Bien que vous pensiez actuellement à des moyens de mettre de l'argent dans votre compte de retraite, vous devez également penser à la manière dont vous retirerez ces fonds. C'est parce que l'IRS vous oblige à retirer des fonds une fois que vous atteignez un certain âge. Connu sous le nom de distributions minimales requises (RMD), il s'agit d'un aspect essentiel de la détention de la plupart des types de comptes de retraite. Découvrez comment vous pouvez planifier les RMD dans le cadre de la planification financière de votre retraite.
Dans ce guide :
Quelles sont les distributions minimales requises (RMD) ?
Les RMD sont des retraits annuels d'un compte de retraite, obligatoires en vertu des règles de l'IRS. Les RMD ont un impact sur ceux qui atteignent un âge spécifié et, dans certains cas, ceux qui ont hérité de comptes IRA en tant que bénéficiaire. La loi SECURE a relevé l'âge de début des RMD de 70 ans et demi à 72 ans, à compter de 2020. Cette législation a également modifié les règles entourant les IRA hérités.
En raison de la pandémie de coronavirus, les RMD ont été supprimés pour presque tout le monde en 2020 en vertu de la loi CARES. La loi CARES comprenait un certain nombre de dispositions pour aider les particuliers et les entreprises à atténuer l'impact financier de la pandémie de COVID-19. Cela comprenait une renonciation aux RMD pour la plupart des types de comptes de retraite, y compris les IRA, les 401 (k), 403 (b) et autres. Il couvrait également les bénéficiaires des IRA hérités.
Cependant, l'exemption de la loi CARES ne s'applique pas aux RMD associés à un régime de retraite à prestations déterminées.
À moins qu'une législation supplémentaire ne soit promulguée, à ce stade, les titulaires de compte de retraite devront reprendre leurs RMD comme d'habitude en 2021. Nous vous recommandons d'utiliser Capital personnel ou alors Amélioration pour gérer efficacement votre épargne-retraite.
Comment calculer les distributions minimales requises (RMD)
Pour calculer votre RMD, vous devez prendre le solde du compte au 31 décembre et le diviser par le facteur approprié dans le Tableaux IRS RMD.
Il existe trois principales tables de distributions minimales requises :
- Le Tableau de durée de vie uniforme est ce que la plupart des gens utiliseront. Il s'adresse aux propriétaires célibataires, mariés avec un conjoint qui n'a pas plus de 10 ans de moins et aux propriétaires mariés dont le conjoint n'est pas le seul bénéficiaire de leur IRA.
- Le Table d'espérance de vie conjointe n'est utilisé que lorsque votre conjoint a au moins 10 ans de moins que vous et uniquement si votre conjoint est le seul bénéficiaire du compte pendant toute l'année. Si votre conjoint qui correspond à cette description venait à décéder au cours de l'année, le titulaire du compte utiliserait ce tableau pour cette année-là mais pas pour l'année suivante. De même, si le conjoint le plus âgé venait à décéder et que le conjoint le plus jeune avait atteint l'âge où il doit passer son RMD, il utiliseraient ce tableau cette année-là, mais utiliseraient ensuite le tableau uniforme les années suivantes en supposant qu'ils ont fait de l'IRA leur propre.
- Le Tableau d'espérance de vie pour célibataire n'est utilisé que par les bénéficiaires du compte de retraite. Le titulaire du compte n'utilisera jamais cette table de son vivant. Dans le cas d'un conjoint bénéficiaire, ils sont éligibles pour transférer un IRA ou un autre compte de retraite hérité dans leur propre IRA dans la plupart des cas. Dans cette situation, ils utiliseraient le tableau et les facteurs qui s'appliquent à leur propre situation.
Regardons la table de durée de vie uniforme à titre d'exemple. Vous constaterez que le facteur diminue chaque année. Diviser par un plus petit nombre signifie qu'un plus grand pourcentage est retiré. Vous devrez donc probablement retirer davantage de vos comptes de retraite chaque année, à moins que le montant de vos comptes ne diminue considérablement.
Le facteur de l'année suivante est de 22,0, ce qui fait que le montant du RMD cette année-là est de 10 867 $, en supposant que le montant de son compte de retraite reste à 239 083 $.
De nombreux administrateurs de régimes de retraite fournissent une calculatrice pour calculer le montant RMD pour l'année. Charles Schwab en propose un que j'ai utilisé dans le passé.
Cependant, la réglementation oblige les administrateurs de régime à calculer et à informer les titulaires de compte de leur montant RMD chaque année. Vous n'avez donc pas à vous soucier de calculer votre propre montant de retrait. Les administrateurs doivent également déclarer le montant du retrait à l'IRS chaque année.
RMD lorsque vous avez plusieurs comptes
Pour ceux qui ont plusieurs comptes de retraite, il existe plusieurs options. Vous pouvez prendre l'intégralité du RMD à partir d'un compte IRA ou de toute combinaison de vos comptes IRA. La clé est que le montant total en dollars des RMD de tous les comptes IRA combinés doit être retiré d'au moins un de vos comptes IRA. Cela inclut les IRA de roulement, SEP-IRA, et SIMPLE IRA, ainsi que 403(b) s.
Cela ne s'applique pas aux autres types de comptes de retraite. Si vous avez d'anciens comptes 401(k) avec d'anciens employeurs, le montant du RMD pour chacun des comptes doit être prélevé spécifiquement sur ce compte.
Que faire si vous retirez trop peu ou ne prenez pas de RMD ?
Par exemple, si votre RMD devrait être de 20 000 $ et que vous ne retirez que 10 000 $, une pénalité de 5 000 $ vous sera infligée. Vous seriez toujours redevable de la taxe sur la totalité de 20 000 $. Pour cette seule raison, il est important de connaître votre RMD chaque année et de retirer le montant requis.
Délais de distribution minimum requis et exceptions
Les RMD pour l'année en cours sont calculés sur la base du solde du compte au 31 décembre de l'année précédente. Par exemple, le solde du compte au 31 décembre 2020 détermine le RMD pour 2021.
Vous devez retirer le montant requis avant la fin de l'année civile applicable (sauf en 2020, car ils ont été éliminés en raison de la pandémie de Covid-19).
Une exception à cette règle se produit l'année où le premier RMD est pris. Vous pouvez reporter le RMD de votre première année jusqu'au 1er avril de l'année suivant votre 72e anniversaire. Mais cela signifie que vous devez prendre deux RMD cette année-là, un avant le 1er avril et le second avant le 31 décembre. Le RMD de chaque année subséquente doit être pris avant la fin de l'année.
Comment les RMD sont-ils taxés ?
Si vous avez versé des cotisations après impôt à un IRA ou à un compte de retraite d'employeur similaire à un IRA, ces montants ne seraient pas assujettis à l'impôt. Cependant, vous devez avoir suivi ces montants et devrez remplir un formulaire IRS à chaque fois que cela se produit.
Une autre exception est un RMD d'un compte Roth 401(k) désigné. Des distributions minimales sont requises à partir de ces comptes, mais elles sont libres d'impôt tant que les règles de distribution qualifiée sont respectées.
Règles de distributions minimales requises (RMD)
- Comptes IRA — IRA traditionnels sont soumis aux RMD alors que les Roth IRA ne le sont pas. Ces règles s'appliquent également aux IRA de roulement. Les RMD s'appliquent également aux SEP-IRA et aux IRA SIMPLE.
- 401(k) et 403(b) — Les options traditionnelles 401(k) et Roth 401(k) désignées sont soumises à des RMD. Ces règles s'appliquent également aux comptes 403(b) dans la plupart des cas. Les RMD pour les comptes Roth 401(k) désignés ne sont généralement pas imposés.
- Comptes de retraite pour petites entreprises — Les RMD s'appliquent également aux comptes de retraite des petites entreprises tels que les solo 401(k) s.
RMD et IRA hérités
La loi SECURE a changé le paysage des RMD pour comptes IRA hérités, qui était déjà un sujet complexe. En général, la loi SECURE a éliminé la capacité de la plupart des bénéficiaires de l'IRA non conjoint à étendre leur IRA hérité en utilisant des RMD. Commencer par les IRA hérité le ou après le 1er janvier 2020, la plupart des bénéficiaires de l'IRA non conjoint doivent retirer la totalité du solde du compte dans les cinq ans suivant l'héritage du IRA. Cela inclut les comptes IRA traditionnels ainsi que les Roth IRA.
Les seuls bénéficiaires qui peuvent encore hériter d'un IRA et l'étendre à l'aide de RMD sont les bénéficiaires désignés éligibles suivants :
- Les conjoints qui peuvent traiter le compte comme le leur.
- Enfants mineurs du titulaire du compte jusqu'à l'âge de la majorité. À ce stade, le compte à rebours de cinq ans commence.
- Un bénéficiaire autre que le conjoint qui a moins de dix ans de moins que le titulaire initial du compte.
- Ceux qui sont handicapés ou malades chroniques tels que définis par les règles de l'IRS.
Les changements de règles pour les IRA hérités auront un impact profond sur la planification successorale de certains titulaires de comptes, car ces nouvelles règles peuvent augmenter considérablement l'impôt payé par de nombreux bénéficiaires de comptes. Voici un aperçu des règles RMD pour différents types de bénéficiaires :
Règles RMD lorsqu'un conjoint hérite d'un IRA traditionnel
Lorsqu'un conjoint hérite d'un IRA traditionnel de son conjoint, il peut traiter le compte comme le sien. Dans ce cas, le conjoint prélèverait des RMD sur le compte en fonction de son âge. Ils peuvent également le transférer dans un autre IRA traditionnel ou dans d'autres comptes imposables.
Une autre option est qu'ils peuvent se considérer comme les bénéficiaires du compte. Cela pourrait être avantageux lorsque le conjoint survivant a moins de 59 ans et demi ou plus que le conjoint décédé.
Dans ce cas, si votre conjoint est décédé avant la date de début de son RMD, cette option offre la possibilité d'effectuer des retraits sans pénalité si vous avez moins de 59 ans et demi.
Mais si vous êtes plus âgé que votre conjoint décédé, vous pouvez reporter les RMD jusqu'à ce qu'ils aient atteint l'âge de 72 ans. Cela donne une date plus tardive que si vous deviez les prendre en fonction de votre âge.
Règles RMD lorsqu'un conjoint hérite d'un Roth IRA
Dans un cas Roth IRA, l'argent hérité de leur conjoint peut être traité comme leur propre compte Roth IRA sans distributions requises.
Règles RMD lorsqu'un non-conjoint hérite d'un IRA traditionnel
Pour les IRA traditionnels hérités par des bénéficiaires autres que le conjoint avant le 1er janvier 2020, l'option d'étendre l'IRA en prenant des RMD reste intacte. Vous ne pouvez pas le considérer comme le vôtre, mais vous pouvez effectuer ce qu'on appelle des transferts de fiduciaire à fiduciaire. Dans le cadre de ce processus, le bénéficiaire prend des RMD en fonction de son espérance de vie. S'ils sont plus jeunes que le propriétaire du compte d'origine, cela peut entraîner des RMD plus petits et leur permettre d'étendre l'IRA hérité pendant un certain nombre d'années.
Pour les IRA traditionnels hérités à compter du 1er janvier 2020, les nouvelles règles décrites ci-dessus en vertu de la loi SECURE s'appliqueront.
Règles RMD lorsqu'un non-conjoint hérite d'un Roth IRA
Pour les Roth IRA hérités par un bénéficiaire autre que le conjoint avant le 1er janvier 2020, ils avaient la possibilité d'ouvrir un compte IRA hérité et de prendre des RMD sur leur espérance de vie. Si la règle des cinq ans sur le Roth IRA avait été respectée par le titulaire du compte et qu'il avait au moins 59 ans et demi, les RMD ne seraient pas assujettis à l'impôt.
Pour les Roth IRA hérités à compter du 1er janvier 2020, les règles de la SECURE Act décrites ci-dessus s'appliquent. Cela signifie que la plupart des bénéficiaires autres que le conjoint doivent recevoir une distribution complète du compte dans les cinq ans. Les retraits admissibles seront libres d'impôt pour le bénéficiaire.
Règles de distributions minimales requises lors de l'héritage d'un 401 (k)
Si le bénéficiaire du compte est un conjoint, il pourra généralement transférer le montant du compte vers son propre IRA traditionnel ou Roth et le traiter comme le leur. Les règles de l'IRS permettent à un IRA traditionnel d'être converti en un Roth IRA.
Les conjoints de moins de 59 ans et demi peuvent vouloir être traités comme des bénéficiaires de compte comme dans l'exemple ci-dessus.
En général, étant donné que les comptes Roth 401(k) désignés sont soumis à des RMD, il est généralement logique de les transférer vers un Roth IRA pour éviter d'effectuer des retraits.
Pour les bénéficiaires autres que le conjoint qui héritent d'un 401(k) à compter du 1er janvier 2020, les règles de la SECURE Act décrites ci-dessus s'appliquent.
Règles RMD lorsqu'une entité hérite d'un IRA
Lorsqu'un confiance, organisme de bienfaisance ou autre entité hérite, les règles applicables sont complexes et sont devenues encore plus complexes en vertu de la loi SECURE. Il est préférable de demander l'avis d'un conseiller financier dans ce domaine pour déterminer si les RMD s'appliquent à la situation. Vous pouvez utiliser un service comme Paladin pour trouver le bon conseiller pour vous.
Comment éviter les RMD
Il existe plusieurs tactiques et méthodes pour éviter ou réduire la quantité de RMD.
1. Comptes Roth 401(k) désignés
Pour ceux qui ont de l'argent sur un compte Roth 401(k) désigné, s'ils ont quitté leur employeur, ils peuvent reporter le solde sur un Roth IRA. Les Roth 401(k) nécessitent des RMD; Roth IRA ne le font pas. La raison de considérer cela est de permettre aux fonds de continuer à croître en franchise d'impôt dans le Roth IRA au lieu de retirer des fonds du Roth 401(k) selon les besoins.
2. Conversions Roth IRA
Convertir l'argent d'un compte IRA traditionnel en un compte Roth IRA élimine les futurs RMD sur cet argent. Notez que l'impôt sera dû sur le montant converti dans l'année de la conversion.
3. Retrait de fonds
Retirer de l'argent d'un compte de retraite réduit le nombre de futurs RMD. L'impôt sera toujours dû sur ces retraits. Cela pourrait avoir du sens pour certains titulaires de compte si leurs revenus sont faibles au cours des années précédant le début de leurs RMD.
4. Distributions de bienfaisance qualifiées (QCD)
Les QCD sont des sommes d'argent données à une œuvre caritative par le RMD du titulaire du compte IRA au cours d'une année donnée. En raison d'une bizarrerie dans la loi SECURE, l'âge d'admissibilité pour les QCD reste à 70 ans et demi.
Les titulaires de compte sont autorisés à détourner jusqu'à 100 000 $ de leur montant RMD vers des organismes de bienfaisance qualifiés. Tous les montants donnés via un QCD ne sont pas soumis à l'impôt. Le QCD ne réduit pas le RMD en soi, mais il atténue les taxes.
Notez qu'il n'y a pas de déduction caritative disponible pour les montants donnés via un QCD.
5. 401 (k) Lorsque vous travaillez encore à 72 ans et au-delà
Si vous êtes toujours employé à 72 ans et que vous ne détenez pas une participation de 5 % ou plus dans l'entreprise, vous pouvez reporter les RMD sur l'argent de votre compte 401(k) dans cette entreprise. L'entreprise doit adopter cette exemption pour que celle-ci s'applique. Ce report ne s'applique pas aux RMD sur tout autre compte de retraite.
Une stratégie à considérer est un rollover inversé d'un IRA traditionnel ou d'un ancien 401(k) d'une autre entreprise dans le plan de votre entreprise actuelle si elle accepte ces types de transferts. Cet argent sera alors également éligible au report des RMD.
Assurez-vous de connaître votre RMD
Les distributions minimales requises restent un facteur à considérer dans le cadre des comptes de retraite. Selon la situation d'une personne, les RMD peuvent avoir une incidence sur l'ordre dans lequel les retraits sont effectués - des comptes de retraite par rapport aux comptes de retraite. à partir de comptes imposables. Cela peut également faire des conversions Roth une option attrayante pour certains.
La loi SECURE a apporté des modifications majeures aux règles applicables aux IRA hérités. Ces règles peuvent amener certaines personnes à repenser leur stratégies de planification successorale pour éviter les écueils des nouvelles règles pour les bénéficiaires autres que le conjoint.
Comprendre l'impact des distributions minimales requises est un aspect important de votre stratégie de planification fiscale à la retraite.