Si vous gagnez plus de 200 000 $ par année, vous pourriez être assujetti à l'impôt sur le revenu net de placement (NIIT), un impôt supplémentaire prélevé sur les revenus de placement des contribuables considérés comme à revenu élevé.
Dans certaines régions du pays, en particulier les grandes villes côtières, un individu a besoin d'un revenu de 200 000 $ juste pour atteindre un style de vie de classe moyenne. Mais même si vous vous considérez comme "uniquement de la classe moyenne", vous pourriez être soumis à cette taxe - si ce n'est pas maintenant, bientôt. Cet article explique comment fonctionne le NIIT et vous donne quelques conseils pour réduire les dépenses potentielles.
Table des matières
- Qu'est-ce que l'impôt sur le revenu net de placement ?
- Un exemple d'impôt sur le revenu net de placement
- Comment éviter l'impôt sur le revenu net de placement
- Augmentez vos cotisations de retraite
- Comment réduire votre revenu de placement
- Réflexions finales sur le NIIT
Qu'est-ce que l'impôt sur le revenu net de placement ?
La Impôt sur le revenu net de placement, ou NIIT, a été créé pour aider à financer le Loi sur les soins abordables (ACA) et est entré en vigueur en 2013. Il s'agit essentiellement d'une extension de la partie Medicare de la taxe FICA; un supplément de 3,8 % sur les revenus de placement gagnés par les contribuables à revenu élevé.
Les seuils de revenus auxquels s'applique l'impôt sont les suivants (pour 2022) :
- Dépôt conjoint conjoint: 250 000 $.
- Dépôt séparé des mariés: 125 000 $.
- Célibataire: 200 000 $.
- Chef de famille: 200 000 $.
- Veuve (er) admissible avec enfant à charge: 250 000 $.
Les seuils de revenu sont déterminés à l'aide de votre revenu brut ajusté modifié ou MAGI. Il s'agit de votre revenu brut ajusté, qui est ensuite modifié pour certains ajustements jugés « préférentiels ».
L'impôt ne s'applique qu'aux revenus de placement, y compris les intérêts, les dividendes, les gains en capital, les revenus de location ou de redevances et les rentes non éligibles.
Une exclusion notable est le gain sur la vente de votre résidence principale, tant que vous excluez le gain de votre revenu imposable régulier. (Vraisemblablement, toute partie du gain assujettie à l'impôt sera également assujettie au NIIT.)
Heureusement, la taxe ne s'applique pas aux autres formes de revenus, y compris les salaires et les revenus d'un travail indépendant, les indemnités de chômage, les prestations de sécurité sociale ou les pensions alimentaires.
Le NIIT ne doit pas être confondu avec le Taxe complémentaire d'assurance-maladie, qui est également entré en vigueur en 2013. Cette taxe impose une taxe Medicare supplémentaire de 0,9 % sur revenu gagné au-dessus de certains niveaux de revenu. Mais cela ne s'étend pas au revenu net de placement.
Un exemple d'impôt sur le revenu net de placement
Pour cet exemple, supposons que vous êtes un contribuable célibataire avec un revenu brut ajusté modifié de 220 000 $ par année. Votre taux marginal d'imposition fédéral sur le revenu est de 32 %.
Vous avez un revenu de placement important qui comprend les éléments suivants :
Revenu d'intérêt: 1 000 $
Dividendes: 3 000 $
Gains en capital à court terme: 10 000 $
Pertes en capital à court terme: (4 000 $)
Revenu de placement net: 10 000 $
Le revenu de placement net sera assujetti à votre taux marginal d'imposition fédéral de 32 %, plus les 3,8 % supplémentaires pour le NIIT.
Cela produira un taux d'imposition effectif sur le revenu de placement de 35,8 %.
Remarque: J'ai inclus les gains en capital à court terme pour simplifier le calcul.
Les plus-values à long terme seront soumises à des impôts réduits et au NIIT. Dans tous les cas, le NIIT augmentera votre impôt à payer de 3,8 % du revenu net de placement au-dessus de votre taux d'imposition normal ou sur les gains en capital si vous dépassez les seuils de revenu pour l'impôt.)
Notez que l'impôt sur le revenu net de placement ne s'applique qu'à votre revenu net de placement. Elle ne s'applique pas au montant par lequel vos revenus dépassent le seuil MAGI.
Bien que cet exemple ne le reflète pas, la taxe ne s'appliquera qu'au montant du revenu net de placement qui dépasse le seuil MAGI pour votre statut de dépôt.
Par exemple, si votre MAGI, y compris le revenu de placement, n'était que de 205 000 $, seulement 5 000 $ seraient assujettis au NIIT, et non la totalité du revenu de placement de 10 000 $ que vous avez gagné.
Le calcul du NIIT peut être difficile. Heureusement, le meilleur logiciel fiscal programmes, comme ImpôtRapide et Jackson Hewitt, peut facilement s'adapter à cette taxe si elle s'applique à votre situation.
Comment éviter l'impôt sur le revenu net de placement
Il existe deux stratégies de base que vous pouvez utiliser pour minimiser l'impact de l'impôt net sur le revenu de placement :
- Augmentez vos cotisations de retraite; et
- Réduisez votre revenu net de placement imposable.
Vous pouvez réduire votre revenu en maximisant les déductions qui figurent dans votre revenu brut ajusté. Un bon exemple serait de maximiser vos cotisations de retraite.
Augmentez vos cotisations de retraite
Un programme 401(k), 403(b) ou similaire vous permettra de cotisez jusqu'à 20 500 $, ou 27 000 $ si vous avez 50 ans ou plus, en 2022 si vous faites la contribution maximale. Malheureusement, les contributions à l'IRA sont toujours limitées à seulement 6 000 $ par an, ou 7 000 $ si vous avez 50 ans ou plus. Mais cela peut être suffisant pour abaisser votre MAGI en dessous du seuil d'imposition du revenu net de placement.
Vous pourrez également participer à une arrangement de rémunération différée si votre employeur en propose un.
Si vous êtes travailleur indépendant, vous pourrez peut-être réduire vos revenus d'un montant encore plus important grâce à les cotisations au régime de retraite parce que les travailleurs autonomes versent des cotisations à titre d'employé et employeur.
Pour 2022, la contribution maximale à un solo 401(k) est 61 000 $ ou 67 500 $ si vous avez 50 ans ou plus. La contribution maximale pour un SEP IRA, un autre régime de retraite populaire pour les travailleurs indépendants, est de 61 000 $ pour 2022 (il n'y a pas de contribution de rattrapage sur ce régime pour les contribuables de 50 ans et plus).
Comment réduire votre revenu de placement
Vous pouvez réduire les revenus soumis au NIIT simplement en réduisant vos revenus de placement.
Une stratégie consiste à profiter de récolte à perte fiscale – vendre des positions perdantes pour compenser les plus-values. La stratégie est utilisée à la fin de l'année pour réduire les gains en capital de cette année-là. Mais des positions d'investissement similaires peuvent être ajoutées au cours de la nouvelle année, à condition qu'elles se produisent au moins 31 jours après la vente à perte fiscale. (C'est pour éviter l'IRS laver les règles de vente.)
Des robots-conseillers comme Amélioration et Front de richesse utilisent généralement la récolte des pertes fiscales pour minimiser les impôts dans les portefeuilles des clients. Mais peut-être qu'une stratégie encore plus efficace consiste à réorganiser l'emplacement des actifs d'investissement dans votre portefeuille.
L'idée de base est que vous détenez des placements susceptibles de générer des revenus stables dans des comptes à l'abri de l'impôt où ils échapperont immédiatement à l'impôt sur le revenu. Cela peut être particulièrement efficace pour éviter le NIIT, puisque les gains de placement dans les régimes à l'abri de l'impôt sont à imposition différée et ne sont pas soumis à l'impôt supplémentaire.
Par exemple, supposons que vous déteniez des fonds communs de placement ou des fonds négociés en bourse qui génèrent régulièrement des dividendes et des distributions de gains en capital. Si vous les détenez dans un compte de courtage imposable, leurs revenus seront soumis au NIIT. Mais si vous conservez les mêmes fonds dans un régime de retraite à l'abri de l'impôt, ils échapperont au NIIT et à l'impôt sur le revenu ordinaire.
Vous pouvez utiliser cette stratégie pour allouer vos investissements les plus productifs à des plans à l'abri de l'impôt tout en détenant des actifs générant un faible revenu - comme des certificats de dépôt - dans des comptes imposables. Avec cet arrangement, seuls les intérêts gagnés sur les CD seront soumis au NIIT.
Réflexions finales sur le NIIT
L'impôt sur le revenu net de placement peut être un réveil brutal pour ceux qui sont déjà aux prises avec un taux d'imposition marginal élevé. Cela peut être une surprise encore plus grande la première fois que vous franchissez le seuil de revenu.
Mais vous n'êtes pas sans défense contre cette taxe. En utilisant une combinaison de stratégies de minimisation des revenus, de réduction des revenus de placement et en faisant de votre mieux investissement agressif dans des comptes de retraite à l'abri de l'impôt, vous pouvez minimiser l'impact de l'impôt ou l'éliminer entièrement.
Il est également important de comprendre que la protection de vos revenus contre le NIIT est continue. Vous devrez être conscient de votre situation de revenu chaque année et savoir si cela déclenchera ou non l'impôt. Et si c'est le cas, vous devrez faire autant d'ajustements que possible.