजना है जो "401 परिवार" में है जिस पर बहुत कम ध्यान दिया जाता है।

शायद ऐसा इसलिए है क्योंकि केवल अपेक्षाकृत कम संख्या में नियोक्ता ही इसकी पेशकश करते हैं, भले ही योजना में भाग लेने वाले कर्मचारियों की संख्या शायद लाखों में हो।

इसे कहा जाता है 401 (ए) योजना, और जबकि यह ज्यादातर मामलों में 401 (के) योजना की तरह है, इसमें ज्यादातर सरकारी कर्मचारी और स्कूल और कॉलेज के कर्मचारी शामिल हैं।

तो आइए 401 (ए) योजनाओं और उन पर लागू होने वाले रोलओवर नियमों में तल्लीन होने के लिए कुछ समय दें।

401 (ए) योजना क्या है?

एक 401 (ए) योजना एक धन खरीद प्रकार सेवानिवृत्ति योजना है, जो आमतौर पर एक सरकारी एजेंसी द्वारा प्रायोजित होती है। योजना के तहत नियोक्ता अवश्य योगदान करें, लेकिन कर्मचारी मई योगदान करना। वे योगदान या तो आय के प्रतिशत या एक निश्चित डॉलर की राशि पर आधारित होते हैं।

सरकारी एजेंसियां ​​कि आमतौर पर उपयोग 401 (ए) योजनाओं में शामिल हैं:

• अमेरिकी सरकार या उसकी एजेंसी या साधन;
• एक राज्य या राजनीतिक उपखंड, या उसकी एजेंसी या साधन; या
• एक भारतीय आदिवासी सरकार या उसका उपखंड, या उसकी एजेंसी या साधन (प्रतिभागियों को अवश्य वाणिज्यिक के बजाय सरकारी कार्यों के लिए आवश्यक सेवाओं को पर्याप्त रूप से निष्पादित करें गतिविधियां।)

वे 401 (के) योजनाओं के समान ही काम करते हैं, हालांकि योजना में नियोक्ता का योगदान योजना के संचालन के लिए अधिक केंद्रीय होता है।

कर्मचारी अपनी योजनाओं में योगदान कर सकते हैं या नहीं भी कर सकते हैं, लेकिन नियोक्ताओं के लिए आवश्यक है, और वे योगदान आमतौर पर नियोक्ता मिलान योगदान के साथ जो देखा जाता है उससे अधिक उदार होता है 401 (के) योजनाएं।

कर्मचारी योगदान - आपकी सहमति की आवश्यकता नहीं है!

401 (ए) योजना कर्मचारियों द्वारा स्वैच्छिक या अनिवार्य योगदान के लिए प्रदान कर सकती है, और यह निर्णय नियोक्ता द्वारा योजना के हिस्से के रूप में किया जाता है। नियोक्ता यह भी निर्धारित कर सकता है कि योगदान प्रीटैक्स या कर-पश्चात आधार पर किया गया है या नहीं।

एक बार फिर, 401 (ए) योजना में नियोक्ता का योगदान अनिवार्य है, भले ही कर्मचारी योगदान की आवश्यकता हो या नहीं।

यदि कर्मचारी योगदान अनिवार्य है, तो उन्हें एक प्रीटैक्स आधार (कर-कटौती योग्य) पर किया जाएगा। यदि वे स्वैच्छिक हैं, तो वे आमतौर पर कर के बाद होते हैं। वे योगदान कर्मचारी के कुल मुआवजे के 25% तक का प्रतिनिधित्व कर सकते हैं। कर्मचारी द्वारा किए गए 401 (ए) योजना में कोई भी योगदान तुरंत निहित होता है (कर्मचारी के स्वामित्व में)।

नियोक्ता योगदान आम तौर पर एक निश्चित डॉलर की राशि, आपके मुआवजे का प्रतिशत, या कर्मचारी के योगदान के एक मैच का उपयोग करके किया जाता है।

नियोक्ता योगदान निहित के अधीन हैं। इसका मतलब है कि आपको उन योगदानों का पूर्ण स्वामित्व प्राप्त करने से पहले आपको नियोक्ता के लिए कुछ न्यूनतम वर्षों तक काम करना होगा।

निहित अनुसूची या तो पर आधारित हो सकती है क्लिफ वेस्टिंग, जो कुछ निश्चित वर्षों के बाद पूर्ण स्वामित्व प्रदान करता है, या वर्गीकृत निहित, जो कई वर्षों में वृद्धिशील निहित करने का प्रावधान करता है।

योजना में योगदान की अधिकतम डॉलर राशि, चाहे कर्मचारी या नियोक्ता द्वारा की गई हो, 2019 में $ 56,000, 2018 से $ 1,000 की वृद्धि पर कैप की गई है। 401 (के) योजनाओं के विपरीत, 401 (ए) योजनाओं में प्रतिशत सीमा होती है, जो कर्मचारी के मुआवजे का 25% है। इसी कारण से, 401 (ए) के लिए मुआवजे की सीमा अब $ 280,000 है  योजना प्रतिभागियों के लिए।

अब ध्यान दें कि $ 56,000 वास्तव में $ 280,000 के केवल 20% का प्रतिनिधित्व करता है। ऐसा इसलिए है क्योंकि गणना के लिए योगदान की डॉलर राशि की गणना आपकी आय के आधार पर की जाती है उस मुआवजे से अधिकतम योगदान काट लिए जाने के बाद।

401 (ए) निवेश विकल्प

सिद्धांत रूप में, 401 (ए) योजना में निवेश विकल्प उतने ही विविध हो सकते हैं जितने कि वे किसी अन्य प्रकार की सेवानिवृत्ति योजना में हैं। लेकिन चूंकि योजनाएं सरकारी एजेंसियों और शैक्षणिक संस्थानों द्वारा प्रायोजित हैं, इसलिए नियोक्ताओं का उन निवेश विकल्पों पर अधिक नियंत्रण होता है। वे आमतौर पर प्रदान किए गए विकल्पों में बहुत अधिक रूढ़िवादी होते हैं।

योजना एकल म्यूचुअल फंड परिवार के साथ काम कर सकती है, या यह निवेश विकल्पों की संख्या को छह से बारह फंडों तक सीमित कर सकती है।

अक्सर प्रदान किए गए फंड रूढ़िवादी पक्ष पर भी होते हैं और एकल स्टॉक फंड, बॉन्ड फंड, स्थिर मूल्य फंड, सरकारी बॉन्ड फंड और इसी तरह के लिए प्रदान कर सकते हैं।

वे भी पेशकश कर सकते हैं लक्ष्य-तिथि निधि, जिसका मैं वास्तव में प्रशंसक नहीं हूं क्योंकि वे अधिक रूढ़िवादी रिटर्न और अक्सर उच्च शुल्क प्रदान करते हैं।

401 (ए) योजनाएं निवेश विकल्पों के संबंध में वांछनीय से कम हो सकती हैं, लेकिन उनके साथ संभव उच्च योगदान के खिलाफ इसे संतुलित किया जाना चाहिए।

401(ए) योजना उत्तरजीवी लाभ

401 (ए) योजनाओं के लिए उत्तरजीवी लाभ नियम 401 (के) और अन्य योजनाओं के समान हैं। जबकि आप अपनी मृत्यु की स्थिति में योजना के लिए एक या अधिक लाभार्थियों को नामित कर सकते हैं, यदि आप ऐसा करने में विफल रहते हैं, तो आपका जीवनसाथी स्वचालित रूप से नामित उत्तरजीवी होगा।

वास्तव में, यदि आप विवाहित हैं, तो 401 (ए) योजनाओं के लिए आमतौर पर आपके जीवनसाथी को आपके लाभार्थी की आवश्यकता होती है मृत्यु, और यदि ऐसा नहीं है, तो आपके पति या पत्नी को योजना की आय पर अपना अधिकार छोड़ देना चाहिए लिखना।

401 (ए) योजना निकासी

401 (ए) योजना से धन निकालना भी अन्य सेवानिवृत्ति योजनाओं के समान ही काम करता है। निकाले गए किसी भी फंड का प्रतिनिधित्व करते हैं प्रीटैक्स योगदान या संचित निवेश आय निकासी के समय आपकी साधारण आयकर दरों पर कर योग्य है।

अगर आप साढ़े 59 साल की उम्र से पहले निकासी करते हैं, तो आपको एक का भुगतान भी करना होगा 10% जल्दी निकासी जुर्माना. उस दंड को कुछ विशिष्ट के तहत माफ किया जा सकता है आईआरएस कठिनाई प्रावधान योग्य सेवानिवृत्ति योजनाओं के लिए।

अन्य सेवानिवृत्ति योजनाओं की तरह, एक 401 (ए) योजना भी के अधीन है आवश्यक न्यूनतम वितरण (आरएमडी) 70 ½ की उम्र से शुरू। इस आयु तक पहुँचने से पहले आपको योजना से निकासी करने की आवश्यकता नहीं है, भले ही आप अपनी वास्तविक सेवानिवृत्ति की आयु तक पहुँच चुके हों।

यहां तक ​​कि अगर आप सेवानिवृत्त नहीं हुए हैं, तो भी कई योजनाएं आपके रोजगार के दौरान निकासी का प्रावधान करती हैं। आपको किसी भी समय स्वैच्छिक कर-पश्चात योगदान वापस लेने का विकल्प दिया जा सकता है, या यहां तक ​​कि आपके पहुंचने के बाद भी निश्चित आयु, जैसे कि 59 ½, 62, 65, या जो भी आयु आपकी सामान्य सेवानिवृत्ति की आयु के रूप में निर्दिष्ट की गई है, की शर्तों के तहत योजना।

401 (ए) रोलओवर नियम

401 (ए) रोलओवर नियम अन्य कर-आश्रित सेवानिवृत्ति योजनाओं के रोलओवर के समान हैं। आप योजना की आय को किसी अन्य नियोक्ता (यदि भविष्य का नियोक्ता ऐसे रोलओवर को स्वीकार करता है) की योग्य योजना में रोलओवर कर सकते हैं, या एक पारंपरिक या स्व-निर्देशित आईआरए खाता.

निम्नलिखित अपवाद 401 (ए) योजना से रोलओवर पर लागू होते हैं, और वे सभी सेवानिवृत्ति योजनाओं पर सामान्य अपवाद हैं। आप निम्न स्रोतों से धन का रोलओवर नहीं कर सकते:

• आवश्यक न्यूनतम वितरण
• काफी समान अवधि के भुगतान
• कठिनाई वितरण
• अतिरिक्त वितरण को ठीक करने के लिए वितरित की गई राशि
• राशियाँ जो आपकी योजना से ऋण का प्रतिनिधित्व करती हैं
• आपके नियोक्ता द्वारा जारी प्रतिभूतियों से लाभांश (सरकारी या गैर-लाभकारी नियोक्ताओं के साथ होने की संभावना नहीं है)
• पैन द्वारा भुगतान किया गया जीवन बीमा प्रीमियम

401 (के) योजनाओं के मामले में, आप या तो पारंपरिक आईआरए में योजना शेष राशि को रोल कर सकते हैं, रोथ आईआरए रूपांतरण कर सकते हैं, या दोनों का संयोजन कर सकते हैं।

401 (ए) रोलओवर के साथ थोड़ी जटिलता है यदि योजना में प्रीटैक्स और कर-पश्चात योगदान दोनों शामिल हैं। यदि रोलओवर में कर-पश्चात योगदान शामिल है, तो यह आपके IRA में लागत के आधार का प्रतिनिधित्व करेगा।

ये वे फंड होंगे जिन्हें आप आयकर से मुक्त कर सकते हैं, क्योंकि योगदान चरण के दौरान उन पर पहले से ही कर का भुगतान किया गया था।

एक बार जब आप IRA से निकासी कर लेते हैं, तो लागत आधार भाग कर योग्य नहीं होगा, लेकिन प्रीटैक्स योगदान भाग, साथ ही निवेश आय, सामान्य आय के रूप में आपके लिए कर योग्य होगी।

लेकिन जैसा कि सामान्य रूप से IRA वितरण के मामले में होता है, आप करों से बचने के लिए पहले लागत आधार राशि नहीं निकाल सकते। वितरण आपके सभी IRAs में यथानुपातिक होगा और आपकी निकासी का केवल एक प्रतिशत ही कर-मुक्त होगा।

ए. करके संपूर्ण शेष राशि को रोथ आईआरए में स्थानांतरित करना भी संभव है रोथ रूपांतरण. यह प्रक्रिया उसी तरह काम करती है जैसे किसी अन्य प्रकार की कर-आश्रित सेवानिवृत्ति योजना से रोथ रूपांतरण के लिए करती है।

आप साधारण आयकर का भुगतान करेंगे - लेकिन 10% जल्दी निकासी जुर्माना नहीं - योजना के उस हिस्से पर जो आपके प्रीटैक्स योगदान और संचित निवेश आय का प्रतिनिधित्व करता है, लेकिन कर-पश्चात पर नहीं योगदान।

इनडायरेक्ट ट्रांसफर के तहत, आपके पास 401 (ए) प्लान का पैसा सबसे पहले आपको ट्रांसफर किया जाता है। फिर आपके पास नई योजना में धनराशि स्थानांतरित करने के लिए ६० दिनों का समय है, अन्यथा, धनराशि सामान्य के अधीन होगी वितरण के वर्ष में आयकर, साथ ही यदि आपकी आयु 59½ से कम है तो 10% जल्दी निकासी जुर्माना।

401 (ए) के मामले में, यदि आप अप्रत्यक्ष विधि का उपयोग करते हैं, नियोक्ता को संघीय रोक करों के लिए हस्तांतरण की राशि का 20% रोकना आवश्यक है। इसका मतलब है कि आप शेष राशि का केवल 80% ही स्थानांतरित कर पाएंगे। इसके परिणामस्वरूप योजना की आय का 20% कर योग्य वितरण होगा, जब तक कि आपके पास 100% हस्तांतरण करने के लिए अन्य संपत्ति न हो।

भले ही आप उस वर्ष के लिए अपना आयकर दाखिल करते समय 20% की रोक लगा सकते हैं, यदि आपके पास बनाने के लिए धन नहीं है योजना की शेष राशि और आपके द्वारा प्राप्त ८०% के बीच का अंतर, अंतिम परिणाम खुला हुआ का कर योग्य वितरण होगा 20%.

इसलिए सुनिश्चित करें कि यदि आप 401 (ए) योजना का रोलओवर या रोथ रूपांतरण करते हैं, तो आप फंड का प्रत्यक्ष ट्रस्टी-टू-ट्रस्टी ट्रांसफर करते हैं, और उस पूरी संभावित कर गड़बड़ी से बचते हैं।

रोलओवर कहां करें

तो 401 (ए) योजना की मूल बातें हैं, 401 (के) कम प्रसिद्ध चचेरे भाई की योजना है। यदि आप किसी सरकारी एजेंसी के लिए काम कर रहे हैं, और विशेष रूप से किसी शैक्षणिक संस्थान में, तो इस बात की बहुत अच्छी संभावना है कि आप इसी योजना में हैं।