En 1969, il a été porté à l'attention du gouvernement fédéral et du public qu'il y avait 155 déclarants des revenus de 200 000 $ — soit l'équivalent d'un revenu annuel de plus de 1,3 million de dollars en dollars d'aujourd'hui — qui n'ont payé aucun revenu fédéral impôt sur le revenu.
Alors que leur obligation fiscale de 0 $ était légale dans le code des impôts à l'époque - ils utilisaient déductions sur le revenu et allégements fiscaux autorisés par le gouvernement fédéral de manière appropriée - le gouvernement était embarrassé et a agi rapidement pour légiférer une solution. De là est née l'AMT, ou Impôt Minimum Alternatif, dans le but de rendre la fiscalité plus juste.
Qu'est-ce que l'impôt minimum alternatif ?
L'impôt minimum de remplacement oblige de nombreux contribuables à calculer leurs impôts dus à l'aide d'un « méthode alternative » ainsi que la méthode traditionnelle — et payer le plus élevé des deux montants d'impôt calculé.
Alors que les réductions d'impôts de l'ère Reagan ont éliminé la plupart des déductions originales qui ont conduit à sa création, l'AMT est restée intacte à ce jour. L'AMT a fait peau neuve en 2017 grâce à la Loi sur les réductions d'impôt et l'emploi. Auparavant, ceux qui étaient aisés étaient impactés par l'AMT, mais pas nécessairement ceux des tranches de revenus les plus élevées.
Aujourd'hui, l'AMT n'a d'impact que sur les revenus les plus élevés - soit environ 0,1% du total des ménages américains en 2019. Les taux sont simples - soit 26% ou 28% selon votre revenu et le statut de votre dépôt.
Comment fonctionne l'AMT ?
L'AMT est un ensemble alternatif de règles pour calculer votre impôt fédéral sur le revenu. Les règles déterminent le montant minimum d'impôt que votre revenu vous oblige à payer. Si vous payez déjà au moins autant à cause de l'impôt sur le revenu régulier, vous n'avez pas à payer l'AMT. Mais si votre impôt ordinaire tombe sous le minimum, vous devez payer le montant de l'AMT le plus élevé.
L'AMT supprime certains allégements permis par le régime fiscal régulier. En vertu de l'AMT, ces déductions fiscales sont supprimées :
- Votre exemption personnelle habituelle ;
- Exemptions dépendantes ;
- Déductions pour les impôts nationaux et locaux payés ;
- Déductions pour les prêts sur valeur domiciliaire, sauf si elles sont utilisées pour améliorer votre résidence principale; et
- Crédits d'impôt étranger.
Fondamentalement, bon nombre des déductions que vous pouvez demander pour calculer votre facture d'impôt ordinaire doivent être rajoutées. Une fois que vous avez rajouté ces crédits non autorisés et exécuté les chiffres, vous pourriez être soumis à une facture IRS plus importante si votre revenu imposable dépasse le montant annuel d'exemption AMT pour votre statut de dépôt.
Si votre revenu est supérieur à l'exemption de l'AMT, l'impôt minimum de remplacement est généralement déclenché, ce qui signifie que vous devez calculer vos impôts deux fois. Une fois en vertu des règles fiscales ordinaires, puis en vertu de la règle de l'AMT et payez le montant le plus élevé dû.
| Statut de dépôt | Montant d'exemption de l'AMT pour 2020 |
|---|---|
| Célibataires | $72,900 |
| Marié Dépôt conjoint | $113,400 |
Les exceptions AMT disparaissent également progressivement après un certain montant. En 2020, l'exemption passera progressivement à 518 400 $ pour les déclarants célibataires et à 1 036 800 $ pour les contribuables mariés déclarant conjointement.
Comment savoir si vous devez payer l'AMT ?
Malheureusement, il n'y a pas de moyen facile de savoir si vous serez soumis au paiement de l'AMT. La situation fiscale de chacun est différente et ce qui entre dans les calculs est uniquement personnel. Pour compliquer les choses, il n'y a pas de seuil de revenu spécifique auquel l'AMT entre en jeu.
Un bon point de départ est de vérifier Site Internet de l'IRS. Vous pouvez également savoir si vous serez assujetti à l'AMT ou non en utilisant un logiciel de planification fiscale tel que ImpôtRapide ou TaxSlayer pour effectuer des projections et surveiller votre impôt à payer. Ou vous pouvez engager un comptable fiscaliste pour effectuer des projections pour vous.
Une autre façon d'estimer si vous êtes sur le point d'être touché par l'AMT est de calculer les impôts de l'année dernière en utilisant Formulaire 6251 et voyez où vos revenus tomberont par rapport à eux cette année.
Résultat final
En tant que contribuable, vous devez déterminer si vous devez un impôt supplémentaire dans le cadre du système d'impôt minimum alternatif en remplissant le formulaire IRS 6251. Si l'impôt calculé sur le formulaire 6251 est supérieur à celui calculé sur votre déclaration de revenus régulière, vous devez payer la différence en tant qu'AMT - en plus de votre impôt sur le revenu calculé régulièrement.
Si les calculs montrent que vous devez payer l'AMT, payer le montant supplémentaire combiné à la paperasserie supplémentaire n'est pas amusant. Mais c'est mieux que de traiter avec l'IRS si un audit montre que vous auriez dû payer et que vous ne l'avez pas fait. L'IRS facture des intérêts sur les impôts impayés et évalue les pénalités.
Pour en savoir plus sur le fonctionnement des impôts et comment vous pouvez réduire vos impôts, consultez Cofield's Concepts, un site éducatif du conseiller financier Carter Cofield. Dans son cours d'impôt, vous apprendrez tout ce que vous devez savoir sur la façon de profiter des déductions et sur le fonctionnement des impôts sur les investissements.
Lectures complémentaires: Notre revue Cofield's Concepts