Comment sont imposés les dividendes ?

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Ce n'est un secret pour personne que je amour dividendes.

En tant que blogueur indépendant, mettre nos investissements dans actions générant des dividendes signifie que nous avons un « plancher » de revenu annuel relativement stable qui peut aider à atténuer les difficultés de l'entrepreneuriat. Après l'année dernière, c'était bien d'avoir cette « police d'assurance » en place.

Ce qui est bien aussi, c'est que le code des impôts dit que les dividendes sont spéciaux. Il peut être imposé un peu moins que le revenu ordinaire.

Lorsque j'ai entendu parler de ce traitement pour la première fois, j'avais l'impression que c'était un peu un code de triche. Je comprends pourquoi le code des impôts fait cela – il veut inciter au réinvestissement. Plus il y a d'argent qui retourne en bourse, plus le marché s'agrandit. Tout le monde (qui est capable d'investir) y gagne.

Alors, si vous vous êtes toujours demandé comment les dividendes étaient imposés, voici ce que je comprends :

Table des matières
  1. Qualifié vs. Dividendes ordinaires
  2. Comment les dividendes admissibles sont-ils imposés?
  3. Comment les dividendes ordinaires sont-ils imposés ?
  4. Comment les dividendes sont-ils déclarés ?
    1. Quand dois-je utiliser l'annexe B ?
  5. Résumé

Qualifié vs. Dividendes ordinaires

Tous les dividendes ne sont pas les mêmes. L'IRS a décidé certains les dividendes sont simplement « ordinaires » tandis que d'autres sont « qualifiés ». Qualifiés signifie qu'ils ont droit aux taux d'imposition inférieurs sur les gains en capital à long terme, tandis que les taux ordinaires sont imposés aux taux d'imposition ordinaires.

Parfois, vous les verrez appelés dividendes « non qualifiés », juste pour les distinguer des dividendes qualifiés, mais ce terme est synonyme de dividendes « ordinaires ».

Il y a deux parties pour déterminer s'il s'agit d'un dividende admissible :

  • Société américaine (ou société détenue par les États-Unis, société étrangère facilement négociable sur un marché boursier américain)
  • exigences de détention, expliquées ci-après.

Les exigences de détention sont que vous devez posséder les actions pendant plus de 60 jours sur une période de 121 jours qui commence 60 jours avant la date ex-dividende. En d'autres termes, vous ne pouvez pas acheter l'action « pour le dividende » puis la vendre immédiatement après.

Au moment des impôts, vous n'avez pas besoin de tout calculer vous-même. Votre maison de courtage vous enverra un formulaire (1099-DIV) qui décrit vos dividendes admissibles et ordinaires. Vous devez simplement vous assurer de ne pas commettre la simple erreur de posséder l'action pendant moins de 60 jours au cours de cette période de 121 jours.

Comment les dividendes admissibles sont-ils imposés?

Pendant des années, les taux des gains en capital à long terme étaient liés à vos taux d'imposition. Avec le Tax Cuts and Jobs Act, ils ont été découplés et ont leur propre calendrier.

Les taux d'imposition sont toujours de 0%, 15% et 20% mais ils sont basés sur ce barème basé sur le revenu :

Statut de dépôt 0% 15% 20%
Seul < $40,000 $40,001 – $441,449 $441,449+
Marié Dépôt conjoint < $80,000 $80,001 – $469,049 $469,049+
Chef de ménage < $53,600 $53,601 – $496,599 $496,599+

Il s'agit uniquement du taux de base de vos participations admissibles. Il y a deux impôts supplémentaires qui peuvent être évalués sur les revenus de placement, tous deux basés sur votre revenu brut ajusté modifié.

Il y a le Taxe d'assurance-maladie supplémentaire de 0,9 % si votre revenu brut ajusté modifié est supérieur à certains seuils :

  • Déclarants célibataires et chef de ménage – 200 000 $
  • Dépôt conjoint conjoint – 250 000 $
  • Dépôt des mariés séparément – ​​125 000 $

Vous pensez que nous avons terminé? Oh non… nous avons aussi le Impôt sur le revenu net de placement de 3,8% qui utilise les mêmes niveaux que l'impôt supplémentaire sur l'assurance-maladie.

  • Déclarants célibataires et chef de ménage – 200 000 $
  • Dépôt conjoint conjoint – 250 000 $
  • Dépôt des mariés séparément – ​​125 000 $

Il y a une doublure argentée cependant, vous ne payez pas à la fois l'impôt supplémentaire sur l'assurance-maladie et l'impôt sur le revenu net des investissements sur le même revenu. Vous pouvez être assujetti aux deux, mais pas aux deux sur le même type de revenu. (la source, chapeau à mon pote Leif à Médecin en feu pour avoir signalé cette précision)

Ces deux taxes ont été créées par la Loi sur les soins abordables.

Comment les dividendes ordinaires sont-ils imposés ?

Ils sont imposés comme le revenu ordinaire, qui est basé sur votre tranche d'imposition.

Facile non? 🙂

Comment les dividendes sont-ils déclarés ?

Plus tôt, j'ai dit que votre courtier se chargerait de calculer les dividendes (ce qui est qualifié, ce qui est ordinaire) – il le fait en vous délivrant un formulaire 1099-DIV.

Vous déclarez les dividendes sur votre formulaire 1040 lorsque vous produisez vos impôts. Les dividendes admissibles vont à la ligne 3a et les dividendes ordinaires vont à la ligne 3b (pour Année d'imposition 2019, ils peuvent donc changer pour 2020 mais seront dans cette zone générale). Hyper simple.

Les courtiers ont jusqu'au 31 janvier pour émettre un 1099-DIV et vous êtes tenu de déclarer les dividendes même si vous n'en recevez pas.

Quand dois-je utiliser l'annexe B ?

Annexe B est un formulaire que vous devez produire si votre intérêt et ordinaire les revenus de dividendes totalisent plus de 1 500 $. C'est un formulaire très simple où vous listez vos sources d'intérêt et ordinaire dividendes.

Ce n'est pas pour les dividendes qualifiés.

Résumé

Il existe deux types de dividendes – ordinaires et qualifiés. Les dividendes ordinaires sont imposés comme un revenu.

Les dividendes admissibles sont imposés en tant que plus-values ​​à long terme. Le taux que vous payez pour les plus-values ​​à long terme dépend de vos revenus mais sera compris entre 0 et 20 %. Il peut être utile d'utiliser un suivi des dividendes pour savoir quand s'attendre à des versements de dividendes.

Vous n'avez pas besoin de déterminer par vous-même lesquels de vos dividendes sont ordinaires ou qualifiés - votre maison de courtage vous enverra les informations et les formulaires nécessaires.

Comme pour les impôts, assurez-vous de consulter un professionnel et assurez-vous d'avoir les informations de la dernière année d'imposition !

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