Worsque je suis passé d'employé de W-2 à travailleur autonome et que j'ai cofondé notre société d'investissement, j'étais enthousiasmé par la pléthore de régimes de retraite d'entreprise que j'avais maintenant à ma disposition.
L'une de ces options (qui a fini par être celle avec laquelle j'ai opté) est la pension simplifiée des employés (SEP) IRA. Un SEP IRA et un IRA traditionnel sont les limites de cotisation imposées. En 2010, les règles de cotisation pour le SEP sont admissibles pour le moindre de 25 % de votre revenu net d'emploi indépendant; ou 49 000 $. Pour 2020, le la contribution maximale est de 57 000 $, et pour 2021, le la contribution maximale est de 58 000 $.
L'autre similitude entre un SEP IRA et un IRA traditionnel réside dans les règles de distribution. La distribution du compte IRA et du SEP IRA doit être prise à un moment donné, mais certaines distributions sont facultatives et d'autres seront forcées.
Les pénalités et taxes appliquées aux deux distributions dépendront de l'âge du propriétaire au moment de la distribution ainsi que des déductions fiscales des actifs pendant la période de cotisation. Avant l'âge de 59 ans et demi, tout retrait anticipé sera soumis à une pénalité de 10 %. Cela s'ajoute à l'impôt fédéral sur le revenu imposé.
Exceptions pour le report de la pénalité de retrait anticipé de 10 %
Vous trouverez ci-dessous quelques exceptions pour le report de la pénalité de retrait anticipé de 10 %.
Argent utilisé pour les frais médicaux
Si le retrait est effectué pour payer des frais médicaux non remboursables, tout montant plus de 10 % du revenu brut ajusté de l'individu pour l'année n'encourra pas la pénalité de retrait anticipé.
Argent utilisé pour payer l'assurance médicale
Une distribution sans pénalité peut être utilisée pour payer l'assurance médicale de la personne, de son conjoint et de toutes les personnes à charge tant que la distribution est nécessaire en raison d'une perte d'emploi.
Cela peut se produire si des allocations de chômage ont été versées par des agences étatiques ou fédérales pendant 12 semaines consécutives. La personne recevrait des distributions au cours de l'année où elle a reçu une indemnité de chômage, ou pour l'année suivante. De plus, la personne recevrait des distributions au plus tard 60 jours après le réemploi.
Argent utilisé pour une invalidité
Lorsqu'une personne devient invalide avant l'âge de 59 ans et demi et reçoit une distribution de son compte IRA, la distribution n'entraîne pas de pénalité. La preuve de l'invalidité d'un fournisseur de soins de santé agréé doit être démontrée qu'un état mental ou physique empêche l'individu de trouver un emploi rémunérateur.
Argent utilisé pour acheter une première maison
Les fonds peuvent être retirés sans pénalité si les fonds sont utilisés pour acheter, construire ou rénover une première maison pour le titulaire du compte, son conjoint, son enfant, son petit-enfant ou un parent du titulaire du compte. L'argent doit être utilisé pour payer les frais d'acquisition éligibles avant la fin du 120e jour suivant la réception de la distribution des fonds.
Les fonds retirés pour un premier achat de maison ne peuvent pas non plus dépasser 10 000 $ du vivant du titulaire du compte pour les célibataires. Les couples mariés peuvent retirer un total à vie de 20 000 $.
Argent utilisé pour le prélèvement fiscal
L'argent dans un compte IRA peut être prélevé par l'IRS si des taxes sont détenues, ce qui entraîne un montant de distribution. Aucun montant de distribution n'entraînera de frais de pénalité.
Argent utilisé pour les dépenses d'éducation
Si l'argent est utilisé pour financer les dépenses d'enseignement supérieur du propriétaire ou des personnes à charge du propriétaire, les montants seront sans pénalité.
Les frais d'études admissibles comprennent les frais de scolarité, les livres, les fournitures et les frais de scolarité dans le cadre d'une exigence d'inscription à un collège, université, école professionnelle et autre école postsecondaire participant à des programmes d'aide aux étudiants par l'intermédiaire du ministère de Éducation.
Distributions aux bénéficiaires
Pour le programme SEP, les distributions sans pénalité sont faites à partir d'une série de paiements égaux et doivent durer cinq ans ou jusqu'à ce que le propriétaire atteigne l'âge de 59 ans et demi, selon la période la plus longue.
Pour les bénéficiaires de l'IRA, si le titulaire du compte décède avant d'avoir atteint l'âge de 59 ans et demi, les montants de distribution pour le bénéficiaire ne sont pas pénalisés.
Résultat final
Si vous souhaitez effectuer une distribution anticipée de votre SEP IRA, assurez-vous de consulter votre spécialiste en déclarations avant d'effectuer le retrait. Les règles ci-dessus sont générales et peuvent être affectées par votre situation fiscale personnelle.