Impôts sur les successions: taux d'imposition et qui devra

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Lorsque les impôts sont le sujet, les impôts sur les successions ne sont presque jamais au centre de l'attention. C'est en grande partie parce qu'ils n'affectent pas la grande majorité des gens, du moins pas les impôts fonciers fédéraux.

Une partie de la raison pour laquelle la majorité des Américains ne sont pas préoccupés par les impôts sur les successions, car le seuil fédéral pour une succession imposable est de 11,7 millions de dollars. Étant donné que peu d'Américains ont ce genre de richesse, les impôts sur les successions sont ignorés.

Mais comme nous le verrons, la situation est très différente au niveau des États. Plusieurs États imposent des impôts sur les successions d'une valeur aussi faible que 1 million de dollars.

Cela fait beaucoup plus de monde ! Potentiellement des millions, en fait. Il y a plus de 8 millions de foyers millionnaires aux États-Unis (avec quelques estimations en cours jusqu'à 18 millions!), de sorte que le nombre de personnes qui pourraient être affectées par les impôts fonciers au niveau de l'État est plus élevé qu'on ne le suppose généralement.

Table des matières
  1. Qu'est-ce qu'une succession aux fins de l'impôt sur les successions?
    1. Taxe de succession vs. Impôt de succession
  2. Quelle part d'une succession est imposable ?
  3. A combien s'élèvent les impôts fonciers ?
  4. Comment minimiser les impôts sur les successions
    1. Obtenez de l'aide professionnelle
    2. Mettre en place une fiducie
    3. Révocable vs. Confiance irrévocable
    4. Prévoir les droits de succession avec l'assurance-vie
  5. Résultat final

Qu'est-ce qu'une succession aux fins de l'impôt sur les successions?

Bien qu'il soit facile de considérer une succession comme de l'argent, elle s'étend en fait à à peu près tout ce qui a de la valeur. Et si vous commencez à additionner tout ce que vous possédez et qui vaut quelque chose, il est probable que vous découvrirez que votre succession est un peu plus grande que vous ne le pensez.

Voici une liste des actifs généralement inclus dans une succession :

  • Encaisse
  • comptes bancaires
  • Comptes de courtage
  • Comptes de retraite (plans 401(k)/403(b)/457/TSP, ainsi que les IRA traditionnels, Roth, SEP et SIMPLE)
  • Immobilier (y compris votre résidence principale, ainsi que les résidences secondaires et les immeubles de placement)
  • Intérêts commerciaux
  • Rémunération différée
  • Les options d'achat d'actions
  • Prêts à recevoir (comme les prêts personnels)
  • Propriété intellectuelle
  • Voitures
  • Véhicules récréatifs

Il existe plusieurs catégories d'actifs qui sont également incluses dans votre succession et qui ne sont normalement pas considérées comme des actifs par le grand public.

Ceux-ci inclus:

  • Produit des polices d'assurance-vie
  • Certaines rentes, ou une partie de celles-ci 
  • Biens personnels, comme les meubles de maison, les appareils électroménagers, les équipements de divertissement et de loisirs, les bijoux et autres objets de valeur
  • Oeuvres d'art et objets de collection, y compris les pièces numismatiques

Dans certaines situations, la valeur de l'un de ces actifs – en particulier le produit de l'assurance-vie – peut pousser votre succession à devenir imposable.

À l'inverse, les dettes réduiront la valeur de votre succession. Par exemple, le solde impayé des prêts hypothécaires, des prêts automobiles, des prêts étudiants, des autres prêts à tempérament, des cartes de crédit et des prêts commerciaux réduira la valeur nette de votre succession.

Si vous n'avez jamais calculé votre valeur nette auparavant voici un petit guide.

Taxe de succession vs. Impôt de succession

Alors que l'impôt sur les successions est un impôt sur la valeur de votre succession au décès, un impôt sur les successions est imposé sur le montant perçu par les bénéficiaires de votre succession.

Comme pour les droits de succession, l'argent et les biens hérités d'un conjoint ne sont pas imposables aux fins des droits de succession. De plus, les descendants – comme les enfants et petits-enfants – ne paient généralement pas de droits de succession (les exceptions sont le Nebraska et la Pennsylvanie).

Les droits de succession seront imposés aux autres bénéficiaires, tels que frères et sœurs, nièces, neveux, cousins ​​et amis.

Heureusement, parmi les États qui imposent des impôts liés au décès, seul le Maryland a à la fois un impôt sur les successions et un impôt sur les successions. Tous les autres états ont l'un ou l'autre (ou aucun), mais pas les deux.

Quelle part d'une succession est imposable ?

Certes, la plupart des Américains n'auront pas à s'occuper des droits de succession, du moins pas au niveau fédéral. C'est parce que la loi actuelle sur l'impôt sur les successions prévoit une exonération de 11,7 millions de dollars par personne décédée. Et comme très peu de gens valent ce genre d'argent, la grande majorité ne sera pas affectée.

De plus, la loi fédérale sur l'impôt sur les successions stipule que les successions héritées par un conjoint sont illimitées et n'ont aucune conséquence fiscale.

Outre les taxes foncières fédérales, au moins une douzaine d'États imposent également des taxes sur les successions évaluées bien en deçà du seuil de valeur foncière fédérale. Cela offre la possibilité de devoir des droits de succession au niveau de l'État, même s'ils ne sont pas dus au niveau fédéral.

Valeurs successorales de l'État soumises à l'impôt pour 2021 sont les suivants:

  • Connecticut, 7,1 millions de dollars
  • District de Columbia, 4 millions de dollars
  • Hawaï, 5,49 millions de dollars
  • Illinois, 4 millions de dollars
  • Maine, 5,87 millions de dollars
  • Maryland, 5 millions de dollars
  • Massachusetts, 1 million de dollars
  • Minnesota, 3 millions de dollars
  • New York, 5,93 millions de dollars
  • Oregon, 1 million de dollars
  • Rhode Island, 1 595 156 $
  • Vermont, 5 millions de dollars
  • Washington, 2,193 millions de dollars

A combien s'élèvent les impôts fonciers ?

Bien que l'exonération des droits de succession au niveau fédéral soit généreuse, le taux d'imposition imposé est moins bénin.

Montant dépassé
11,7 millions de dollars
Taux Impôt payé
$0 – $10,000 18% jusqu'à 1 800 $
$10,000 – $20,000 20% 1 800 $ + jusqu'à 2 000 $
$20,000 – $40,000 22% 3 800 $ + jusqu'à 4 400 $
$40,000 – $60,000 24% 8 200 $ + jusqu'à 4 800 $
$60,000 – $80,000 26% 13 000 $ + jusqu'à 5 200 $
$80,000 – $100,000 28% 18 200 $ + jusqu'à 5 600 $
$100,000 – $150,000 30% 23 800 $ + jusqu'à 15 000 $
$150,000 – $250,000 32% 38 800 $ + jusqu'à 32 000 $
$250,000 – $500,000 34% 70 800 $ + jusqu'à 85 500 $
$500,000 – $750,000 37% 155 800 $ + jusqu'à 92 500 $
$750,000 – $1,000,000 39% 248 300 $ + jusqu'à 97 500 $
plus de 1 000 000 $ 40% $345,800+

Le taux initial commence à 18 %, mais monte rapidement à 40 % à la barre du million de dollars. Bien qu'aucun impôt ne soit dû sur les premiers 11,7 millions de dollars, l'impôt sur tout ce qui précède est élevé. En gros, vous pouvez imaginer que la valeur de votre succession supérieure à 12,7 millions de dollars subira une réduction d'impôt de 40 %.

Les impôts fonciers au niveau de l'État ajoutent à la charge fiscale. Hawaï et Washington ont les taux d'imposition les plus élevés, avec des taux maximaux de 20 %. Huit autres États et le District de Columbia ont des taux de 16 %. Deux de ces États sont le Massachusetts et l'Oregon, chacun imposant une taxe sur les successions de 1 million de dollars ou plus.

Cinq autres États, l'Iowa, le Kentucky, le Nebraska, le New Jersey et la Pennsylvanie imposent un impôt sur les successions, mais pas un impôt sur les successions, et les taux d'imposition maximum dans ces États varient de 15 % à 16 %.

Le Maryland est le seul parmi les États à imposer à la fois un impôt sur les successions et un impôt sur les successions. Les droits de succession maximum sont de 16%, tandis que les droits de succession supérieurs sont de 10%.

Comment minimiser les impôts sur les successions

C'est un sujet compliqué, c'est précisément la raison pour laquelle une planification avancée est nécessaire. Si, sur la base d'une analyse minutieuse, vous vous attendez à ce que votre succession soit évaluée bien en deçà des 11,7 millions de dollars fédéraux seuil de l'impôt sur les successions, ou le seuil de l'impôt sur les successions dans votre état, la planification spécifique de l'impôt sur les successions ne sera probablement pas nécessaire.

Mais si vous pensez être proche du seuil fédéral ou étatique, ou si vous pouvez y être poussé par la réception d'un héritage au cours de votre vie, ou par le versement du produit de votre police d'assurance-vie à votre décès, une planification sera nécessaire afin de minimiser les conséquences fiscales pour vos proches et les bénéficiaires.

Il existe plusieurs stratégies pour vous aider à atteindre cet objectif.

Obtenez de l'aide professionnelle

Cela comprendra un planificateur financier et un avocat en planification successorale, un expert-comptable certifié (CPA) ou une combinaison des deux ou des trois. Ce dont vous aurez exactement besoin dépendra à la fois de la taille et de la complexité de votre succession.

Une grande succession nécessitera presque certainement les services d'un avocat et d'un planificateur financier. Mais si vous avez également des intérêts commerciaux ou plusieurs investissements immobiliers, un CPA peut également être nécessaire.

Un CPA sera également un partenaire nécessaire si votre plan successoral nécessite l'utilisation d'une fiducie. C'est parce que la fiducie exigera le dépôt de certains documents auprès de l'IRS, ainsi que le dépôt des déclarations de revenus annuelles de la fiducie.

Mettre en place une fiducie

Il s'agit d'une stratégie courante non seulement pour minimiser les impôts sur les successions, mais également pour garantir que votre succession est distribuée de la manière spécifique qui correspond à vos souhaits.

On pense souvent que cela peut être accompli avec un testament, et bien que cela puisse être nécessaire en conjonction avec une fiducie, cela ne fournit pas le niveau équivalent de protection juridique.

Par exemple, un testament peut être contesté s'il exclut un membre de la famille qui pourrait normalement être considéré comme faisant partie du produit de votre succession. Cela peut inclure un enfant ou même un ex-conjoint que vous avez spécifiquement l'intention d'exclure ou que vous avez peut-être déshérité.

Il peut également y avoir des complications s'il y a des difficultés à évaluer la succession, ou si elle comprend des biens complexes, comme une entreprise.

N'importe laquelle de ces situations pourrait mettre votre succession en homologation jusqu'à ce que la situation soit résolue. Cela enverrait votre succession dans un processus juridique compliqué, qui peut prendre des mois, voire des années, et réduirait la valeur de la succession pour le paiement des frais juridiques.

Une fiducie est une entité juridique distincte qui évite l'homologation et garantit la réalisation de vos souhaits.

Les fiducies se présentent sous deux formes, vie et testamentaire. Une fiducie vivante est établie et financée de votre vivant. Une fiducie testamentaire sera financée à votre décès, par exemple par le produit d'une police d'assurance-vie.

Révocable vs. Confiance irrévocable

Si l'objectif principal de la création d'une fiducie est de minimiser les impôts sur les successions, vous devrez connaître la différence entre révocable, et irrévocable fiducies.

Les fiducies révocables éviteront l'homologation et veilleront à ce que vos actifs successoraux soient distribués conformément à vos instructions. Mais ils ne sont pas conçus pour éviter les impôts sur les successions.

Une fiducie révocable est plus communément associée aux fiducies vivantes. Vous créez et financez la fiducie de votre vivant et conservez le contrôle de la fiducie. Non seulement vous aurez la possibilité de gérer une fiducie révocable, mais vous pourrez également la résilier, c'est là que le mot révocable entre en jeu.

Bien qu'une fiducie révocable vous donne plus de contrôle sur les actifs qu'elle contient, elle offre également moins de protection juridique, du moins de votre vivant. Puisque vous avez le contrôle sur les actifs, ils peuvent faire l'objet d'une saisie par les créanciers ou par des justiciables dans le cadre d'un procès.

Une fiducie irrévocable non seulement évite l'homologation et garantit que vos instructions de distribution sont exécutées conformément à vos souhaits, mais a également le potentiel de réduire les impôts sur les successions.

Une fiducie irrévocable est constituée en tant qu'entité juridique totalement indépendante. Vous créerez la fiducie et la financerez, après quoi elle sera complètement hors de votre contrôle. Un fiduciaire sera nommé pour gérer la fiducie. Cela peut inclure un avocat, un conseiller financier ou même une institution, comme une banque ou une société de gestion de patrimoine.

Pour cette raison, une fiducie irrévocable peut minimiser les impôts sur les successions. Les actifs transférés à la fiducie réduisent votre patrimoine personnel à des fins fiscales, ainsi que l'impôt à payer généré par le revenu de ces actifs. Au lieu de cela, les revenus générés par les actifs de la fiducie sont imposables à titre de revenu pour la fiducie. Cependant, si vous, en tant que créateur de la fiducie, recevez un revenu de la fiducie, ce revenu peut être imposable à titre de revenu personnel pour vous.

Il offre également la meilleure protection contre les créanciers et les poursuites judiciaires, encore une fois parce que vous n'avez aucun contrôle sur les actifs de la fiducie.

Mais avec l'un ou l'autre type de fiducie, les actifs qu'il contient seront distribués aux bénéficiaires nommés exactement selon le montant, la manière et le calendrier que vous spécifiez.

Quel que soit le type de fiducie, il est essentiel d'inclure tous les actifs possibles, ainsi que d'obtenir une évaluation appropriée de chacun. Tous les actifs exclus de la fiducie ne bénéficieront pas de la protection ou des instructions de distribution spécifiques que la fiducie fournira.

Prévoir les droits de succession avec l'assurance-vie

Outre la création d'une fiducie, vous pouvez également minimiser ou même couvrir complètement les impôts sur les successions en souscrivant une police d'assurance-vie pour payer la responsabilité.

Vous devrez faire une évaluation précise de la valeur de votre succession, y compris sa valeur future, en fonction de votre espérance de vie.

Vous aurez besoin d'un CPA pour vous aider dans ce processus, car il peut être assez complexe et inclure des évaluations d'actifs avec lesquelles vous n'êtes pas tout à fait familier. Un CPA sera également déterminant dans la détermination de tout changement potentiel dans les futurs niveaux d'impôt sur les successions, que ce soit au niveau fédéral ou étatique.

Une fois que votre succession a été correctement évaluée, l'ACP peut déterminer le montant approximatif de l'impôt successoral à payer. Une police d'assurance peut alors être souscrite pour un montant suffisant pour couvrir cette responsabilité.

Par exemple, disons que vous vivez dans un État avec un seuil d'impôt successoral de 1 million de dollars, mais vous vous attendez à ce que votre succession valent 2 millions de dollars au moment de votre décès. Si votre état a un impôt successoral de 20 %, l'impôt à payer sera de 200 000 $ (imposé sur le deuxième million de dollars, pas le premier en raison de l'exonération).

En souscrivant une police d'assurance avec une prestation de décès de 200 000 $ pour couvrir l'impôt à payer, vous vous assurerez que tous les actifs de la succession seront transmis à vos futurs héritiers.

Résultat final

Encore une fois, si vous pensez que vous êtes même proche du seuil de l'impôt sur les successions fédéral ou d'État, vous devriez investir du temps – et oui, même de l'argent – ​​pour déterminer si l'une ou l'autre de ces taxes peut s'appliquer à votre domaine. Vous pouvez alors adopter une approche proactive pour minimiser ou éliminer cette responsabilité.

À tout le moins, vous supprimerez au moins un fardeau que vos héritiers devront peut-être porter à votre décès.

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