Qu'est-ce que l'échappatoire fiscale de la règle 280A d'Augusta ?

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Il y a quelques années, mon ami a remporté le Tournoi des Maîtres loterie de billets. Compte tenu de la demande pour l'un des tournois de golf les plus prestigieux de la PGA, vous devez participer à une loterie de billets pour avoir la chance d'acheter des billets pour l'événement d'une semaine.

Mon ami a gagné le droit d'acheter quatre billets pour la séance d'entraînement de mercredi. C'est la meilleure séance d'entraînement à suivre car c'est aussi le jour du plaisir Concours Par 3.

L'événement est si largement fréquenté que les gens louent leurs maisons aux touristes juste pour cette semaine. Imaginez enfermer toutes vos affaires juste pour pouvoir louer votre maison à un étranger pendant quelques jours - c'est tellement lucratif.

En fait, non seulement le loyer est très élevé, mais vous n'aurez peut-être pas à payer d'impôts dessus. C'est ce qu'on appelle la règle des maîtres ou la règle d'Augusta, le nom de la ville où se déroule le tournoi des maîtres.

Table des matières
  1. Qu'est-ce que la règle d'Augusta (ou règle des maîtres) ?
  2. Nous sommes conscients des taxes et règles locales
  3. Comment réclamer la règle d'Augusta
  4. Quelles sont les autres utilisations ?

Qu'est-ce que la règle d'Augusta (ou règle des maîtres) ?

Si vous louez votre logement 14 jours ou moins par an, vous n'avez pas à payer d'impôts sur ce revenu. C'est dedans Article 280A(g) du code des impôts – refus de certaines dépenses liées à l'utilisation professionnelle de la maison, à la location de maisons de vacances, etc.

La section spécifique dit:

(g) Règle spéciale pour certains usages locatifs

Malgré toute autre disposition du présent article ou de l'article 183, si un logement est utilisé au cours de l'année d'imposition par le contribuable comme résidence et que cette unité d'habitation est effectivement louée moins de 15 jours au cours de l'année d'imposition, alors—

(1) aucune déduction par ailleurs permise en vertu du présent chapitre en raison de l'utilisation locative de cette unité d'habitation n'est permise, et

(2) les revenus tirés d'une telle utilisation pour l'année d'imposition ne sont pas inclus dans le revenu brut de ce contribuable en vertu de l'article 61.

La règle spéciale est extrêmement utile.

Il ne doit pas s'agir d'un bien locatif à temps plein et vous pouvez le louer jusqu'à 14 jours par an sans avoir à payer d'impôt sur le revenu. Les jours ne doivent pas nécessairement être consécutifs.

Si vous le louez pour un 15e jour – boum, les taxes sont dues pour tous les jours.

Voici le kicker - peu importe le revenu de location que vous rapportez! Il n'y a pas de plafond au montant des revenus, donc si vous vivez à proximité d'événements sportifs majeurs, vous pourriez gagner des milliers de dollars sans avoir à payer un sou d'impôt. Vous devez juste vous assurer qu'il est loué pour un montant raisonnable, surtout si vous le louez à vous-même.

Il y a un "hic" - vous ne pouvez pas réclamer les dépenses liées à la location. Mais puisque vous ne payez pas d'impôt sur le revenu, il est logique que vous ne puissiez pas "doubler" en réclamant les dépenses encourues en conséquence.

Nous sommes conscients des taxes et règles locales

Le revenu n'est pas soumis à l'impôt fédéral sur le revenu, mais votre État et votre gouvernement local peuvent avoir un impôt. Étant donné que vous louez votre logement pour une courte période, vous devrez peut-être également payer une taxe d'hôtel ou d'hébergement.

Airbnb a beaucoup de bons documents qui peuvent vous mettre au courant des lois locales. Par exemple, cette page couvre perception de la taxe d'occupation dans mon état du Maryland. Bien que je ne doive peut-être pas d'impôt sur le revenu pour la location, je dois peut-être une taxe de vente d'État au Maryland. Si ma maison se trouvait dans le comté de Baltimore, je devrais payer une « taxe d'occupation transitoire » de 9,5 %.

Soyez également conscient des règles et restrictions locales sur ce type de location.

Il est important de connaître les lois locales à ce sujet car certains endroits sont un peu plus stricts à ce sujet.

Comment réclamer la règle d'Augusta

Vous voulez vous assurer d'avoir tous vos documents, mais la règle est une exclusion de revenus - vous ne déclarez tout simplement pas les revenus de location. C'est comme si ça n'arrivait jamais.

Ce n'est pas rare - chaque fois que vous vendez une maison, vous faites la même chose pour tout gain jusqu'à 250 000 $ (500 000 $ pour les couples). Si vous êtes admissible à l'exclusion de la taxe de vente de maisons, vous ne l'incluez tout simplement pas dans votre déclaration de revenus si vous êtes sous le montant d'exclusion.

Tout comme l'exclusion de la taxe de vente de maisons, la règle d'Augusta n'a aucune restriction de revenu.

Quelles sont les autres utilisations ?

J'avais un ami qui vivait dans un quartier très branché de San Diego et il louait son appartement sur Airbnb pendant les périodes de forte demande. Pendant ces jours, il mettait ses affaires dans un placard verrouillé et s'effondrait sur le canapé d'un ami pour percevoir un loyer à court terme élevé. Il enfreignait probablement certaines règles du contrat de sous-location (il louait son appartement à l'époque) mais au moins le revenu était exonéré d'impôt! (en plus quand on est jeune, certaines règles sont un peu plus souples que d'autres)

Si vous exploitez une entreprise, vous pourriez louer votre maison à votre entreprise pour de grands événements ou d'autres rassemblements. Si vous faites cela, vous invitez à un examen minutieux, alors assurez-vous de pouvoir documenter les participants, l'objectif commercial et assurez-vous que le loyer que vous vous payez est raisonnable.

Pour savoir si le loyer que vous payez est raisonnable, découvrez combien il en coûterait pour organiser le même événement dans un restaurant ou un hôtel local. S'il s'agit d'un barbecue d'entreprise en plein air, vous pouvez voir combien il en coûterait pour louer un lieu local adapté à un événement de cette nature.

Ces citations feront partie de votre documentation au cas où quelqu'un le demanderait.

Si vous ne le croyez toujours pas, consultez Sujet n ° 415 Location de biens résidentiels et de vacances du fisc. Dans la section intitulée "Utilisation locative minimale", ils expliquent succinctement la règle d'Augusta - "Il existe une règle spéciale si vous utilisez un logement comme résidence et que vous le louez moins de 15 jours. Dans ce cas, ne déclarez aucun revenu de location et ne déduisez aucune dépense comme dépenses de location.

Voilà!

Sur Jim Wang

Jim Wang est un trentenaire père de quatre enfants qui contribue fréquemment à Forbes et Blog d'Avant-garde. Il a également eu la chance d'avoir paru dans le New York Times, Baltimore Sun, Entrepreneur et Marketplace Money.

Jim a un B.S. en informatique et en économie de l'Université Carnegie Mellon, un M.S. en technologie de l'information - Génie logiciel de l'Université Carnegie Mellon, ainsi qu'une maîtrise en administration des affaires de Johns Hopkins Université. Son approche des finances personnelles est celle d'un ingénieur, décomposant des sujets complexes en concepts simples et faciles à comprendre que vous pouvez utiliser dans votre vie quotidienne.

Un de ses outils préférés (voici mon coffre au trésor d'outils,, tout ce que j'utilise) est Capital personnel, ce qui lui permet de gérer ses finances en seulement 15 minutes chaque mois. Ils offrent également une planification financière, comme un outil de planification de la retraite qui peut vous dire si vous êtes sur la bonne voie pour prendre votre retraite quand vous le souhaitez. C'est gratuit.

Il diversifie également son portefeuille d'investissement en ajoutant un peu de biens immobiliers. Mais pas de maisons de location, parce qu'il ne veut pas de deuxième emploi, il a diversifié de petits investissements dans quelques propriétés commerciales et fermes dans l'Illinois, la Louisiane et la Californie à travers Acre Trader.

Récemment, il a investi dans quelques œuvres d'art sur Chefs-d'œuvre aussi.

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