Vean kihla, et te pole kunagi kuulnud “lese karistusest”. Seda seetõttu, et see on teema, mis tavaliselt kerkib esile alles enne pensioniea saabumist. Kuid see on tegelikult tõsiselt oluline küsimus, kui hakkate pensionile jääma ja teil on märkimisväärne pensionitulu.
Meil on Küsige GFC -lt küsimus selle teema kohta alles hiljuti:
"Nii minu kui ka minu naise pension on 44 000 dollarit. Meil on ka 403 (b), kokku 250 000 dollarit. Kohtusime nõustajaga, kes mainis potentsiaalse lese karistust. Tehes Rothi teisendamise, välistaksime selle, kuna Rothiga ei nõuta RMD -d. Nagu me teame, on maksul esialgne mõju. Kas see on teie arvates seda väärt? "
Kahjuks ei andnud lugeja meile kogu vajalikku teavet, mis oleks vajalik selle kavandatud sammu täpsemaks esitamiseks.
Kuid on piisavalt, et teemat käsitleda, selgitada, mis see on, ja teha mõned kommentaarid ja soovitused strateegia kohta, mille tema nõustaja on välja pakkunud.
Mis on "lese karistus"?
Lese karistus on üks neist föderaalse tulumaksuseadustiku sisseehitatud konfliktidest. Lühidalt, mida see tähendab, on see, et ühiselt esitavate abielupaaride maksumäärad on palju suuremad kui üksikisiku jaoks.
See muutub pensionipõlves probleemiks, sest kui abikaasa sureb, võib teine abikaasa oma tulumaksukohustust ootamatult ja ootamatult suurendada.
Seda seetõttu, et pensionärid elavad tavaliselt kindla sissetulekuga allikatest, nagu pensionid, sotsiaalkindlustus ja kvalifitseeritud pensioniplaanide väljamaksed. See sissetulek võib abikaasa surma korral väheneda vaid pisut või isegi mitte üldse. See tähendab, et ellujäänud abikaasa- lesk- leiab äkitselt, et ta on surutud palju kõrgemasse maksuklassi.
Ja vigastustele solvamise lisamiseks on see tavaliselt kõrgem maksukohustus, kuigi see põhineb vähenenud sissetulekul. Ja mis veelgi hullem, lese vananedes on isegi maksude roomamise element.
Siin on probleem:
Kui teie abikaasa sureb, on teil õigus esitada abielutaotlus ühiselt ainult aastaks, mil abikaasa suri. Pärast seda peate esitama vallalisena. Selles suhtes on teie vastu kaks tegurit, tulumaksuklassid ja mahaarvamised.
- Tulumaksuklassid. Probleem seisneb siin astmelistes maksumäärades, millele tulumaksuseadustik on üles ehitatud. 2017. aasta jaoks on eraldusjoon 15% maksusumma ja palju kõrgema 25% maksusumma vahel abielupaaride puhul 75 900 dollarit, kuid üksikute viilutajate puhul vaid 37 650 dollarit.
- Mahaarvamised ja erandid. Siin on olukord sarnane. Abielupaaril on õigus saada tavalist mahaarvamist 12 700 dollarit, samas kui üksikul inimesel on õigus vaid 6350 dollarile. Kuna paljud pensionärid maksavad oma hüpoteegid enne pensionile jäämist ära, esitavad nad oma tulumaksu tavalise mahaarvamise asemel, mitte üksikasjalikult.
Isiklikud erandid on 4050 dollarit. Aga kui abikaasa sureb, ei ole ellujäänud abikaasal enam kahte erandit, vaid ainult üks. See tähendab, et isikuvabastuste maksusoodustus langeb 8100 dollarilt 4050 dollarile.
Kui me paneme kokku tavalised mahaarvamised ja isiklikud erandid, langevad need abielupaari puhul 20 800 dollarilt, ühe abikaasa surma korral 10 400 dollarile.
NÄIDE: Oletame, et meil on pensionil paar, kelle maksustatav tulu on 100 000 dollarit. Pärast mahaarvamisi kokku 20 800 dollarit on neil maksustatavat tulu 79 200 dollarit. Suurem osa sellest tulust- kuni 75 900- maksustatakse 15%-ga. Ülejäänud - vaid 3300 dollarit - maksustatakse 25% maksuga.
Kuid üks abikaasa sureb ja järgmisel aastal peab lesk esitama üksiku maksumaksja. Tema sissetulek langeb abikaasa sotsiaalkindlustushüvitise kaotamise tõttu vaid 20 000 dollari võrra (arutame seda veidi üksikasjalikumalt). Kõik muud sissetulekuallikad jäävad samaks. See tähendab, et tema brutotulu on nüüd 80 000 dollarit.
Ta võib maha arvata 10 400 dollarit, mis vähendab tema maksustatavat tulu 69 600 dollarini. Sellest kogusummast maksustatakse 37 650 dollarit 15%. Ülejäänud tulu, mis ületab seda künnist - mis on 31 950 dollarit - maksustatakse 25%-ga.
Kui tema abikaasa oli elus, oli paari föderaalse tulumaksu arve 12 210 dollarit. Kuid pärast abikaasa surma maksustatakse lese eest nüüd 13 628 dollari suurune maks.
Lese maksuarvet suurendatakse rohkem kui 1400 dollari võrra, kuigi tal on 20% vähem sissetulekuid kui tal oli, kui ta abikaasa elas!
Kuid see ei lõpe sellega. On veel kaks tegurit, mis võivad selle stsenaariumi veelgi hullemaks muuta.
RMD tüsistus
Lugeja kasutab terminit „RMD” ühe põhjusena, miks kaaluda Rothi teisendamist. RMD viitab nõutavad minimaalsed jaotused. Need on IRS-i nõutavad väljamaksed kõikidele maksudega kaitstud pensioniplaanidele (välja arvatud Roth IRA), alates 70 1/2 eluaastast.
See tähendab, et isegi kui pensioniealine paar või üleelanud abikaasa väldiks pensioni väljamaksmist pensioniea algusaastatel, et maksukohustust madalamal hoida, muutuvad need seaduslikuks nõudeks 70 -aastaselt 1/2.
Kui üks abikaasadest sureb enne seda vanust, on lesk kohustatud võtma RMD -d kogu pensionipõlvest plaanid, mis paaril on, kuna neid kontosid ühe surma tõttu üldiselt ei vähendata abikaasa.
RMD -d põhinevad teie järelejäänud eeldataval elueal antud vanuses. Põhineb standardil RMD arvutamine pensionär peab oma pensionikontodelt jagama 3,65% konto väärtustest. Kuid 80. eluaastaks tõuseb see protsent 5, 35% -ni, võttes aluseks selles vanuses oodatava eluea.
Kui paaril on 500 000 dollarit pensionivara, peab ta välja võtma 3,65% nendest vahenditest aastal, mil ta saab 70 1/2. See lisab tema maksustatavale tulule 18 250 dollarit.
Ülaltoodud näite kohaselt lisab see tema maksukohustusele 4563 dollarit (18 250 dollarit X 25%) juba esimesel aastal, mil RMD -d nõutakse.
Kuid kuna RMD jaotusprotsendid suurenevad koos vanusega, peab ta 80 -aastaselt võtma 5,35% pensionivaradest. See lisab tema maksustatavale tulule 26 750 dollarit, mis lisab tema maksukohustusele 6688 dollarit (26 750 dollarit X 25%).
Sotsiaalkindlustuse tüsistus
Sotsiaalkindlustuselt on leskade karistusalal veelgi rohkem halbu uudiseid.
Alustuseks, Sotsiaalkindlustus maksustatakse ainult osaliselt. Kuid mida suurem on teie sissetulek, seda suurem osa teie sotsiaalkindlustusest maksustatakse. See toimib ka üksikute failide vastu.
Alustuseks, kui abielupaar saab sotsiaalkindlustust ja üks sureb, võib ellujäänud abikaasa võtta enda või surnud abikaasa kasuks kõrgema. Nii et kui mees saab 30 000 dollarit ja naine saab 20 000 dollarit, on naisel õigus abikaasa surma korral 30 000 dollarile. See on osaliselt põhjus, miks pensioniealiste paaride sissetulekud ühe abikaasa surma korral nii palju ei lange.
Kui olete abielus ja esitate ühise taotluse, maksustatakse 50% teie sotsiaalkindlustustulust, kui teie sissetulek kõigist allikatest jääb vahemikku 32 000–44 000 dollarit. Kui teie sissetulek ületab 44 000 dollarit, maksustatakse 85% teie sotsiaalkindlustusest.
Aga kui olete vallaline, maksustatakse 50% teie sotsiaalkindlustusest, mille kogutulu on 25 000–34 000 dollarit. Kui teie sissetulek ületab 34 000 dollarit, maksustatakse 85% teie sotsiaalkindlustusest.
Need künnised ei kehti näite kohta, mida oleme seni kasutanud, sest nii pensioniealiste abielupaari kui ka lese sissetulekud ületavad neid piire. Kuid kui tema sissetulekud oleksid lähemal ülaltoodud sissetulekuarvudele, võib abikaasa surm hõlpsalt suurema osa sotsiaalkindlustustuludest maksustatavasse valdkonda suruda.
Veelgi enam, kui RMD hakkab tööle, on need ka osa teie sotsiaalkindlustusalase tulumaksuga maksustatava tulu arvutamisest.
See tähendab, et lesk näeb oma tulumaksukohustuse suurenemist nelja teguri tõttu:
- Rohkem tulu maksustatakse kõrgemate maksumääradega
- Väiksemad erandid ja mahaarvamised
- Sotsiaalkindlustustulude kõrgem maksustatavus
- RMD -de tulemusel rohkem maksustatavat tulu, mis ei olnud teguriks enne 70 -aastaseks saamist
See on pikaajaline selgitus, miks potentsiaalse lese karistuse ettevalmistamine on nii tähtis.
Roth IRA konversiooni kasutamine osalise lahendusena
IRS -i maksuseadustiku kahetsusväärse struktuuri tõttu ei ole tõenäoliselt võimalik lese karistust täielikult vältida. Kuid Roth IRA konversioon võib leevendada vähemalt osa probleemist.
Põhiidee on viia pensioniraha teist tüüpi pensioniplaanidest, sealhulgas traditsioonilistest IRA -dest, 401 (k) plaanidest ja 403 (b) plaanidest, Roth IRA -sse. Rothi teisendamine.
Roth IRA konversioonimaksude kaalutlused
Kuigi Roth IRA konversioon väldib RMD -dega kaasnevaid maksuprobleeme, on oluline meeles pidada, et a Rothi konverteerimise tulemuseks on tavaliselt konverteeritud vahendite summa kaasamine teie praegusesse maksustatavasse maksukohustuslasesse sissetulekuid.
Tavaliselt on see kõige paremini saavutatav pensionieas, kuna sissetulekud on tavaliselt väiksemad kui tööaastatel. Seda tuleks siiski teha enne 70 -aastaseks saamist, sest RMD -d on selleks ajaks juba sisse lülitatud. See tähendab, et pensionile jäämise ja 70 1/2 aastaseks saamise vahel on aken, kui Rothi konversioon on kõige paremini saavutatav.
Kas see on lugeja ja tema abikaasa jaoks mõttekas, sõltub potentsiaalist lese karistuse maksumõju, võrreldes Rothilt makstava maksusummaga teisendamine.
Lugeja märgib oma 403 (b) plaanides väärtuseks 250 000 dollarit, mis võib hõlpsasti viia nad oma 403 (b) konverteerimiskavadesse, näiteks 28% ja rohkem, kõrgematesse maksuklassidesse. See võib kaasa tuua täiendava maksukohustuse, mis ulatub 70 000 dollarini. Sel põhjusel on kõige parem teisendada see rahasumma mitme aasta jooksul, et viia ümberkujundamise maksumõju miinimumini. See on strateegia, mille nad peavad välja töötama oma maksude koostajaga.
Paar peab kaaluma ka sotsiaalkindlustushüvitiste maksustamist seoses Rothi ümberehitamisega. Ümberkujundamine võib muuta suurema osa sotsiaalkindlustusmaksust maksustatavaks. Teisendamine on parem, kui see tehakse enne sotsiaalkindlustuse kogumise alustamist, kui nad pole seda juba teinud.
Paaril on üks suur eelis. Lugeja märkis, et nad elavad New Hampshire'is ja Floridas, mis on kaks osariiki, millel puudub tavaline osariigi tulumaks. See välistab vähemalt tüsistuse, mis tuleb maksta lisaks föderaalsetele tulumaksudele ka Rothi konversiooni eest osariigi tulumaksu.
Lese karistus nõuab üsna keerulist strateegiat, mis põhineb täielikult individuaalsetel asjaoludel. Sellist strateegiat on alati parem välja töötada koos oma CPA või maksude koostajaga, et saaksite veenduda, et maksud et te maksate Rothi konversiooni eest, ei ületa kasu, mida saate lese minimeerimisel karistus.