Vanha yliopistotoverini menetti nuoremman veljensä syöpään ja jätti kämppikseni edunsaajaksi eläketililleen.
Kun kuulin uutisen, olin epäuskoinen. Ei ole mitään keinoa, että joku niin nuori voisi kuolla, vai voiko?
Olin kuullut, että entisen yliopistotoverini nuorempi veli oli sairas, mutta oletin vain, että hän paranisi.
Kun kuulin hänen kuolleen 34 -vuotiaana, olin täysin shokissa. Vielä tänäkään päivänä en voi uskoa, että hän on poissa. Hän oli nuori, urheilullinen ja hänen sydämensä oli suurempi kuin hänen hymynsä. Se ei vain näyttänyt oikealta.
Muutama kuukausi oli kulunut, ja ystäväni tavoitti minut ilmoittaakseen minulle, että hänen veljensä oli nimennyt hänet hänen eläketilinsä edunsaajaksi, hänen 401 (k). Hän ei tiennyt mitä tehdä, joten hän kysyi neuvoani.
On tavallista, että autamme ihmisiä huolehtimaan IRA -arvojen ja muiden sijoitustilien siirtämisestä oikealle edunsaajalle. Se oli tässä mielessä erilaista, koska edunsaaja oli hänen nuorempi veljensä. Se on yksi niistä artikkeleista, jotka tuskaa minua kirjoittamaan sen, mutta tiedän, että muutkin kokevat tämän kokemuksen.
Tässä on mitä sinun tarvitsee tietää, jos näin tapahtuu sinulle.
Ei-puoliso IRA-edunsaajan säännöt
Tilanne, jonka ystäväni on kokenut periminen hänen veljensä 401 (k) -suunnitelmaa kutsutaan "ei-puolison edunsaajaksi". Tätä termiä IRS käyttää kuvaamaan eläkesuunnitelmaa, kuten IRA tai 401 (k), jonka perii lopulta joku muu kuin kuolleen puoliso. Se on erityinen luokitus, koska ei-puolisolla ei ole kaikkia perintövaihtoehtoja kuin puolisolla. Tästä syystä ei-puoliso-edunsaajiin sovelletaan erityissääntöjä.
Ensinnäkin ei ole sääntöjä, jotka edellyttävät, että eläkesuunnitelma on siirrettävä puolisolle omistajan kuoleman jälkeen. Ja varmasti tapauksissa, joissa vainaja ei ole naimisissa, eläkesuunnitelma siirtyy välttämättä muulle kuin puolisolle. Itse asiassa se on luultavasti yleisempi tulos kuin yleisesti oletetaan.
Kun puoliso perii eläkerahaa, hän voi yleensä siirtää tilin omaan eläkesuunnitelmaansa, eikä välittömiä veroseuraamuksia ole.
Mutta ei-puoliso on periaatteessa rajoitettu kolmeen vaihtoehtoon:
- Tee välitön jakelu - Sinun on maksettava tavallinen tulovero tällaisesta jaosta, mutta sitä ei makseta 10% sakko ennenaikaisesta peruuttamisesta jos olet alle 59 1/2.
- Säilytä vainajan eläketili - Sinulla on tämä vaihtoehto, mutta se edellyttää, että teet vaaditut vähimmäisnostot elinajanodoteesi aikana. Siirrymme tähän aiheeseen seuraavassa osassa.
- Luo peritty IRA -Tämäntyyppinen tili säilyy kuolleen nimissä, ja varat voivat jatkaa kasvuaan verotuksen perusteella. Voit käyttää tätä tiliä joko IRA- tai 401 (k) -suunnitelmaan. Vaikka aiot luoda aivan uuden eläketilin, et voi tehdä maksuja tähän suunnitelmaan.
Jos määrität perityn IRA: n, rahat on siirrettävä suoraan ja välittömästi nykyiseltä tililtä ns. edunvalvojan välinen siirto. Tämä tarkoittaa sitä, ettet voi ottaa vastaan henkilökohtaisesti kuitteja jakeluista tai rollover -saldoista kuolleen eläkesuunnitelmat ja siirrä ne sitten toiseen IRA: han niin kuin voit omalla eläkkeelläsi tilejä. Rahat on aina siirrettävä suoraan vainajan tililtä uudelle tilille.
Jokaisen vaihtoehdon on sisällettävä vaaditut vähimmäisjakaumat (RMD)
Riippumatta siitä, minkä vaihtoehdon valitset ei-puolison edunsaajaksi, sinun on valittava vaaditut vähimmäisjakaumat (RMD) suunnitelmasta. Se, miten tämä asetetaan ja kuinka paljon sinun on peruutettava, riippuu siitä, oliko vainaja jo alkanut ottaa RMD -lääkkeitä, kun hän oli elossa.
Vähintään sinun on aloitettava jakelut, jotka perustuvat elinajanodoteeseesi. IRS todella tarjoaa elinajanodotustaulukot mutta se on melko monimutkainen prosessi, ja sen luominen vaatii lähes varmasti ammattilaisen apua.
Jos vainaja oli jo aloittanut RMD -arvojen ottamisen, joiden kaikkien on aloitettava 70 1/2 -vuotiaana kaikki eläkejärjestelyt paitsi Roth IRA: t***, RMD -summasi on kuolleen RMD -summa hänen kuolemansa vuonna.
*** (Huomaa: Tämä keskustelu puolison ulkopuolisista edunsaajasäännöistä koskee perinteisten IRA-sopimusten ja työnantajan sponsoroimien suunnitelmien, kuten vain 401 (k), perimistä. Rothin IRA: lla on erilaiset säännöt ja paljon erilaisia veroseuraamuksia. Sellaisena voin käsitellä erillisiä artikkeleita, jotka koskevat muita kuin puolison edunsaajan sääntöjä Rothin IRA-sopimusten osalta.)
Kuolleen kuoleman vuoden jälkeen tai jos vainaja ei olisi koskaan aloittanut RMD -lääkkeiden ottamista, RMD -arvot perustuvat omaan elinajanodoteeseesi.
RMD -sääntö koskee sekä perittyjä 401 (k) -suunnitelmia että perinteisiä IRA -sopimuksia.
Sinun on maksettava tavallinen tulovero RMD -hinnoista, mutta 10% ennenaikaista peruuttamissakkoa ei makseta, vaikka et olisikaan 59 1/2 tai vanhempi.
Edunsaaja on alaikäinen - ovatko säännöt samat?
Tämä on toinen yleinen tulos perinnöllisistä eläkesuunnitelmista, koska lapset - mukaan lukien alaikäisiä lapsia - nimetään usein edunsaajiksi kaikentyyppisissä eläkejärjestelyissä. Tämä voi joskus tapahtua, vaikka vainaja olisi naimisissa, mutta se on erittäin yleistä avioerotilanteissa.
On täysin laillista nimetä alaikäinen eläkesuunnitelman edunsaajaksi. Mutta koska alaikäinen on lapsi, häneltä puuttuu oikeudellinen kyky hoitaa tiliä. Tästä syystä, jos päätät nimetä alaikäisen lapsen suunnitelmasi edunsaajaksi, sinun on myös luotava vankeusjärjestely.
Tämä on järjestely, jossa valitset tilin ylläpitäjän Univormulahja alaikäisille (UGMA). Tämän lain mukaan nimetyllä säilytysyhteisöllä on valtuudet hallinnoida eläkesuunnitelman rahoja ja tehdä se ilman tuomioistuimen valvontaa.
Entä jos lapsi perii eläkesuunnitelman, jossa ei mainita huoltajaa? Tämä on varmasti komplikaatio. Tällaisessa tilanteessa lapsen vanhemmat joutuvat vetoamaan tuomioistuimeen, jotta heidät voidaan nimetä eläkejärjestelmän haltijoiksi. Mutta jos lapsella ei ole vanhempia - mikä voi olla totta, jos jätät suunnitelman yhdelle tai useammalle omia lapsia - tiliä tulee hoitaa tuomioistuimen nimeämä holhooja, jota myös valvoo tuomioistuin.
Mahdolliset ei-puolison edunsaajan komplikaatiot
Ei-puolison edunsaajajärjestelyissä on omat ongelmansa. Mutta on tilanteita, jotka voivat aiheuttaa lisäkomplikaatioita. Ehkä merkittävin tilanne on se, että samassa eläkejärjestelmässä on useita edunsaajia.
Ei ole harvinaista, että ihmiset nimeävät puolisonsa ja lapsensa saman eläkejärjestelmän edunsaajiksi. Mutta vielä todennäköisempää on, että useat lapset perivät osan samasta suunnitelmasta.
Jos kyseessä on puoliso sekä yksi tai useampi lapsi tai jopa toinen osapuoli, puoliso menettää yksinkertaisuuden, joka tavallisesti liittyy hänen puolisonsa eläkesuunnitelman perimiseen.
Lisäksi jos kuolet ennen kuin täytät 70 1/2 ja et siksi ollut aloittanut RMD: n ottamista, kukin edunsaaja voi laskea RMD: n erikseen oman elinajanodotteensa perusteella.
Mutta tilanne voi olla sekavampi, jos kuolet sen jälkeen, kun olet saavuttanut 70 1/2 -vuotiaasi ja olet aloittanut RMD -lääkkeiden ottamisen. Jos teet niin, kunkin usean edunsaajan RMD -arvot perustuvat vanhimman edunsaajan elinajanodote. Luonnollisesti, jos puolisosi on yksi edunsaajista, puolison ja lastesi RMD -arvot perustuvat puolisosi elinajanodoteeseen.
Tämä voi aiheuttaa ongelmia nuorille edunsaajille. Se tarkoittaa, että heidän on otettava nostoja lyhyemmän elinajan perusteella. Esimerkiksi 10-vuotiaan lapsen on otettava RMD-arvot, jotka perustuvat 40-vuotiaan puolisosi elinajanodoteeseen.
Tämä ei ainoastaan luo potentiaalista verovelvollisuutta nuoremmille edunsaajille, vaan sillä on myös mahdollisuus tyhjentää tili paljon ennen kuin nuoremmat edunsaajat saavuttavat eläkeiän. Jos suunnitelmasi on ottaa oma eläketilisi käyttöön maksamaan edunsaajien omat eläkkeet, se ei välttämättä toimi näin nuoremmille edunsaajille.
Eläkesuunnitelman edunsaajien ei tarvitse olla ihmisiä
Sinun ei välttämättä tarvitse nimetä tiettyjä henkilöitä eläkesuunnitelmien edunsaajiksi. Voit myös nimetä omaisuutesi edunsaajaksi tai perustaa Trustin tätä tarkoitusta varten. Kumpikaan ei kuitenkaan ole täydellinen vaihtoehto.
Jos nimeät kiinteistön edunsaajaksi, määrität oman omaisuus testamentille. Tämä tarkoittaa, että omaisuutesi on käytävä tuomioistuinten läpi ennen kuin rahaa jaetaan. Ja testamentin aikana omaisuutta vastaan voidaan asettaa haasteita, jotka voivat muuttaa varojen lopullista jakautumista. Jos eläkejärjestelyissäsi yksilöidään edunsaajia, tilien ei tarvitse mennä testamentin kautta, ja rahat jaetaan suoraan heille jakosuunnitelman mukaisesti sinä valitset.
Lisäksi jos kuolet ennen kuin täytät 70 1/2 vuoden ikäsi, kaikki rahat on nostettava enintään viiden vuoden kuluttua. Ja vaikka kuoletkin saavuttaessasi 70 1/2, tilin lopullisten edunsaajien on otettava RMD: t perustuen oma elinajanodote. Kumpi tahansa lopputulos aiheuttaa suuremman verotaakan kuin silloin, jos nimet yksittäiset edunsaajat.
Ongelma nimeämisessä a luottamus koska eläketiliesi edunsaaja on, että luottamuksen saaja ei voi siirtää varoja omalle eläketililleen tai nimetä edunsaajat näille tileille, jos hänellä on tili kuolema. Tällä tavoin, jos puolisosi on luottamuksen edunsaaja, hän ei voi siirtää tilejä suoraan lapsillesi hänen kuolemansa jälkeen - tilit ovat osa luottamusta. Tämä kieltää heiltä mahdollisuuden ottaa harvemmin RMD: tä kuin silloin, jos ne perustuisivat omaan elinajanodoteeseensa. Ja tämä voi tietysti johtaa suurempiin verovelkoihin.
Tähän ongelmaan voisi olla kiertotie, mutta vain jos eläkejärjestelyjen edunsaaja on a peruuttamaton elävä luottamus. Tässä tilanteessa RMD: t perustuisivat luottamuksen vanhimman edunsaajan elinajanodoteeseen.
Se on varmasti parempi kuin RMD: t, jotka perustuvat viiden vuoden voittoon. Mutta se ei ole läheskään yhtä hyvä kuin yksittäiset yksittäiset edunsaajat, joiden avulla edunsaajat voivat jakaa riskipainotetut riskit omaan elinaikaansa.
Kun on kyse eläkejärjestelyn edunsaajista, yksilöllinen reitti on lähes aina parempi.
Yhteenveto ei-puolison edunsaajan säännöistä
Nyt kun olet nähnyt joitain komplikaatioita, jotka voivat ilmetä puolison ulkopuolisissa edunsaajatilanteissa, sinun tulee tarkistaa omat eläkesuunnitelmasi nähdäksesi, miten olet määrittänyt edunsaajan nimitykset.
On selvää, että yksinkertaisin tapa käsitellä eläkejärjestelyn edunsaajan nimeämistä on yksinkertaisesti nimetä puolisosi. Mutta jos sinulla ei ole puolisoa nimettäväksi ja/tai jos sinulla on useita edunsaajia, sinun on parasta tehdä järjestely siten, että se aiheuttaa mahdollisimman vähän komplikaatioita. Jos henkilö on riittävän tärkeä nimetäkseen eläkesuunnitelman edunsaajaksi, hän on myös riittävän tärkeä, jotta se voidaan perustaa mahdollisimman hyödyllisellä tavalla.
Valitettavasti, jos et ole puoliso, joka on jo kuolleen henkilön omistaman eläkejärjestelyn edunsaaja, sinulla ei ole muuta vaihtoehtoa kuin työskennellä nimityksen mukaisesti. Se on yksi niistä tilanteista, joissa paljon voidaan tehdä etukäteen, mutta vähän voidaan tehdä jälkikäteen.
Kiinnitä erityistä huomiota edunsaajien nimityksiin omissa eläkesuunnitelmissasi. Vaikka on varmasti jaloa tehdä kenestäkään suunnitelmasi edunsaaja, sinun kannattaa yrittää tehdä parhaasi, ettet satuta häntä tarpeettomilla komplikaatioilla ja veroilla.