Olete kuulda palju rohkem "tõhustatud aluse" (lünga) kohta lähinädalatel (see on osa presidendist) Bideni ettepanek Ameerika pereplaani kohta) ja kui see pole teile tuttav, siis siin on kiire selgitaja.
Kas olete tuttav kapitalikasumi maks? Kui ostate vara ja müüte selle kallima hinnaga, maksate vara kogumise pealt makse.
Kui ostate parimate rahakotihäkkide aktsia 10 dollari eest (see on suurepärane pakkumine!) Ja müüte selle seejärel 15 dollari eest (noooooo!), Võlgnete 5 -dollarilise kasumi pealt kapitalikasumi maksu. Kui hoidsite seda kauem kui aasta, maksate pikaajalise kapitalikasumi maksumäära. Kui hoiate seda vähem kui aasta, maksate lühiajalise kapitalikasumi maksumäära.
Lihtne eks?
Teie originaal kulupõhiselt on 10 dollarit. Müüte selle 15 dollari eest, teenides 5 dollarit kasumit. Olete 5 dollari eest võlgu. (kui maksate kaubandustasusid, saate need kulud maha arvata, kuid neid on palju vahendustasuta vahendustasud et ma ei leia põhjust, miks peaksite komisjonitasu maksma.)
Aga mis juhtub, kui sa sured?
Teil on kulupõhisus, kuid te ei müü kunagi varasid, nii kuidas nad määravad, kuidas seda tuleks maksustada?
Just siis tuleb sisse tõhustatud alus.
Sisukord
- Mis on tõhustatud alus?
- See on tegelikult aluse "lähtestamine"
- Aga kinnisvaramaksud?
- Kas see on tõesti lünk?
- Mis juhtuks, kui see tühistatakse?
- Tõstmise aluse näide
- Kas see tuleks tühistada?
Mis on tõhustatud alus?
Kui te surete ja annate vara üle oma pärijatele, suurendatakse vara kulupõhist osa oma pärijatele praeguse turuväärtuseni teie surmahetkel. Mõnikord nimetatakse seda ka "astme suurendamiseks". Need kaks tähendavad täpselt sama asja.
Ülaltoodud näite puhul saavad teie pärijad osa parimate rahakotihäkkide aktsiatest ja nende kulubaasi suurendatakse 15 dollarini.
See pole oluline sinu oma maksumus oli 10 dollarit nende oma on 15 dollarit. Kui nad müüma lähevad, võlgnevad nad maksud üle 15 dollari aktsia kohta, mis on nende uus kulupõhisus.
See on tegelikult aluse "lähtestamine"
Tehniliselt võib alus esialgse alusega võrreldes üles -alla liikuda. Kui teie vara kaotab väärtuse, saate madalama turuväärtuse. Kui selle väärtus tõuseb, saate uue kulupõhisena suurema turuväärtuse. (noh, tehniliselt teie pärijad seda teevad)
Inimesed räägivad kunagi ainult tõusust, sest teil pole peaaegu kunagi sammu allapoole.
Kui teate, et teie turuväärtus on madalam kui teie kulupõhine, siis soovite kahjumit enne surma mõista, et saaksite kahjumi maha arvata. Ainsaks erandiks oleks see, kui te kuidagi ei teaks või ei kaotaks oma vara.
Aga kinnisvaramaksud?
Teie pärijad võivad saada uue aluse, kuid võivad olla ka võlgu kinnisvaramaksud nende pärandi kohta.
Aastaks 2021 algab föderaalne kinnisvaramaks kinnisvara eest, mille väärtus on üle 11,7 miljoni dollari (üksikisikutele 23,4 miljonit dollarit abielupaaridele). Hinnad siis vahemikus 18% kuni 40% sõltuvalt maksustatavast summast. Seega, kui edastate vara pärijatele, kasutatakse nende turuväärtust kinnisvaramaksude määramiseks. Föderaalsel tasemel ulatub see vaid 11,7 miljoni dollarini.
Enamik osariike ei võta kinnisvara- ega pärandimaksu ja kui nad seda teevad, on see tõenäoliselt föderaalsest tasemest madalam. Näiteks Massachusettsis maksustatakse kõik üle 1 miljoni dollari päritud varad kinnisvaramaksuga 0,8–16%.
Sa tahad otsida reegleid oma osariigis, kuid siin on hea koht põhitõdede saamiseks.
Nii et kuigi teie pärijate kulupõhjus suureneb, võivad nad võlgneda kogu varale makse, kui teie vara on piisavalt suur.
Teine puudus on see, et mitte iga vara ei ole sobilik suurendamiseks. On asju, nagu IRA -d ja 401 (k), kus kulude alus ei ole konto struktuuri tõttu suuresti asjakohane. Kuna traditsioonilised IRA-d ja 401 (k) -d on maksude ajatamisega edasi lükatud, olete võlgnetavate maksude eest võlgu ja kasumi mõiste puudub. Kuna sa kui saaksite nendelt kontodelt sissemakseid maha arvata, oleksite kõikidelt väljamaksetelt maksnud tulumaksu, seega pole alust astuda üles.
Kas see on tõesti lünk?
Seda nimetatakse mõnikord "tõhustatud aluse lüngaks", kuid ma pole veendunud, et see on lünk ja tõesti lihtsalt kasu, mis aitab (väga) väikest rühma. Inimesed, kellele tõesti kasu on, sobivad suhteliselt kitsa bändiga - peate olema üsna rikas.
A Maksu sihtasutuse analüüs märkis, et see mõjutab „peaaegu eranditult 20 % suurima maksumaksja osakaalu”. See on ka „neli korda suurem esimese 1 protsendi hulka kuuluvate inimeste seas võrreldes 20 protsendiga inimestega”.
20% võib tunduda suure rühmana, kuid see on vaid see, keda see mõjutab, ja mitte see, kes tegelikult selle tulemusel rohkem makse maksab.
Järgmisena peate surema! Ilma surmata pole kandideerimiseks enam sammu. Ja mitte ainult, peate surema ilma kinnisvara planeerimata, et vältida mõningaid kinnisvaramaksusid. See pole tõesti nii suur lünk. 🙂
Kui nimetada seda lüngaks, tundub, et peate tegema midagi varjatut, kuid see on tõesti üsna selgelt välja kirjutatud - lihtsalt surege ja teie pärijad saavad kõrgema aluse!
Selle teine aspekt on see, et see mõjutab ainult neid, kes ei väldi kinnisvaramaksude kaudu usaldusfondide kasutamist.
Mis juhtuks, kui see tühistatakse?
Selle tõhustatud aluse olemasolu tähendab seda, et inimesed müüvad väärtuslikke varasid vähem, kuna need paberikasumid realiseeruvad ilma maksumõjudeta. Esialgse omanikuna ei pruugi te sellest kasu aru saada, kuid teie pärijad seda teevad.
Kui see tühistataks, kogutaks rohkem inimesi, kes müüvad neid hinnatud varasid ja rohkem kapitalikasumi maksu. Valitsus saab rohkem tulu.
Tõstmise aluse näide
Oletame, et teil on aktsiaid, mille ostsite 250 000 dollari eest ja kui surete, on need väärt 500 000 dollarit. Kaks aastat pärast teie surma müüvad teie pärijad aktsiad 520 000 dollari eest. Samuti eeldame, et teie vara väärtus on alla 11,7 miljoni dollari.
Praegu ei maksaks teie pärijad midagi föderaalse kinnisvaramaksuga, vaid maksaksid 20 000 dollari eest pikaajalist kapitalikasumit. mis oleks ilmselt 3000 dollarit.
Kapitalikasumi maksud on haruldased 0%, 15%või 20%. Enamik inimesi langeb tõenäoliselt 15% määra. (Sissetulek jääb vahemikku 40 401–445 850 dollarit.) Osariikidel on oma reeglid kapitalikasumi kohta.
Kui see "lünk" tühistatakse, ei maksa teie pärijad endiselt föderaalseid kinnisvaramaksu, vaid maksavad pikaajalist kapitalikasumit 270 000 dollari eest-summa teie ostuhinnast nende müügihinnani. Eeldusel, et nad vastavad endiselt 15% pikaajalise kapitalikasumi määrale nad maksaksid föderaalseid makse 40 500 dollarit.
Kas see tuleks tühistada?
Ma arvan, et aluspõhimõtete tugevdamise kasuks või vastu pole ühtegi moraalset, rahalist või filosoofilist argumenti. See räägib kinnisvaramaksude seisust rohkem kui miski muu.
Ma arvan, et selle tühistamine võib kaasa tuua topeltmaksustamise - saate vara enda kapitalikasumi maksu ja seejärel maksustatakse summa uuesti, kui pärandvara arveldatakse - kuid see oleks kõik.
Mõlemal juhul on see olemas - lühidalt - põhilünga suurendamine. 🙂