Si vous êtes américain et que vous décidez de déménager à l'étranger, vous devez connaître FATCA. FATCA est l'abréviation de Loi sur la conformité fiscale des comptes étrangers. FATCA oblige les Américains qui gardent de l'argent à l'étranger à déclarer ces actifs étrangers à des fins fiscales. En termes plus simples, FATCA empêche les Américains d'échapper aux impôts via des comptes financiers situés en dehors des États-Unis.
Si vous êtes un citoyen américain et que vous envisagez de vivre, d'économiser de l'argent ou d'investir en dehors des États-Unis, FATCA peut s'appliquer à vous. Continuez à lire pour en savoir plus sur la déclaration FATCA et sur la façon dont elle affecte les Américains aux États-Unis et à l'étranger.
Qu'est-ce que FATCA ?
FATCA est l'abréviation de Loi sur la conformité fiscale des comptes étrangers. Le projet de loi a été adopté en 2010 en réponse à un scandale majeur impliquant des comptes bancaires suisses. Un scandale spécifique de 2009 a inspiré cette législation, mais elle a un impact mondial sur les Américains qui gardent de l'argent à l'étranger.
Depuis l'adoption de FATCA, cacher de l'argent sur des comptes bancaires suisses ne se produit que dans les films. Maintenant, il est beaucoup plus difficile pour les Américains de cacher de l'argent sur des comptes étrangers pour évasion fiscale et à d'autres fins illégales, car les sanctions en cas de non-conformité sont très élevées. En vertu de FATCA, les banquiers étrangers et Américains avec des comptes à l'étranger ont une forte incitation à rester du bon côté de la loi.
Comment FATCA affecte-t-il les Américains à l'étranger ?
FATCA a créé de nouvelles réglementations pour la déclaration des actifs étrangers et a augmenté les sanctions en cas de non-conformité. En raison de la FATCA, les citoyens américains doivent déclarer eux-mêmes leurs actifs et revenus étrangers à l'IRS et au Département du Trésor des États-Unis. Mais les institutions financières étrangères sont également tenues de déclarer au gouvernement américain les actifs détenus par des Américains.
En général, la plupart des gens devaient déclarer ces types de comptes avant même FATCA. Mais depuis l'adoption de FATCA, des pénalités plus élevées et de nouvelles exigences de déclaration pour les banques étrangères rendent plus difficile l'évasion fiscale avec des comptes étrangers.
Bien que certaines personnes fortunées puissent encore trouver des moyens de contourner la déclaration de revenus avec des comptes étrangers, les sanctions sont si sévères qu'elles ne valent pas le risque pour la plupart des gens. Les citoyens respectueux des lois ne devraient pas être trop inquiets, car ils déclaraient déjà des comptes étrangers, comme l'exige le code fiscal américain.
Quelles sont les exigences de déclaration FATCA ?
Exigences de déclaration FATCA se décomposent en deux exigences principales.
- Premièrement, les institutions financières étrangères (FFI), qui comprennent les banques et les sociétés d'investissement, sont tenues de partager avec l'IRS les détails des comptes détenus par les contribuables américains. Si une FFI ne se conforme pas, elle devra payer une pénalité de 30 % de retenue à la source sur les revenus d'actifs américains. C'est un coût énorme, donc les banques étrangères sont fortement incitées à respecter les règles américaines.
- Deuxièmement, les contribuables dont les actifs étrangers dépassent certains montants en dollars sont tenus de déclarer les actifs étrangers à l'IRS sur le formulaire 8938. Ignorer cela entraîne une pénalité encore plus importante que celle à laquelle les banques doivent faire face: 10 000 $ à 50 000 $ plus 40 % du total du compte le plus élevé pour chaque année de non-divulgation.
Qui doit déclarer en vertu de FATCA ?
En vertu de la FATCA, les banques et les contribuables doivent déclarer les avoirs étrangers à l'Internal Revenue Service des États-Unis. L'IRS vérifie que votre déclaration de revenus correspond à ce que rapportent les banques étrangères. S'il y a un décalage, vous devrez travailler avec la banque et l'IRS pour régler la différence.
Comme mentionné ci-dessus, les banques étrangères sont condamnées à une amende de 30 % de tous les bénéfices provenant des États-Unis, tandis que les contribuables pourraient être condamnés à une amende pouvant aller jusqu'à 10 000 $. Et s'ils ne se présentent pas après avoir été avisés par l'IRS, l'amende peut être augmentée jusqu'à 50 000 $. De plus, il y a une pénalité de 40% pour chaque année de non-déclaration des avoirs étrangers.
Si vous détenez de l'argent sur un compte bancaire étranger et que le montant qu'il contient est de 10 000 $ ou plus à tout moment de l'année, vous devrez quand même le déclarer au Trésor américain sous Faber.
Qu'est-ce que la déclaration FATCA et quand devez-vous déclarer ?
En tant que contribuable américain, votre déclaration FATCA est incluse dans votre déclaration de revenus annuelle. Le dépôt du formulaire IRS 8938 répond à vos exigences de déclaration FATCA.
Le seuil pour le formulaire 8938 est de 50 000 $ en actifs étrangers combinés si vous vivez aux États-Unis. Si vous vivez en dehors des États-Unis, le seuil est de 200 000 $. Ces limites s'appliquent au total de tous les actifs étrangers au dernier jour de l'année civile. Des limites plus élevées s'appliquent pour le reste de l'année.
La plupart des contribuables voudront remplir ce formulaire avec leur déclaration de revenus avant la date d'échéance annuelle en avril pour les résidents américains. Si vous vivez en dehors des États-Unis, la date limite pour produire vos formulaires d'impôt sur le revenu aux États-Unis est généralement le 15 juin. Mais pour 2020, la date d'échéance de la taxe a été prolongée jusqu'au 15 juillet pour les résidents américains et étrangers, en raison de l'épidémie de coronavirus.
Sanctions FATCA pour non-conformité
Les sanctions pour non-conformité à FATCA peuvent être assez coûteuses.
| Qui n'a pas respecté | Peine |
|---|---|
| Contribuable américain | Pénalité de 40 % sur chaque sous-estimation de revenu, plus 10 000 $ à 50 000 $ d'amende |
| Institution financière étrangère (FFI) | 30% des bénéfices américains |
Implications pratiques de FATCA pour les Américains à l'étranger
Pour la plupart des investisseurs américains qui conservent leurs finances auprès de banques et de sociétés financières situées aux États-Unis, les exigences en matière de déclaration sont minimes. À moins que vous détenir des avoirs à l'étranger, vous n'aurez peut-être rien à déclarer.
Cependant, si vous ouvrez des comptes bancaires et des comptes d'investissement auprès d'une FFI, vous devez certainement tenir compte des exigences FATCA. Chaque année, lorsque vous produisez des déclarations de revenus, qui sont toujours requises même si vous ne vivez pas aux États-Unis, il vous suffit de divulguer votre avoirs étrangers avec votre déclaration de revenus.
Étapes que tous les Américains à l'étranger devraient suivre
Si vous n'aimez pas FATCA ou pensez que c'est un excès, vous devez en parler avec vos représentants élus. En dehors d'une action de la législature américaine, la FATCA ne va nulle part de sitôt.
Tenir de bons registres toute l'année permet de rester plus facilement du bon côté de la loi et de remplir facilement vos impôts. Si vous vous sentez dépassé par FATCA, pensez à recruter un fiscaliste pour vous aider à comprendre comment cela affecte votre propre situation fiscale.
Suivez toujours vos informations financières personnelles dans tous les cas. Si vous êtes un Américain à l'étranger, vous avez une barre plus élevée pour signaler les comptes bancaires étrangers, comptes de placement, et d'autres actifs lorsque vous produisez vos impôts.
Si vous possédez des actifs étrangers, assurez-vous de savoir si vous devez le déclarer à l'IRS
FATCA est une loi importante pour les investisseurs américains vivant aux États-Unis et à l'étranger. L'augmentation de l'application rend beaucoup plus difficile de tricher sur vos impôts avec des comptes étrangers. Mais pour les citoyens respectueux des lois, cela ne devrait pas être trop lourd. Assurez-vous simplement de toujours respecter les exigences en matière de déclaration pour rester du bon côté de la loi et éviter les sanctions financières.
Eric Rosenberg est un écrivain spécialisé dans les finances, les voyages et la technologie à Ventura, en Californie. Il est un ancien directeur de banque et un professionnel de la finance et de la comptabilité des entreprises qui a quitté son emploi de jour en 2016 pour se consacrer à plein temps à son activité en ligne. Il possède une expérience approfondie de la rédaction sur les banques, les cartes de crédit, l'investissement et d'autres sujets financiers et est un hacker de voyage passionné. Lorsqu'il n'est pas au clavier, Eric aime explorer le monde, piloter de petits avions, découvrir de nouvelles bières artisanales et passer du temps avec sa femme et ses petites filles.