Je me souviens de mon premier chèque de paie (légitime).
Je travaillais dans un restaurant en tant que serveur de banquet et gagnait quelque chose autour du salaire minimum à New York à la fin des années 90. Les banquets n'étaient que de quelques années, donc le salaire était d'environ 30 $ par quart de travail. J'avais probablement six quarts de travail par semaine? Je m'attendais donc à ce que mon premier chèque de paie soit d'un peu plus de 150 $ (cet endroit a déduit un montant pour la « nourriture », en supposant que vous mangiez quelque chose là-bas… qui était une arnaque parce que personne n'a rien mangé pendant son quart de travail, tu étais trop occupé!)) mais c'était un peu plus de 100 $ après retenue et FICA.
C'était ma belle introduction aux impôts.
Ce qui est toujours délicat avec les impôts aux États-Unis, c'est à quel point ils sont compliqués à comprendre. Vous avez des déductions, des crédits, des exonérations, des reports, … la liste s'allonge encore et encore. Même si vous connaissiez toutes les déductions (et cela ferait de vous un comptable fiscaliste ou un cinglé !), vous ne sauriez toujours que la moitié de l'histoire.
Aujourd'hui, nous allons vous expliquer une pièce du puzzle fiscal: la tranches d'imposition fédérales.
Les tranches et les déductions (standard et détaillées) sont les deux valeurs qui ont tendance à changer d'année en année. Ils ne sont pas liés à l'inflation ou au coût de la vie, mais l'IRS les ajuste « manuellement » chaque année pour en tenir compte. Il existe d'autres crédits et déductions qui changent automatiquement en fonction du Indice des prix à la consommation publié par le Bureau des statistiques du travail.
Alors, comment fonctionnent les tranches d'imposition et les déductions?
Table des matières
- Comment fonctionnent les tranches d'imposition fédérales
- Tranches d'impôt fédéral sur le revenu 2021
- Tranches d'impôt fédéral sur le revenu 2020
- Tranches d'impôt fédéral sur le revenu 2019
- Déduction standard
- Exemptions personnelles
- Célibataire contre Chef de ménage
- Taux d'imposition fédéraux de 2018
Comment fonctionnent les tranches d'imposition fédérales
L'impôt fédéral sur le revenu est un système fiscal progressif. Cela signifie que vous êtes imposé à un taux plus élevé lorsque vous gagnez plus.
C'est aussi une fiscalité marginale. Chaque dollar que vous gagnez n'est pas imposé de la même manière.
Le 100 000e dollar est taxé plus que votre 1er dollar. Et ces taxes sont évaluées sur votre revenu brut ajusté. C'est votre revenu total moins les déductions.
Ainsi, lorsqu'Alexandria Ocasio-Cortez, représentante des États-Unis à New York, a lancé l'idée d'un tranche d'imposition supérieure de 70 %, cela ne signifie pas que les contribuables les mieux rémunérés paieront 70 % sur l'ensemble de leurs le revenu.
En 1944, pendant la Seconde Guerre mondiale, la tranche d'imposition supérieure était de 94 % et s'appliquait aux revenus supérieurs à 200 000 $. En raison de l'inflation, 200 000 $ en 1944 a le pouvoir d'achat de $2,896,988.51 aujourd'hui. Cela signifie que vous devez gagner près de 2,9 millions de dollars avant de payer un taux d'imposition de 94 % sur un seul dollar de revenu.
Dans les dernières données disponibles sur le revenu, seulement 133 137 ménages qui ont gagné plus d'un million de dollars. Cela signifie que le nombre qui a gagné plus de 2,9 millions de dollars est bien inférieur.
Ocasio-Cortez a semblé suggérer que le taux maximal ne s'appliquerait qu'aux revenus supérieurs à 10 millions de dollars. Le nombre de ménages qui gagnent autant en une année correspond probablement à une salle de classe.
En octobre 2020, le L'IRS a publié les tranches d'imposition pour 2021:
Tranches d'impôt fédéral sur le revenu 2021
Voici les tranches d'imposition fédérales pour 2021 (celles-ci s'appliquent aux revenus gagnés en 2021). Les tranches sont les mêmes, les chiffres des revenus ont été corrigés de l'inflation :
Si vous déposez "Marié Dépôt séparément”, voici votre tableau (découpé en raison du dimensionnement) :
| Tranche d'impôt | Marié Dépôt séparément |
| 10% | $0 – $9,950 |
| 12% | $9,951 – $40,525 |
| 22% | $40,526 – $86,375 |
| 24% | $86,376 – $164,925 |
| 32% | $164,926 – $209,425 |
| 35% | $209,426 – $314,150 |
| 37% | $314,151+ |
Voici les tranches des années précédentes :
Tranches d'impôt fédéral sur le revenu 2020
Voici les tranches d'imposition fédérales pour 2020 (celles-ci s'appliquent aux revenus gagnés en 2020). Les tranches sont les mêmes, les chiffres des revenus ont été corrigés de l'inflation :
| Tranche d'impôt | Seul | Marié Dépôt conjoint | Chef de ménage |
| 10% | $0 – $9,875 | $0 – $19,750 | $0 – $14,100 |
| 12% | $9,875 – $40,125 | $19,750 – $80,250 | $14,100 – $53,700 |
| 22% | $40,125 – $85,525 | $80,250 – $171,050 | $53,700 – $85,500 |
| 24% | $85,525 – $163,300 | $171,050 – $326,600 | $85,500 – $163,300 |
| 32% | $163,300 – $207,350 | $326,600 – $414,700 | $163,300 – $207,350 |
| 35% | $207,350 – $518,400 | $414,700 – $622,050 | $207,350 – $518,400 |
| 37% | $518,400+ | $622,050+ | $518,400+ |
Si vous déposez "Marié Dépôt séparément”, voici votre tableau (découpé en raison du dimensionnement) :
| Tranche d'impôt | Marié Dépôt séparément |
| 10% | $0 – $9,875 |
| 12% | $9,875 – $40,125 |
| 22% | $40,125 – $85,525 |
| 24% | $85,525 – $163,300 |
| 32% | $163,300 – $207,350 |
| 35% | $207,350 – $311,025 |
| 37% | $311,025+ |
Tranches d'impôt fédéral sur le revenu 2019
Voici les tranches d'imposition fédérales pour 2019 (celles-ci s'appliquent aux revenus gagnés en 2019) :
| Tranche d'impôt | Seul | Marié Dépôt conjoint | Chef de ménage |
| 10% | $0 – $9,700 | $0 – $19,400 | $0 – $13,850 |
| 12% | $9,701 – $39,475 | $19,401 – $78,950 | $13,851- $52,850 |
| 22% | $39,476- $84,200 | $78,950 – $168,400 | $52,851- $84,200 |
| 24% | $84,201 – $160,725 | $168,401 – $321,450 | $84,201 – $160,700 |
| 32% | $160,726 – $204,100 | $321,450 – $408,200 | $160,701 – $204,100 |
| 35% | $204,101 – $510,300 | $408,201 – $612,350 | $204,101 – $510,300 |
| 37% | $510,300+ | $612,351+ | $510,300+ |
Si vous déposez "Marié Dépôt séparément”, voici votre tableau (découpé en raison du dimensionnement) :
| Tranche d'impôt | Marié Dépôt séparément |
| 10% | $0 – $9,700 |
| 12% | $9,701 – $39,475 |
| 22% | $39,476 – $84,200 |
| 24% | $84,201- $160,725 |
| 32% | $160,726 – $204,100 |
| 35% | $204,101 – $306,175 |
| 37% | $306,175+ |
Si vous êtes célibataire et que vous gagnez 50 000 $ après déduction des déductions, exemptions, etc. tu paierais :
- 10 % sur les premiers 9 700 $ = 970 $
- 12% sur les 29 774 $ suivants = 3 572,88 $
- 22% sur les derniers 10 526 $ = 2 315,72 $
Vous paieriez un total de 6 858,60 $ en impôts sur 50 000 $ de revenu, soit 13,717%.
Votre taux d'imposition effectif est d'un peu moins de 14 %, mais vous êtes dans la tranche d'imposition de 22 %. Le prochain dollar que vous gagnez est imposé à 22%.
C'est juste la première partie. Tous les dollars que vous gagnez ne sont pas réellement imposés. 🙂
Déduction standard
Avec notre régime fiscal, vos revenus sont réduits de vos déductions. Vous pouvez prendre la déduction forfaitaire ou vous pouvez détailler vos déductions. Lorsque vous détaillez les déductions, vous devrez peut-être fournir la preuve que vous avez eu ces dépenses. Les déductions détaillées sont des choses comme vos intérêts hypothécaires, vos contributions caritatives, vos intérêts sur les prêts étudiants, vos impôts déductibles et beaucoup d'autres.
Lorsque vous prenez la déduction forfaitaire, vous n'avez rien à faire. Vous venez de le prendre. Le montant est basé sur votre statut de dépôt.
Voici les déductions standard 2021 (avec les chiffres 2017 – 2020 pour référence):
| Votre statut de dépôt | 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 |
| Seul | $12,550 | $12,400 | $12,200 | $12,000 | $6,350 |
| Marié Dépôt conjoint | $25,100 | $24,800 | $24,400 | $24,000 | $12,700 |
| Marié Dépôt séparément | $12,550 | $12,400 | $12,200 | $12,000 | $6,350 |
| Chef de ménage | $18,800 | $18,650 | $18,350 | $18,000 | $9,350 |
Ce que je trouve toujours intéressant, c'est quand quelqu'un dit « C'est bien de payer une hypothèque parce que les intérêts sont déductibles d'impôt. » Bien que techniquement vrai, ce n'est pas exact.
Pour demander une déduction détaillée, vous auriez dû dépenser de l'argent en premier lieu. Vous pouvez demander la déduction forfaitaire sans avoir à dépenser un centime.
Si vous aviez le choix entre payer 10 000 $ d'intérêts hypothécaires (déductibles) ou 10 000 $ de loyer (non déductibles), vous ne préféreriez pas l'un à l'autre. Dans les deux cas, vous payez 10 000 $ mais vous demanderiez toujours la déduction forfaitaire (en supposant qu'il n'y ait pas d'autres déductions détaillées).
Il peut y avoir d’autres raisons de contracter une hypothèque, mais les impôts n’en font pas partie.
Exemptions personnelles
Au cours des années précédentes, il y avait une exemption personnelle qui réduisait vos revenus.
C'était parti pour 2018. Et c'est parti pour 2019. C'est parti jusqu'en 2025.
En 2017, ce montant était de 4 050 $ et il a été progressivement supprimé. Une fois que votre AGI a culminé à 261 500 $ (ou 313 800 $ pour un dépôt conjoint), il commencerait à disparaître. Vous demanderiez cette exemption pour tous les membres de votre famille, y compris les personnes à charge. Ainsi, une famille de quatre personnes aurait quatre exemptions personnelles.
Étant donné que la dernière loi fiscale n'expire qu'en 2025, l'exonération personnelle peut disparaître pendant un certain temps. Cela a été compensé par une augmentation de la déduction standard, bien que ce soit peu de réconfort pour les personnes qui détaillent régulièrement leurs déductions.
Célibataire contre Chef de ménage
Vous êtes-vous déjà demandé quelle était la différence entre un déclarant unique et un déclarant chef de ménage? Le statut de chef de ménage ressemble beaucoup à un déclarant unique, sauf que vous obtenez quelques montants plus élevés, comme une déduction standard de 18 350 $ par rapport à la déduction de 12 200 $ pour le déclarant unique.
Pour être considéré comme chef de famille, vous devez :
- Payer plus de la moitié des dépenses du ménage,
- Être « considéré comme célibataire » pour l'année d'imposition,
- Avoir un enfant ou une personne à charge admissible.
La première règle est simple: vous devez payer plus de la moitié des dépenses du ménage. Ceux-ci inclus factures de services publics, hypothèque ou loyer, assurance, épicerie, etc.
La deuxième règle est en fait un peu plus délicate. Vous devez produire une déclaration distincte de votre conjoint, payer plus de la moitié des frais d'entretien de la maison, ne pas vivre avec votre conjoint au cours des six derniers mois de l'année d'imposition, demandez à la personne admissible de considérer votre maison comme sa résidence principale pour les 6 derniers mois de l'année et déclarez cette personne comme personne à charge.
Enfin, la troisième règle est la même que celle qui régit les enfants ou les personnes à charge admissibles dans l'ensemble du droit fiscal.
Taux d'imposition fédéraux de 2018
Voici les taux d'imposition fédéraux pour les revenus gagnés en 2018, conservés à des fins historiques :
| Tranche d'impôt | Seul | Marié Dépôt conjoint | Chef de ménage |
| 10% | $0 – $9,525 | $0 – $19,050 | $0 – $13,600 |
| 12% | $9,526 – $38,700 | $19,051 – $77,400 | $13,601 – $51,800 |
| 22% | $38,701 – $82,500 | $77,401 – $165,000 | $51,801 – $82,500 |
| 24% | $82,501 – $157,500 | $165,001 – $315,000 | $82,501 – $157,500 |
| 32% | $157,501 – $200,000 | $315,001 – $400,000 | $157,501 – $200,000 |
| 35% | $200,001 – $500,000 | $400,001 – $600,000 | $200,001 – $500,000 |
| 37% | $500,000+ | $600,001+ | $500,000+ |
Si vous déposez « Married Filing Séparément », voici votre tableau (découpé en raison du dimensionnement) :
| Tranche d'impôt | Marié Dépôt séparément |
| 10% | $0 – $9,525 |
| 12% | $9,526 – $38,700 |
| 22% | $38,701 – $82,500 |
| 24% | $82,501 – $157,500 |
| 32% | $157,501 – $200,000 |
| 35% | $200,001 – $300,000 |
| 37% | $300,000+ |
Bonne saison des impôts et si vous attendez un remboursement, n'oubliez pas de déclarer vos impôts dans les plus brefs délais!