En koskaan unohda neuvottelupuhelua asiakkaan kanssa, joka valmistautui eläkkeelle yrityksestä, jonka hän oli työskennellyt yli 20 vuotta. Hän oli säästänyt niin paljon kuin elämä oli sallinut ja suurin osa oli sijoitettu sen yhtiön osakkeisiin, joka työskenteli häntä koko ajan.
Melkein vetänyt liipaisinta…. Olimme valmiita antamaan ohjeet tehdä 401 000 kierrosta ennen kuin saimme tietää, että hänen kustannusperustansa varastossa oli erittäin alhainen ja että hänellä oli NUA (netto realisoitumaton arvostus) mahdollisuus pohtia.Kun saimme tämän tietää, laitoimme sen odottamaan ja minulla oli ylellisyyttä yrittää selittää puhelimitse, mitä Unrealized Appreciation -säännöt olivat. Jos et tiedä, NUA -sääntöjen selittäminen puhelimitse ei ole viisain päätös.
Se, että visuaaliset edut eivät todellakaan ole hauskoja vuokaavioita, tekee siitä erittäin vaikean. Todellisella tavalla, realisoitumattoman nettoarvonnousun on nähtävä olevan täysin arvostettu.
Mikä on realisoitumaton nettoarvo joka tapauksessa?
Mikä tämä NUA on, kysyt? NUA on suotuisa verokohtelu työnantajan arvopapereille (yleensä osakkeille) kertasuorituksellisille jakeluille pätevästä eläkejärjestelmästä. Yhä useammat yritykset tarjoavat työnantajan osakkeita sijoitusvaihtoehtona päteviin suunnitelmiinsa, jolloin NUA voi tarjota mahdollisesti pienemmän verolaskun.NUA on tärkeä, jos jaat erittäin arvostettuja yhtiön osakkeita verotuksen perusteella lasketusta työnantajan tukemasta eläkejärjestelystä, kuten 401 (k).
IRC 402: n avulla työntekijät voivat jakaa kertasuorituksina pätevän suunnitelmansa ja maksaa tavalliset tulot verotetaan kustannusperusteisesti ja maksetaan sitten pitkäaikaiset myyntivoitot kasvusta, vaikka ne myisivät sen samalla tavalla päivä. Kuulostaako tämä liian hyvältä ollakseen totta?Pätevyys NUA toimimaan:
NUA: n määrittämiseksi on täytettävä pitkä luettelo vaatimuksista:- Työntekijän on otettava kertakorvaus eläkejärjestelystä.
- Osittaisia jakoja ei sallita - kertakorvaus on jaettava vuoden kuluessa a) erottaminen työnantajasta, b) jakelun vähimmäisikän saavuttaminen, c) vammautuminen tai d) oleminen kuollut.
- Jakeluun on sisällyttävä kaikki omaisuus alkaen kaikki tilit saman työnantajan sponsoroima ja ylläpitämä
- Kaikki osakejaot on pidettävä osakkeina - niitä ei voida muuttaa rahaksi ennen jakelua.
- Koko eläkejärjestelyn oma etu on jaettava.
- Työntekijälle voidaan määrätä 10 prosentin rangaistus ennenaikaisesta jakautumisesta, jos hän on alle 59 ½ -vuotias, ellei työntekijä täytä 72 §: n (t) mukaista poikkeusta ennenaikaisesta jakelusta.
- Kustannusperuste on osakkeen käypä markkina -arvo (FMV) ostohetkellä, riippumatta siitä, onko työnantaja vai työntekijä maksanut rahat.
- NUA ei saa korotusta kuoleman jälkeen, vaan sitä kohdellaan vainajan tulot.
- Jos NUA: n yläpuolella on lisävoittoa, pitkän tai lyhyen aikavälin myyntivoitot päätetään tarkastelemalla jakautumisen jälkeistä hallussapitoaikaa.
- Pakollisia vähimmäisjakeluja (RMD) ei vaadita.
Roth IRA -rajoitus. Rothin IRA-yhtiöt eivät ole oikeutettuja NUA-kohteluun, koska niitä ei ole laskutettu verosta, eikä välitystilit ole kelvollisia, koska ne ovat yleensä myyntivoittoveron alaisia.
Miksi NUA voi olla parempi kuin rollover?
Tämä ei varmasti pidä paikkaansa kaikissa tapauksissa, mutta tietyissä olosuhteissa se voi hyödyttää sinua. Jos 401) k) -suunnitelmassasi on paljon työnantajan varastoa ja se on vahvistunut merkittävästi, sinun on punnittava plussat ja haittoja NUA: n tekemisen ja osakkeiden siirtämisen IRA: ksi yhdessä muiden työnantajan hallussa olevien sijoitusomaisuuksien kanssa suunnitelma.Ensisijainen huomio on se, että työnantajan osakkeen arvon nousu sen alkuperäiseen ostohintaan verrattuna on pitkäaikaisen myyntivoittoveron alaista eikä tavallista tuloa.
Katsotaanpa siis ensin pitkän aikavälin myyntivoittoveroprosentin hyötyä. Pitkän aikavälin myyntivoittoveroprosentti on alempi kuin tavalliset tuloverokannat ja sitä sovelletaan sijoituksiin, joita pidetään pidempään kuin vuosi.- Jos tulosi ovat 0–39 375 dollaria (yksittäinen) tai 0–78 750 dollaria (yhteinen), pitkän aikavälin myyntivoittoaste on 0.
- Jos tulosi ovat 39 376-434 550 dollaria (yksittäinen) tai 78 751-488 850 dollaria (yhteinen), pitkän aikavälin myyntivoittoaste on 15%.
- Jos tulosi ovat yli 434 500 dollaria (yksittäinen) tai 488 850 dollaria (yhteinen), pitkän aikavälin myyntivoittoaste on 20%.
Varoitus: Jos otat työnantajan osakkeen jakelun ja sen hinta nousee jakeluhetken arvon yläpuolelle, lisäetua verotetaan tavanomaisella tuloverokannalla, ellei myynti tapahdu vähintään vuoden kuluttua jaosta, mikä luokittelee sen pitkäaikaiseksi saada.
Kun NUA toimii paremmin kuin rollover
Oletetaan, että olet 15 prosentin tuloveroluokassa-mikä tarkoittaa myös sitä, että kaikki pitkäaikaiset myyntivoitot kuuluvat 0 prosentin pitkän aikavälin myyntivoittojen veroluokkaan. Sinulla on 100 000 dollaria entisen työnantajan 401 (k), josta 20 000 dollaria on työnantajan varastossa.Osakkeen kokonaiskustannukset olivat 4 000 dollaria, mikä tarkoittaa, että ne heijastavat nyt voittoa yhteensä 16 000 dollaria. Sinulla on 80 000 dollaria 401 (k)-ei-työnantajan osuudesta-siirretty itseohjautuvaan IRA: han, joka suojaa sen kokonaan tuloveroilta.
Mutta sinulla voi olla välitön tarve ainakin osalle 401 (k) rahasta, joten otat vastaan työnantajan varaston tai tarkemmin sanottuna olet siirtänyt ne verolliselle sijoitustilille, jossa ne voidaan selvittää lyhyellä aikavälillä ilmoitus.
Vaikka osakkeen kokonaisarvo on 20 000 dollaria, vain 4 000 dollaria siitä - sinun osakekohtainen kustannusperusteesi - on tuloveron alainen. Koska kuulut 15%: n tavalliseen tuloveroluokkaan, vain 600 dollaria 20 000 dollarin siirrosta on maksettava verot (4 000 x 15%).
Jos päätät myydä osakkeen, saat 16 000 dollarin voiton.
Mutta koska olet 0%: n luokassa pitkän aikavälin myyntivoittoja varten osakkeen myynnistä ei aiheudu verovelvollisuutta. Tällä tavalla voit saada välittömän pääsyn tuottoihin, jotka saadaan 20 000 dollarin työnantajakannan myynnistä 401 (k) -suunnitelmassasi vain 600 dollarilla.
Se on vain 3%. Jos sinulla on välitön tarve rahoille, tämä olisi verotuksellisesti erittäin tehokas tapa saada ne käyttöön. Sitä vastoin, jos heitit myös työnantajan osakkeet IRA: han, ja tarvitsit heti 20 000 dollaria (tai mikä tahansa osa siitä), IRA: n jakelusta peritään 15%: n tavallinen tuloverosi korko. Tämä tarkoittaa, että maksat jakelusta 3 000 dollaria verrattuna NUA: n käyttöön vain 600 dollariin.
Kun NUA Ei Työskentele paremmin kuin rollover
NUA: ssa ei ole järkeä, jos olet korkeammassa veroluokassa ja työnantajasi osakkeiden arvo on pienempi. Oletetaan, että kuulut 25 prosentin tavalliseen tuloveroon, mikä tarkoittaa, että pitkän aikavälin myyntivoitot verotetaan 15 prosenttiin.Oletetaan, että työnantajasi osakkeen arvo on tällä hetkellä 20 000 dollaria, mutta sen kustannusperuste on 15 000 dollaria. Jos otat osakkeeseen NUA: n, 15 000 dollaria verotetaan tavallisilla verokannoilla tai 3 750 dollaria (15 000 dollaria x 25%).
Myyt osakkeen, jolloin 5000 dollarin voittoon sovelletaan 15 prosentin pitkäaikaista myyntivoittoastetta tai 750 dollaria lisää. Kokonaisverovelvollisuutesi on 4500 dollaria eli 22,5% 20 000 dollarin osakekohtaisesta arvosta. Se on hieman vähemmän kuin 25%, jonka maksaisit, jos käännät osakkeen IRA: han ja nostat rahat myöhemmin.
Mutta jos sinulla ei ole välitöntä tarvetta rahoille, ja odotat olevan 15 prosentin veroluokassa lähitulevaisuudessa voit välttää NUA: n ja tehdä vain osakkeen täydellisen siirtämisen yhdessä muiden 401 (k) varoja.
Strategia: Jos työntekijällä on suuria voittoja työnantajan osakkeissa, ota kertasuoritus, siirrä muut kuin varastossa olevat varat hyväksytystä suunnitelmasta IRA: han ja ota työnantajan osakekanta NUA: n alaisuuteen. Tämä käsittely lykkää jo tavallisten tuloverojen veroja ja antaa työntekijälle mahdollisuuden saada suotuisat pitkän aikavälin myyntivoitot arvostetusta osakkeesta.
Onko Net Unrealized Appreciation -palvelun hyödyntäminen sen arvoista?
Pääasiallinen huomio NUA: ta tutkittaessa on työntekijän kyky maksaa tuloveroa jakeluvuoden kannan perusteella. Jos työntekijällä on huomattavia voittoja osakkeessa, NUA voi olla kannattava vaihtoehto maksaa alempia veroja osakkeen myynnistä.Pätevän suunnitelman muuttaminen antaa työntekijälle mahdollisuuden siirtää veroja myöhempään ajankohtaan, mutta Mahdollisuuden menettämisen kustannuksella NUA tarjoaa, että osa tuloista verotetaan pitkäaikaiseksi pääomaksi voittoja. Ilman NUA: ta koko summa verotetaan jakelusta tavanomaisena tulona. Se tarkoittaa paljon veroa, jota sinun ei tarvinnut maksaa.