एक ट्रस्ट क्या है?

यह संपत्ति नियोजन पर दो-भाग श्रृंखला का दूसरा भाग है जो करदाता. पहली पोस्ट अवश्य देखें एस्टेट प्लानिंग क्या है.

इपहले, हमने नामित लाभार्थियों के बारे में बात की थी। यह नोट करना महत्वपूर्ण है कि वे खाते जो प्रोबेट से बचने के लिए नामित लाभार्थियों का उपयोग करते हैं और सार्वजनिक प्रकटीकरण के अधीन नहीं हैं।

यह हमें अगले विषय की ओर ले जाता है, ट्रस्ट। ट्रस्ट भी प्रोबेट प्रक्रिया का हिस्सा नहीं हैं, लेकिन विभिन्न प्रकार के ट्रस्ट हैं जिनमें से प्रत्येक के अपने अतिरिक्त लाभ हैं।

स्पेशल नीड्स ट्रस्ट (जिसे सप्लीमेंटल नीड्स ट्रस्ट भी कहा जाता है)

यह ट्रस्ट आपको एक ऐसे लाभार्थी के लिए संपत्ति को अलग रखने की सुविधा देता है जिसकी विकलांगता है और यदि वे इन निधियों को एकमुश्त विरासत में लेते हैं तो उन्हें सरकारी सहायता प्राप्त करने से अयोग्य घोषित कर दिया जाएगा। ट्रस्ट को हमें एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट के रूप में स्थापित किया जाना चाहिए, जबकि आप अभी भी जीवित हैं।

एक खर्चीला ट्रस्ट विशेष जरूरतों के समान है, सिवाय इसके कि यह या तो प्रतिसंहरणीय या अपरिवर्तनीय हो सकता है। इसका मुख्य उद्देश्य लाभार्थी को अपने स्वयं के लापरवाह खर्च से बचाना है। आप एक प्रतिशत, निश्चित डॉलर राशि, या दोनों के कुछ संयोजन के रूप में अनुमति दी जाने वाली सटीक निकासी को निर्दिष्ट करने के लिए इसे स्थापित करने वाले वकील के साथ काम कर सकते हैं।

आप अतिरिक्त निकासी की अनुमति देने वाली परिस्थितियों को और निर्दिष्ट कर सकते हैं यदि कोई हो। मैं अनुशंसा करता हूं कि वितरण राशि से अधिक के किसी भी नियम का संयम से उपयोग करें। एक लाभार्थी अनुरोध कर सकता है कि अगर जनता की भलाई के खिलाफ शर्तें आती हैं तो एक ट्रस्ट टूट जाता है। आप अपने उत्तराधिकारियों की रक्षा करना चाहते हैं, न कि उनके जीवन को कब्र से शासन करना।

संपत्ति कर छूट बढ़ी

बहुत पहले नहीं, संपत्ति कर छूट की राशि $1,000,000 थी। इस वर्ष इसे बढ़ाकर $3,500,000 कर दिया गया है, और सदन ने अभी पिछले सप्ताह, वर्तमान संपत्ति कर कानूनों को लागू रखने के लिए मतदान किया है।

चूंकि ये संख्याएं वोट के अधीन हैं और किसी भी वर्ष में वापस $1M जितनी कम हो सकती हैं, मैं $1M के आधार पर चर्चा जारी रखना पसंद करूंगा। क्या आप वास्तव में कानून निर्माताओं की दया पर भरोसा करना चाहते हैं कि जब आप अपने जीवन के अंत के करीब हों और संभावित रूप से कोई अंतिम मिनट की योजना बनाने में असमर्थ हों, तो नियमों को न बदलें?

एक मिलियन डॉलर का मतलब था कि आप अमीर थे, जीवन के लिए तैयार थे। अब यह एक अच्छी मध्यमवर्गीय जीवन शैली को प्रतिबिंबित कर सकता है जिसमें एक या दोनों पति-पत्नी के गुजर जाने के बाद एक घर और बीमा आय शामिल है। $ 2M संपत्ति पर विचार करें।

किसी भी योजना के अभाव में, जब आप पास होते हैं, तो आपके जीवनसाथी को बिना किसी कर के असीमित राशि विरासत में मिलती है। जब वह गुजरती है, हालांकि, $ 2M मूल्य की संपत्ति पर $ 1M से अधिक की राशि का 55% कर लगाया जाएगा। करदाता को $550K।

बाईपास ट्रस्ट

यह उस पहली छूट को संरक्षित करने का एक तरीका है, जबकि अभी भी जीवित पति या पत्नी के जीवनकाल के दौरान आय प्रदान करता है।

ट्रस्ट के यांत्रिकी सरल हैं। पहले पति या पत्नी के निधन पर छूट की राशि प्राप्त करने के लिए ट्रस्टों की स्थापना की जाती है। (नोट - ट्रस्ट वास्तव में पारित होने के समय प्रभावी छूट राशि की प्राप्ति को निर्दिष्ट करने के लिए लिखा जा सकता है।

अन्यथा, एक वकील के साथ एक वार्षिक यात्रा होगी, जो महंगा हो सकता है।) वह ट्रस्ट तब जीवित पति या पत्नी को प्रत्येक वर्ष 5% या $ 5,000, जो भी अधिक हो, वापस लेने का अधिकार प्रदान करता है।

मेडिकल बिल जैसी विशिष्ट परिस्थितियों में अतिरिक्त राशि की अनुमति है, लेकिन निकासी का अधिकार असीमित नहीं है। जब जीवित पति या पत्नी पास हो जाते हैं, तो ट्रस्ट को अगले लाभार्थी को पूर्ण रूप से वितरित किया जा सकता है, खाते में वृद्धि की परवाह किए बिना कोई कर देय नहीं है।

आधार में कोई कदम नहीं है, जैसा कि तब हुआ जब ट्रस्ट ने पहली बार संपत्ति प्राप्त की, इसलिए एक लागत आधार स्थापित किया गया है और संपत्ति की बिक्री पर पूंजीगत लाभ हो सकता है। अंत में, इन ट्रस्टों को बनाने की लागत संभावित संपत्ति करों की तुलना में कुछ भी नहीं है, इस प्रक्रिया से बचने में मदद मिलती है।

अपरिवर्तनीय जीवन बीमा ट्रस्ट

अंतिम प्रकार का ट्रस्ट (हां, और भी हैं) मैं एक ILIT, एक अपरिवर्तनीय जीवन बीमा ट्रस्ट की चर्चा करूंगा। वहाँ एक गलत धारणा है कि जीवन बीमा आय कर योग्य नहीं है।

चूंकि पति या पत्नी को मृतक की संपत्ति से असीमित राशि विरासत में मिल सकती है, यह कई स्थितियों में सच हो सकता है, लेकिन सभी में नहीं। यदि एक जोड़ा एक ही समय में गुजरता है, तो उनके उत्तराधिकारी पाएंगे कि बीमा पॉलिसियों की आय उनकी संपत्ति का हिस्सा है। या, भले ही वे अलग-अलग समय पर पास हों, दोनों पॉलिसियों की आय तब दूसरे पति या पत्नी की संपत्ति का हिस्सा होती है।

यह देखते हुए कि बीमा कितना सस्ता हो सकता है, यह ऐसी असामान्य घटना नहीं है। आईएलआईटी दर्ज करें। आपकी बीमा पॉलिसियों के प्रत्यक्ष स्वामित्व के बजाय, प्रत्येक पति या पत्नी के बीमा के लिए ILIT की स्थापना की जाती है। यह, और आप नहीं, पॉलिसी के स्वामी हैं, इस प्रकार, जब आप पास होते हैं, तो यह आपकी संपत्ति का हिस्सा नहीं होता है। बाईपास ट्रस्ट के समान प्रावधानों के साथ आईएलआईटी की स्थापना करना भी विशिष्ट है, ताकि पहले जीवित पति या पत्नी के लिए प्रदान किया जा सके, और फिर अगले लाभार्थियों को पारित किया जा सके।

उपहार कर बहिष्करण

वार्षिक उपहार बहिष्करण की कुछ चर्चा जोड़ने के लिए यह एक अच्छी जगह है। यदि आप इस स्थिति में हैं कि आप जीवित रहते हुए संपत्ति देने में सहज हैं, तो ध्यान रखें कि वर्तमान बहिष्करण $ 13,000 प्रति वर्ष प्रति प्राप्तकर्ता है।

यह एक छोटी राशि लग सकती है, लेकिन एक बार जब आप संभावित प्राप्तकर्ताओं की गिनती कर लेते हैं और इसमें आप और आपके पति या पत्नी दोनों से देना शामिल हो जाता है, तो यह तेजी से बढ़ सकता है। दो बच्चे, उनके पति या पत्नी, और चार पोते-पोतियां आठ प्राप्तकर्ताओं तक जोड़ते हैं, या कुल $208,000 आप प्रत्येक वर्ष उपहार में दे सकते हैं।

यदि उन पोते-पोतियों में से कोई भी कॉलेज में है, तो आप बिना किसी टैक्स के उनके ट्यूशन बिलों का भुगतान करने के लिए स्वागत करते हैं। जैसा कि मेरे द्वारा प्रस्तुत किसी भी संख्या के साथ है, यह संख्या वर्षों में परिवर्तन के अधीन है। 2008 में यह 12,000 डॉलर और 2009 और 2010 दोनों के लिए $13,000 था।

ट्रस्टों के उद्देश्य का सारांश

इससे पहले कि मैं इस चर्चा को समाप्त करूं, मैं एक पल के लिए जीवन बीमा के उपयोग के बारे में बात करना चाहता हूं जो किसी की संपत्ति योजना के हिस्से के रूप में है।

ऐसी कई परिस्थितियाँ हैं जहाँ एक बीमा पॉलिसी अन्यथा अतरल संपत्ति की स्थिति के लिए आवश्यक नकदी प्रदान कर सकती है। यह पता लगाना असामान्य नहीं है कि किसी के जीवन के अंत में उनके घर के लिए भुगतान किया जाता है और इसमें उनकी संपत्ति का बड़ा हिस्सा शामिल होता है।

दो या दो से अधिक लाभार्थियों के बीच एक मिलियन डॉलर का घर और कुछ लाख डॉलर नकद और स्टॉक में विभाजित करना कठिन है। अविभाज्यता का एक ही मुद्दा तब हो सकता है जब एक बच्चे को व्यवसाय छोड़ दिया जाए, लेकिन फिर भी वह दूसरे (ओं) के साथ उचित व्यवहार करना चाहता है। दोनों ही स्थितियों में, एक सुनियोजित बीमा पॉलिसी घर या व्यवसाय की जबरन बिक्री से बचने में मदद कर सकती है।

ध्यान रखें, समय के साथ संख्याएँ बदलती हैं, जैसा कि आपकी अपनी स्थिति होगी। यह लेख एस्टेट प्लानिंग के कुछ विवरणों को प्रकाश में लाने का मेरा प्रयास है, जो आपको अपने जीवनकाल में जमा करने के लिए कड़ी मेहनत की गई संपत्ति को बेहतर ढंग से संरक्षित करने में मदद कर सकता है। यदि आप किसी ट्रस्ट के कार्यान्वयन को आगे बढ़ाने का निर्णय लेते हैं, तो एक जानकार ट्रस्ट अटॉर्नी की सलाह लें।

यह सामान्य अभ्यास के साथ किसी को लाने के लिए कुछ नहीं है; इस क्षेत्र में नवीनतम कानूनों के साथ बने रहना कोई आसान बात नहीं है।