Comment le revenu passif est-il imposé? Apprenez les choses à faire et à ne pas faire

Revenu passif. Il n'est pas exagéré de dire que c'est probablement le meilleur type de revenu que vous puissiez gagner. Tout simplement, c'est un revenu que vous gagnez avec peu ou pas d'effort de votre part.

Et cela signifie que vous serez libre de gagner encore plus d'argent en faisant d'autres choses - ou simplement en profitant de votre vie. Jeff Rose est un grand défenseur du revenu passif, et il a même écrit un article décrivant 28 façons d'en faire une réalité.

Mais comme toutes les formes de revenus, les revenus passifs sont généralement soumis à l'impôt sur le revenu. Comment les revenus passifs sont-ils imposés? Cela dépendra en grande partie de la source, ainsi que du type de revenu dont il s'agit. Comme nous allons le voir, tous les revenus passifs ne sont pas imposés de la même manière.

Qu'est-ce qui rend le revenu passif passif ?

La définition du revenu passif que j'ai donnée dans l'introduction (et en italique) est très générale. Cela peut même être un peu trompeur. On peut aller plus loin et dire que c'est aussi souvent subjectif.

Commençons par ceci: obtenir une source de revenu au point où devient passif est souvent tout sauf passif !

Par exemple, supposons que vous vendiez votre entreprise et receviez des versements mensuels du nouveau propriétaire pour une grande partie du prix d'achat. Les versements échelonnés sont certainement une source de revenus passifs. Mais s'il vous a fallu 20 ans pour bâtir l'entreprise, cette partie de l'activité était tout sauf passive.

Encore une autre zone grise dans la définition concerne la quantité d'efforts consacrés à l'activité. C'est aussi là que la définition peut devenir subjective.

Par exemple, vous pouvez créer un blog réussi qui vous rapporte 10 000 $ par mois. Mais vous l'avez déplacé à un point où le blog gagne ce revenu avec pas plus d'environ 50 heures de travail par mois de votre part.

Ceci est un exemple de ce qui serait mieux considéré comme un source de revenu semi-passive. Et n'oublions pas les années que vous avez passées à construire le blog, lorsque vous avez peut-être travaillé 60 à 70 heures par semaine pour y arriver.

Les sources de revenus semi-passives sont souvent regroupées avec les véritables sources de revenus passifs, là où se situe la zone grise des revenus passifs. Comme nous le verrons dans un instant, l'IRS a des directives très précises sur les revenus passifs.

C'est pourquoi il est important de comprendre la différence souvent subtile entre une source de revenu véritablement passive et une source semi-passive.

Exemples de sources de revenus passifs

Commençons par une liste de des sources de revenus vraiment passives, le genre qui ne demande aucun effort de votre part. (Mais nous ignorerons le fait que de réels efforts ont été déployés pour créer ou construire ces sources.)

Les véritables sources de revenus passifs comprennent :

1. Placements productifs d'intérêts, comme les obligations et les certificats de dépôt.
2. Investissements en actions, rapportant des dividendes ou produisant des gains en capital.
3. Investissement immobilier direct pour les revenus locatifs et les plus-values ​​à long terme, ou les deux.
4. La plupart des types de crowdfunding immobilier, comme Collecte de fonds, ou les revenus générés par les fiducies de placement immobilier (REIT).
5. Participant à entités commerciales intermédiaires, dans lequel vous gagnez un revenu, mais avez une responsabilité limitée et n'êtes pas impliqué dans la gestion. Il s'agit généralement de partenariats, de sociétés S et de sociétés à responsabilité limitée.

Sources de revenus semi-passifs (ceux qui demandent peu d'efforts de votre part) :

1. Acheter ou créer une entreprise qui ne nécessite que peu de travail de votre part pour gagner un revenu.
2. Louer une partie de votre logement.
3. Vente de produits via le marketing d'affiliation.
4. Créer un produit numérique, comme un livre électronique ou un cours d'instruction, qui est vendu par le biais d'arrangements de marketing d'affiliation.
5. Achat et vente de sites Web, de noms de domaine et d'autres biens numériques.

Chacune de ces entreprises nécessitera des efforts de votre part, même si ce n'est que quelques heures par mois. Mais cette participation, aussi petite qu'elle puisse paraître, est essentielle au succès de l'entreprise.

Revenu passif aux fins de l'impôt sur le revenu

Aux fins de l'impôt sur le revenu, l'IRS a des directives très précises quant à ce qui constitue une activité de revenu passif. Il s'articule autour de la question de participation matérielle.

C'est le facteur décisif entre les sources de revenus passives et non passives, du moins selon l'IRS.

La L'IRS définit la participation matérielle comme suit:

Vous avez participé matériellement à une activité commerciale ou commerciale pour une année d'imposition si tu satisfais n'importe quel des épreuves suivantes:

1. Vous avez participé à l'activité pendant plus de 500 heures au cours de l'année d'imposition.
2. Votre participation était substantielle par rapport à l'activité de tous les particuliers pour l'année d'imposition, y compris la participation des particuliers qui ne possédaient aucun intérêt dans l'activité.
3. Vous avez participé à l'activité pendant plus de 100 heures au cours de l'année d'imposition et vous avez participé au moins autant que toute autre personne (y compris les personnes qui ne possédaient aucun intérêt dans l'activité) pour la an.
4. L'activité est une activité de participation significative et vous avez participé à toutes les activités de participation significative pendant plus de 500 heures. Une activité de participation importante est toute activité commerciale ou commerciale à laquelle vous avez participé pendant plus de 100 heures au cours de l'année et auquel vous n'avez matériellement participé à aucun des tests de participation matérielle, autre que celui-ci test.
5. Vous avez matériellement participé à l'activité (autrement qu'en répondant à ce cinquième critère) pendant 5 (consécutives ou non) des 10 années d'imposition précédentes.
6. L'activité est une activité de services personnels à laquelle vous avez participé matériellement pendant 3 années fiscales précédentes (consécutives ou non). Une activité est une activité de services personnels si elle implique la prestation de services personnels dans les domaines de la santé (y compris les services vétérinaires), du droit, ingénierie, architecture, comptabilité, actuariat, arts de la scène, conseil ou tout autre métier ou entreprise dans lequel le capital n'est pas un matériau facteur générateur de revenu.
7. Sur la base de tous les faits et circonstances, vous avez participé à l'activité de façon régulière, continue et substantielle au cours de l'année.

Clair comme de la boue, non? Si vous avez de la difficulté à déterminer si vous avez participé matériellement à une entreprise basée sur les sept critères ci-dessus, je vous recommande fortement de consulter un fiscaliste.

Considérations particulières pour les revenus immobiliers passifs

L'investissement direct dans l'immobilier est probablement la forme de revenu passif la plus déroutante. À moins que vous ne confiiez la gestion des immeubles de placement à une société de gestion immobilière, l'investissement immobilier implique presque toujours un certain effort de votre part. Mais la plupart des investissements immobiliers sont considérés comme passifs à des fins fiscales.

L'investissement immobilier est considéré comme passif s'il produit des revenus locatifs. Cela l'associe à des activités similaires, comme la location d'équipement et les revenus de redevances, qui ont tendance à être encore plus passives.

En revanche, si vous participez à un investissement immobilier fix-and-flip, qui est en fait plus une entreprise, il est considéré comme une activité non passive. En effet, il s'agit d'une entreprise dans laquelle vous achetez, rénovez et vendez des propriétés dans un but lucratif.

Mais l'immobilier locatif, en tant qu'activité passive, bénéficie de certains avantages fiscaux, notamment :

• La possibilité d'annuler les dépenses engagées dans le cadre de la production du revenu.
• L'amortissement, qui est une dépense hors trésorerie qui réduit votre bénéfice sans réduire votre trésorerie.
• Réduction des taux d'imposition des plus-values ​​à long terme sur la vente de votre propriété détenue depuis plus d'un an. Nous aborderons ce sujet plus en détail sous peu.
• Déduction pour revenu d'entreprise admissible (QBI), également connue sous le nom d'article 199A. Il permet aux contribuables éligibles de déduire jusqu'à 20 % de leur revenu d'entreprise qualifié (QBI), plus 20 % des dividendes de FPI qualifiés et des revenus de partenariat coté en bourse (PTP) qualifiés.

Ces avantages fiscaux sont l'une des principales raisons pour lesquelles l'immobilier est un investissement si populaire. En effet, dans certaines limites, les pertes liées à l'immobilier locatif peuvent être déduites d'autres sources de revenus. (Plus d'informations à ce sujet dans un instant.)

Déclarer un revenu passif dans votre déclaration de revenus

Comme tout autre type de revenu, le revenu passif doit être déclaré dans votre déclaration de revenus. Et malgré les avantages fiscaux énumérés ci-dessus, la plupart des revenus passifs sont imposés comme des revenus ordinaires.

"Contrairement à la croyance populaire, le revenu passif est imposé au taux d'imposition ordinaire, bien qu'il soit parfois possible d'utiliser des déductions pour réduire la responsabilité", rapporte Brennan S. Schlagbaum, CPA et hôte du blog BudgetDog.com. "Une idée fausse courante est que le revenu tiré des investissements est un" revenu passif ". Bien que ce soit techniquement le cas, ce type de revenu n'est pas considéré comme passif par l'IRS; il est considéré comme un « revenu de portefeuille » et imposé en conséquence. Il y a un niveau de complexité pour le code des impôts quand il s'agit de ce type de taxe.

Où déclarer un revenu passif sur votre déclaration de revenus

La façon dont vous déclarez le revenu passif sur votre déclaration de revenus dépend de la source. Si vous possédez directement des biens immobiliers locatifs, vous déclarerez les revenus et les dépenses sur Annexe E de l'IRS, et reporter les résultats sur le formulaire 1040. Si vous vivez dans une partie de la propriété et que vous louez l'autre partie, vous déclarerez les revenus et les dépenses uniquement pour la partie locative.

Les revenus passifs provenant de sources d'investissement traditionnelles, de partenariats, de sociétés S et de sociétés à responsabilité limitée (LLC) doivent être traités en fonction de la manière dont ils sont déclarés par la société émettrice.

Par exemple, une banque ou un courtier en placement émettra le formulaire 1099 pour les revenus d'intérêts (1099-INT), les revenus de dividendes (1099-DIV) et les transactions sur les gains en capital (1099-B).

Si vous avez des revenus d'une entité intermédiaire, comme une société de personnes, une société S ou une LLC, vous recevrez Formulaire IRS K-1. L'avantage de ce formulaire est qu'il peut réduire une situation de revenu compliquée à une situation très simple. Il décomposera exactement ce qui est considéré comme un revenu passif, un revenu ordinaire, un revenu de portefeuille et d'autres informations.

Dans chaque cas, vous devrez transférer les informations du 1099 ou du K-1 à la ligne appropriée de votre déclaration de revenus.

Si vous avez un revenu passif, vous pouvez profiter de la meilleur logiciel fiscal pour l'inclure dans votre déclaration. Logiciels fiscaux, comme ImpôtRapide et H&R Block, peuvent facilement s'adapter à des situations fiscales comme le revenu passif.

Mais si vous avez un profil fiscal particulièrement compliqué, ou si vous vous sentez mal à l'aise avec la bonne façon de déclarer un revenu passif, assurez-vous de profiter des services d'un fiscaliste.

Comment le revenu passif est-il imposé ?

En règle générale, le revenu net des placements à revenu passif est déclaré comme un revenu ordinaire. Plus particulièrement, cela signifie qu'il sera imposé à votre taux d'imposition habituel.

Mais il existe une catégorie spéciale pour les gains en capital.

Impôt sur les gains en capital: long terme vs. Court terme

Le fonctionnement exact de cette taxe dépend de si elle est à long terme ou à court terme. Selon les règles de l'IRS, un gain en capital à court terme est celui obtenu à partir d'un actif détenu pendant un an ou moins.

Un gain en capital à long terme est un gain réalisé sur un placement détenu pendant plus d'un an. Cela signifie qu'un placement détenu pendant un an et un jour est considéré comme un gain en capital à long terme.

Les plus-values ​​à court terme sont imposées à votre taux d'imposition ordinaire. Les gains à long terme, en revanche, bénéficient de taux de gains en capital à long terme plus faibles.

Taux d'imposition des plus-values ressembler à ceci pour l'année d'imposition 2021 :

1. 0% pour le revenu imposable jusqu'à 40 400 $ pour les déclarants célibataires ou 80 800 $ pour les déclarations conjointes. (Le taux d'imposition pour la plupart des déclarants dans cette tranche de revenu est de 10 % ou 12 % pour le revenu ordinaire/les gains en capital à court terme.)
2. 15% pour un revenu imposable compris entre 40 401 $ et 445 850 $ pour les déclarants célibataires, ou entre 80 801 $ et 501 600 $ pour les mariés déclarant conjointement. (Le taux d'imposition pour la plupart des déclarants dans cette tranche de revenu est de 22 %, 24 %, 32 % ou 35 % pour le revenu ordinaire/les gains en capital à court terme.)
3. 20 % pour un revenu imposable supérieur à 445 850 $ pour les déclarants célibataires et supérieur à 501 600 $ pour les déclarations conjointes de personnes mariées. (Le taux d'imposition pour la plupart des déclarants dans cette tranche de revenu est de 35 % ou 37 % pour le revenu ordinaire/les gains en capital à court terme.)

Comme vous pouvez le voir, l'avantage fiscal pour les gains en capital à long terme est substantiel. Un couple marié qui dépose conjointement un revenu imposable de 100 000 $ paiera 22 % sur le revenu ordinaire, mais seulement 15 % sur les gains en capital. Cela peut représenter une économie de 7 000 $ en taxes sur la vente d'une propriété avec un profit de 100 000 $.

Non seulement vous pouvez réaliser des gains en capital à long terme en vendant un immeuble de placement, mais ils peuvent également provenir d'entités intermédiaires et de FPI.

Limites de revenu passif

En règle générale, les pertes passives ne peuvent être déduites que des revenus passifs. Par exemple, si une activité a une perte de 6 000 $ et une autre un gain de 10 000 $, vous pouvez compenser la perte par le gain, ce qui donne un revenu passif net de 4 000 $.

Cependant, si la situation était inversée – si au contraire vous aviez une perte nette des deux activités de 4 000 $ – vous ne pourriez pas déduire cette perte sur votre déclaration de revenus. Malheureusement, les pertes passives ne peuvent pas être utilisées pour réduire les revenus provenant de sources non passives.

Mais l'IRS vous permet de reporter les pertes. Par exemple, la même perte de 4 000 $ en 2021 peut être reportée et déduite d'un gain passif de 10 000 $ en 2022.

Exception: Allocation spéciale de 25 000 $. Vous pouvez considérer cela comme une « carte de sortie de prison gratuite » pour les petits investisseurs qui possèdent des biens immobiliers locatifs. L'IRS permet à ces investisseurs de déduire jusqu'à 25 000 $ de perte de l'activité contre le revenu non passif.

Cette allocation est progressivement supprimée à certaines limites de revenus. Elle est réduite de 50% du montant de votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) qui dépasse 100 000 $. À 150 000 $, l'allocation de 25 000 $ disparaît complètement.

Limites à risque

Sous les limites à risque, l'IRS limite les pertes déductibles au montant de votre investissement dans une activité passive. Par exemple, si vous avez investi 10 000 $ dans une activité passive qui produit une perte de 15 000 $, seuls 10 000 $ de la perte peuvent être déduits, et uniquement contre d'autres revenus passifs.

Conclusion

Le revenu passif est vraiment le meilleur type de revenu. Il peut être gagné pendant que vous êtes occupé à faire d'autres choses, comme gagner plus d'argent. Il a également plus qu'une juste part d'allégements fiscaux généreux, en particulier dans le domaine des gains en capital à long terme.

Et si vous êtes un petit investisseur, avec un revenu imposable inférieur à 150 000 $, vous pouvez même utiliser une partie ou la totalité de vos pertes passives pour compenser les revenus provenant de sources non passives.

Mais les avantages qui accompagnent ces allégements fiscaux compliqueront certainement la façon dont le revenu passif est imposé. Pour cette raison, assurez-vous de profiter d'un logiciel de préparation des déclarations de qualité supérieure. Ou soyez prêt à payer un petit supplément pour les services d'un fiscaliste qualifié.