Retraite anticipée? N'oubliez pas le 72(t) !

UNEdemandez à n'importe quel conseiller financier environ 72t et je parie que vous les verrez grincer des dents.

Ce n'est pas une méthode de planification populaire, principalement parce qu'elle s'accompagne de longues restrictions qui, si elles sont violées, peuvent entraîner des sanctions sévères.

Les clients n'aiment pas payer de pénalités. Les conseillers n'aiment pas quand leurs clients paient des pénalités. 72(t) a le potentiel, s'il est mal fait, pour les clients de payer une énorme partie des pénalités. Vous voyez pourquoi nous grinçons des dents à propos de 72(t) ?

Certains d'entre vous n'ont peut-être aucune idée de ce qu'est 72(t). Si vous ne prévoyez pas prendre sa retraite plus tôt (avant l'âge de 60 ans), alors sautez ce post et revenez un autre jour. 🙂

Si vous êtes en mesure de prendre une retraite anticipée et que vous disposez d'une grande partie de vos actifs dans des comptes de retraite, alors 72(t) peut vous être utile. Jetons un coup d'oeil à la 72(t) règles de distribution anticipée.

Qu'est-ce que c'est que 72(t) ?

Le plus souvent, lorsque vous retirez de l'argent de votre compte de retraite avant vos 59 ans et demi, une pénalité de 10 % vous est imposée en plus de l'impôt sur le revenu ordinaire. Une exception (les autres incluent: l'achat d'une première maison, les frais de scolarité, l'invalidité) à cela est un 72(t) répartition il s'agit de « paiements périodiques sensiblement égaux ».

Clair comme de la boue? J'ai pensé ainsi. En route……

Lire la suite sur Comment se retirer de votre IRA sans pénalité

Comment l'IRS considère-t-il 72(t) ?

L'IRS calcule votre "paiements périodiques sensiblement égaux" en utilisant l'une des trois méthodes que l'IRS a déterminées, puis en prenant votre paiement selon un calendrier défini pour une période de temps spécifique.

Il est nécessaire que vous preniez ces paiements pendant 5 ans ou lorsque vous atteignez 59 1/2, selon la dernière éventualité.

Par exemple, si vous commencez à percevoir vos paiements à l'âge de 52 ans, vous devez le faire pendant 8 ans. Quelqu'un qui commence à 57 ans doit le faire jusqu'à 62 ans.

72(t) Exemple réel

Au cours des 10 années où j'ai été planificateur financier, je n'ai exécuté 72(t) qu'une poignée de fois. Le problème est de devoir bloquer votre taux de retrait pendant au moins 5 ans, c'est plus long que ce que la plupart des conseillers sont à l'aise avec, moi inclus.

Récemment, j'ai eu un nouveau client potentiel qui obtenait un rachat anticipé de son travail et envisageait d'utiliser 72(t) pour une partie de son IRA. Voici quelques détails (le nom et certaines données ont été modifiés pour des raisons de confidentialité).

Paul né le 21/08/55 et 720 000 $ qu'il recevra sous forme de distribution forfaitaire de son employeur. Il aimerait faire un 72(t) entre 57,3 et 62,3 ans. Il a besoin d'environ 2 000 $ par mois jusqu'au 63,5, où il aura le reste dans un IRA. Paul avait également 140 000 $ dans son 401 000 $.

Comment fonctionnent les distributions 72(t)

Le plan 72(t) ne doit pas être modifié avant 5 ans à compter de la date de la première distribution pour ceux qui atteindront 59,5 ans avant la fin de la période de 5 ans. Cependant, il n'est pas clair si Paul prévoit de prendre les distributions de 72t du régime de l'employeur ou d'un IRA de roulement.

Si le plan 72(t) est nécessaire, la meilleure approche consiste à effectuer un rollover direct du plan à un rollover IRA, déterminer quel IRA solde est nécessaire pour générer 24k par an en utilisant le plan d'amortissement, puis transférer ce montant à un deuxième IRA et commencer le planifier.

L'IRA de roulement d'origine peut être utilisé pour des besoins d'urgence afin d'éviter que le plan 72t ne soit rompu s'il a besoin de plus d'argent. Les régimes d'employeur ne fournissent pas de soutien 72(t) et peuvent ne pas offrir de distributions flexibles. Ils ne permettront pas non plus que les fonds soient annulés en cas de retrait excessif en raison d'une erreur administrative.

Mais pour que cela soit pratique, le plan doit permettre des distributions flexibles jusqu'à la fin de la période de 5 ans. Si le régime exigeait une distribution forfaitaire, même si la pénalité ne s'appliquerait pas, une distribution de 120 000 en une seule année gonfleraient son taux marginal d'imposition et cela pourrait bien coûter plus que les 10 % peine.

Si une somme forfaitaire est requise, un transfert direct vers un IRA doit être effectué avant de commencer un plan 72(t).

Certains d'entre vous envisagent peut-être de lancer des distributions 72(t). Les distributions 72(t) nécessitent une planification et un examen minutieux.

Avant de verrouiller ces paiements, vous pouvez explorer certaines alternatives :

72(t) Alternatives de distribution

Ce n'est pas parce que vous le pouvez que vous devriez le faire. Regardez certainement s'il y a d'autres choses que vous pouvez (devriez) faire en premier.

Voici quelques exemples.

Quittez votre travail plus tôt

Si vous quittez votre emploi le 1er janvier de l'année où vous atteignez 55 ans (50 pour certaines agences gouvernementales), vous êtes autorisé à retirer des distributions forfaitaires de votre régime de retraite d'entreprise sans pénalité.

Remarquez que j'ai dit régime de retraite et non IRA. Une fois que vous passez à un IRA, vous perdez cette opportunité.

Envisagez de laisser une partie de l'argent dans le régime de retraite par mesure de précaution. Ou vous pouvez simplement retirer une distribution forfaitaire du plan et payer l'impôt et le placer dans un compte d'épargne à intérêt élevé à des fins d'urgence. N'oubliez pas que vous paierez l'impôt sur le revenu ordinaire sur cette distribution.

N'oubliez pas les cotisations après impôts

Vous pouvez également puiser dans les contributions après impôt à votre 401k, les contributions IRA non déductibles, ou les contributions après impôt à votre Roth IRA. Considérez d'abord ces options sans pénalité avant de bloquer vos paiements.

Plus-value nette non réalisée

Même un plus grand secret que 72(t) est NUA. Qu'est-ce que Noo-uhh demandez-vous? Eh bien, c'est l'acronyme de Net Unrealized Appreciation. Obtenez-le encore? Je ne le pensais pas. NUA se rapporte aux actions de l'employeur que vous avez dans votre régime de retraite et qui peuvent avoir un coût de base extrêmement bas.

Vous faites peut-être partie des chanceux qui ont commencé à travailler pour l'entreprise avant leur entrée en bourse et vous avez vu les actions de votre entreprise doubler et se diviser plus de fois que vous pouvez compter.

Si vous utilisez le NUA sur votre stock, vous ne serez pénalisé que sur la base et non sur la valeur totale du stock.

Par exemple, si vous avez des actions d'une entreprise évaluées à 100 000 $ mais que votre base d'actions n'est que de 20 000 $, vous ne seriez pénalisé sur les 20 000 $ que si vous les avez pris tôt si vous avez moins de 59 ½.

Le gain restant (80 000 $) serait imposé comme un gain en capital à long terme lorsque vous décidez de le liquider, et non comme un revenu ordinaire. Cela pourrait être la différence entre 15 % et 35 % d'impôts, selon votre tranche d'imposition.

Avertissement!Une fois que vous transférez vos actions d'employeur dans l'IRA, vous perdez votre NUA.

Ce ne sont là que quelques-unes des alternatives que l'on peut explorer avant de s'engager dans la règle de distribution 72(t).

L'appel final

Le verdict est encore à savoir si le client et moi allons faire 72(t). Puisqu'il a un bon montant dans son 401k et que sa femme a aussi un 401k nominal (non mentionné ci-dessus); J'ai suggéré d'utiliser cet argent en premier.

Comme il prend sa retraite anticipée, il peut éviter la pénalité de retrait anticipé de 10% tant que l'argent est distribué à partir de ses 401k. Une fois que vous effectuez un rollover 401k vers un IRA, vous perdez cette option.

Par curiosité, je suis allé sur Bankrate.com et j'ai utilisé leur Calculatrice 72t pour voir combien nous pourrions obtenir avec son compte de retraite. Vous trouverez ci-dessous certains de ces résultats.

Voici un exemple de montant que l'on pourrait retirer de votre IRA en utilisant 72(t). A noter le taux d'intérêt de 2,48%. Ce montant était déjà entré dans la calculatrice de Bankrate.

Vous avez la possibilité de choisir votre propre taux d'intérêt mais soyez prudent. Vous souhaitez choisir un taux normal et durable en fonction des conditions actuelles du marché et de l'économie.