Stratégie de planification successorale « Acheter, emprunter, mourir »

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Si on a l'impression que les riches jouent selon un ensemble de règles différent, c'est parce qu'ils le font.

J'ai récemment découvert le concept « Acheter, emprunter, mourir » et c'est fascinant. Je ne suis pas un expert en planification successorale ou en fiscalité ou suis-je assez riche pour le faire (encore !), mais cela montre comment différentes parties du droit fiscal peuvent aboutir à quelque chose (probablement) involontaire.

Autant que je sache, l'origine de ce framework (ou du moins le nom amusant) vient de Professeur Edward McCaffery de la Gould School of Law de l'Université de Californie du Sud. C'est indiqué sur son site Page d'impôt populaire sur la planification fiscale 101: acheter, emprunter, mourir.

Cette stratégie comporte trois parties: acheter, emprunter et mourir.

Si vous devez créer un plan successoral, pensez à Confiance & Volonté. Ils peuvent vous aider à établir un plan successoral qui représente une fraction du coût d'embauche d'un avocat pour vous aider à rédiger un testament. Cela vaut certainement le coup d'œil si vous ne l'avez pas déjà configuré.


Il y a aussi plusieurs fabricants de testaments en ligne gratuits vous pouvez utiliser à la place.

Table des matières
  1. 1. Acheter
  2. 2. Emprunter
    1. Ce n'est PAS un prêt 401(k)
  3. 3. Mourir
  4. Y a-t-il un piège ?
  5. Ce n'est pas si fou d'une idée

1. Acheter

Tout d'abord, vous achetez quelque chose.

Vous disposez d'une grosse somme d'argent et vous souhaitez l'investir dans la valorisation de vos actifs afin de pouvoir prendre votre retraite pour toujours. Il est également important que ceux qui apprécient les actifs le fassent en franchise d'impôt (ou plus précisément, à imposition différée).

Vous voudrez mettre cet argent en bourse, dans l'immobilier ou dans une autre classe d'actifs qui s'apprécie. Acheter une voiture serait une mauvaise idée pour cela car la valeur d'une voiture diminue avec le temps. C'est aussi mieux si vous choisissez une classe d'actifs qui profite du vent arrière de l'inflation faisant monter sa valeur nominale.

L'immobilier est presque parfait pour cela car :

  • sa valeur a tendance à augmenter,
  • il n'est pas volatile
  • vous pouvez l'amortir, ce qui réduit votre impôt sur le revenu
  • il est facilement accepté comme garantie.

Et la garantie est importante pour la deuxième étape. Vous voulez choisir un actif qui peut être utilisé comme garantie pour un prêt. Investir dans l'entreprise de votre ami est mauvais pour cela. Investir dans votre propre entreprise serait mieux, mais pas aussi bon que l'immobilier.

Une banque peut ne pas vouloir utiliser votre entreprise comme garantie, mais elles prendront toutes des biens immobiliers.

2. Emprunter

Ensuite, vous empruntez sur votre actif.

En règle générale, si vous êtes riche en actifs et pauvre en liquidités, vous pouvez vendre certains de vos actifs contre de l'argent pour vivre. Lorsque vous le faites, cela déclenche des gains en capital.

Pour éviter cela, vous ne vendez pas vos actifs pour obtenir de l'argent. Au lieu de cela, obtenez un prêt de la banque avec vos actifs en garantie. En gardant les actifs tels qu'ils sont, là où ils continuent de croître en valeur, vous ne déclenchez pas d'événement imposable. Vous obtenez toujours de l'argent, c'est juste un prêt.

La meilleure partie à ce sujet est que lorsque vous obtenez un prêt, ce n'est pas considéré comme un revenu. Puisque vous empruntez sur un actif, vous avez reçu des liquidités mais vous détenez également un prêt que vous devez rembourser.

Utilisez une partie du produit du prêt pour effectuer les paiements du prêt.

Ce n'est PAS un prêt 401(k)

Si cela ressemble un peu à un emprunt sur votre 401(k), ce n'est pas la même chose. Lorsque vous contractez un prêt sur votre 401(k), vous réduisez la valeur du compte du montant du prêt. Vous vous payez des intérêts, ce qui est plutôt bien, mais vous manquez tous les gains (ou pertes) qui se produisent lorsque l'argent est hors de votre 401(k).

Nous évitons tout impôt sur les gains en capital en raison du statut d'imposition différée du 401(k).

Avec la stratégie Buy Borrow Die, vos actifs sont utilisés comme garantie et jamais touchés. Il peut continuer à apprécier.

Vous obtenez votre gâteau et le mangez aussi! (bien que vous deviez couper une petite tranche à la banque en tant qu'intérêt - il n'y a donc pas de déjeuner gratuit)

3. Mourir

Tout bon plan nécessite une bonne stratégie de sortie et celui-ci repose sur la stratégie de sortie ultime – la mort.

Tu meurs.

À votre décès, votre succession revient à vos héritiers. Les prêts sont remboursés avec les actifs, puis les actifs reçoivent un augmentation de la base (coût) quand ils passent à vos héritiers. Lorsque vos bénéficiaires obtiennent ces actifs, leur coût de base actuel dans cet actif est le prix actuel du marché (au moment de votre décès). Cette augmentation peut faire économiser beaucoup d'impôts à vos héritiers.

Par exemple, si j'ai acheté des actions d'Apple pour 15 $ en 2011 et que je suis décédé aujourd'hui (avec un prix d'environ 126 $), mes bénéficiaires bénéficient de la majoration des coûts. S'ils vendent ces actions aujourd'hui à 126 $ chacune, ils paieront non l'impôt sur les gains en capital parce qu'ils n'avaient pas de gains. (Ils peuvent avoir à payer les droits de succession à la suite de l'obtention de ces actions.)

Et le prêt? Vous le payez avec le produit de la vente.

Y a-t-il un piège ?

Pas de prise.

Eh bien, le hic, c'est que vos actifs doivent continuer à s'apprécier. Et vous devez mourir, mais nous finissons tous par le faire et cette partie est au nom de la stratégie, donc pas de surprises là-bas.

L'avantage de cette stratégie est que lorsque vous empruntez de l'argent à la banque au lieu de vendre un actif pour l'argent, vous payez des intérêts à la banque et le gouvernement n'obtient pas ses gains en capital impôt. Vous devez passer par quelques cerceaux de plus à cause du prêt. Vendre un actif et déclarer la vente dans votre déclaration de revenus est simple et ne nécessite aucune demande, mais vous payez des impôts.

L'autre considération est que ce n'est peut-être pas le moyen le plus efficace d'acquérir un actif en premier lieu. Vous pouvez généralement posséder un bien immobilier en payant une fraction du coût de son achat. Vous pouvez obtenir un bien pour un acompte de 20 % (parfois moins).

Enfin, cette stratégie fonctionne si bien en raison de la intensifié dans la base « échappatoire ». Si cela n'existait pas, ce plan n'est pas aussi efficace (mais est toujours utile du point de vue de la planification fiscale). L'augmentation de la base supprime une part potentiellement énorme des gains d'impôts.

Si la base de majoration était supprimée, vous en bénéficiez toujours un peu car vous obtenez toujours de l'argent tout en conservant l'actif afin qu'il puisse s'apprécier. Il vous suffit de continuer à payer le taux d'intérêt du prêt en attendant, vous avez donc besoin que l'actif s'apprécie plus que le taux d'intérêt du prêt. Ce n'est vraiment pas différent d'emprunter de l'argent pour investir, ce qui n'est pas rare, mais vous le faites d'une manière qui évite les gains en capital.

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Il s'agit d'une offre à durée limitée, alors n'attendez pas !

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Ce n'est pas si fou d'une idée

Si la stratégie semble être une idée vraiment folle, ce n'est pas le cas - nous le faisons déjà avec nos maisons.

Vous achetez une maison, qui est généralement un actif qui s'apprécie, et vous pouvez obtenir un prêt sur la valeur de la maison (prêt sur valeur domiciliaire). Lorsque vous allez vendre, vous pouvez ignorer 250 000 $ de gains tant qu'il s'agissait de votre résidence principale (semblable à une augmentation de base). Si le prêt est toujours en cours lorsque vous vendez, vous pouvez rembourser le prêt sur valeur domiciliaire avec le produit et cela n'a pas d'incidence sur le coût de base de votre maison.

Avez-vous déjà refinancé le prêt de votre maison après son appréciation? Encaisser la refi? C'est essentiellement cette même stratégie.

La seule chose qui manque, c'est que vous ne pouvez pas amortir la valeur de votre maison et l'utiliser pour compenser vos revenus. 🙂

Il y a plus de 263 milliards de dollars de prêts sur valeur domiciliaire renouvelables selon la Réserve fédérale (les données datent du 9 juillet 2021) :

La source: FRED Données économiques

Les prêts sur valeur domiciliaire sont simplement des prêts contractés sur la valeur nette de votre maison. Buy Borrow Die n'est qu'un riff de cette idée très populaire.

Le seul problème est que la plupart des gens ne prennent pas de prêts sur valeur domiciliaire pour dépenser de l'argent au quotidien - ils le font généralement pour des achats importants, mais l'argent est fongible. Peu importe pour quoi vous l'utilisez.

Vous voulez le faire avec votre portefeuille d'actions ? Certaines maisons de courtage, mais pas toutes, proposent cela. Par exemple, Schwab l'appelle un Ligne d'actif mise en gage.

Vous connaissez maintenant la stratégie Buy Borrow Die !

Allez impressionner vos amis au country club. 🙂

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