Είστε για το να ακούσετε πολλά περισσότερα για τη "ενισχυμένη βάση" (κενό) τις επόμενες εβδομάδες (είναι μέρος του Προέδρου Η πρόταση του Μπάιντεν για το Αμερικανικό Οικογενειακό Σχέδιο) και αν δεν είναι κάτι που το γνωρίζετε, εδώ είναι μια γρήγορη εξηγητής.
Είστε εξοικειωμένοι με φόρος υπεραξίας? Όταν αγοράζετε ένα περιουσιακό στοιχείο και το πουλάτε για περισσότερα, πληρώνετε φόρους για το πόσα κέρδη έχει το περιουσιακό στοιχείο.
Εάν αγοράζετε μια μετοχή Best Wallet Hacks για 10 $ (είναι υπέροχο!) Και στη συνέχεια την πουλάτε για 15 $ (όχι! Εάν το κρατήσατε για περισσότερο από ένα χρόνο, πληρώνετε μακροπρόθεσμους συντελεστές φόρου κεφαλαιακών κερδών. Εάν το κρατήσετε για λιγότερο από ένα χρόνο, πληρώνετε βραχυπρόθεσμους συντελεστές φόρου κεφαλαιακών κερδών.
Εύκολο έτσι;
Το πρωτότυπο σας βάση κόστους είναι $ 10. Το πουλάτε για 15 $ με κέρδος 5 $. Χρωστάτε φόρους στα $ 5. (εάν πληρώνετε προμήθειες για το εμπόριο, μπορείτε να αφαιρέσετε αυτά τα έξοδα, αλλά υπάρχουν πολλά μεσιτείες χωρίς προμήθεια ότι δεν μπορώ να βρω έναν λόγο να πληρώσετε μια προμήθεια.)
Τι γίνεται όμως όταν πεθαίνεις;
Έχετε βάση κόστους, αλλά δεν πουλάτε ποτέ τα περιουσιακά στοιχεία, οπότε πώς καθορίζουν τον τρόπο φορολόγησής τους;
Τότε μπαίνει η ενισχυμένη βάση.
Πίνακας περιεχομένων
- Τι είναι η Ενισχυμένη Βάση;
- Είναι στην πραγματικότητα μια "Επαναφορά" της Βάσης
- Τι γίνεται με τους φόρους ακίνητης περιουσίας;
- Είναι αυτό πραγματικά ένα παραθυράκι;
- Τι θα συνέβαινε αν καταργηθεί;
- Ενίσχυση Παράδειγμα Βάσης
- Πρέπει να καταργηθεί;
Τι είναι η Ενισχυμένη Βάση;
Όταν πεθαίνετε και μεταβιβάζετε περιουσιακά στοιχεία στους κληρονόμους σας, η βάση κόστους του περιουσιακού στοιχείου στους κληρονόμους σας "αυξάνεται" στην τρέχουσα αγοραία αξία κατά τον χρόνο του θανάτου σας. Μερικές φορές αναφέρεται και ως "αύξηση της βάσης". Και τα δύο σημαίνουν ακριβώς το ίδιο πράγμα.
Για το παραπάνω παράδειγμα, οι κληρονόμοι σας θα λάβουν το μερίδιο στο Best Wallet Hacks και η βάση κόστους τους θα αυξηθεί στα 15 $.
Δεν πειράζει αυτό τα δικα σου η τιμή κόστους ήταν $ 10 - δικο τους είναι 15 $. Όταν πηγαίνουν να πουλήσουν, χρωστούν φόρους για το ποσό άνω των 15 $ ανά μετοχή, τη νέα βάση κόστους τους.
Είναι στην πραγματικότητα μια "Επαναφορά" της Βάσης
Τεχνικά, η βάση μπορεί να ανεβοκατεβαίνει σε σχέση με την αρχική βάση. Εάν το περιουσιακό σας στοιχείο χάνει αξία, λαμβάνετε τη χαμηλότερη αγοραία αξία. Εάν ανεβαίνει σε αξία, λαμβάνετε την υψηλότερη αγοραία αξία ως νέα βάση κόστους. (καλά, τεχνικά οι κληρονόμοι σας το κάνουν)
Οι άνθρωποι μιλούν μόνο για το ανέβασμα επειδή δεν έχετε σχεδόν ποτέ ένα βήμα προς τα κάτω.
Εάν γνωρίζετε ότι η αξία της αγοράς σας είναι χαμηλότερη από τη βάση κόστους, τότε θα θέλατε να συνειδητοποιήσετε την απώλεια πριν από το θάνατο, ώστε να λάβετε έκπτωση για τη ζημία. Η μόνη εξαίρεση σε αυτό θα ήταν εάν με κάποιον τρόπο δεν γνωρίζατε ή χάσατε τα στοιχεία σας.
Τι γίνεται με τους φόρους ακίνητης περιουσίας;
Οι κληρονόμοι σας μπορεί να έχουν τη νέα βάση, αλλά μπορεί επίσης να χρωστούν φόροι ακινήτων για την κληρονομικότητά τους.
Για το 2021, ο ομοσπονδιακός φόρος ακινήτων ξεκινά για κτήματα αξίας άνω των 11,7 εκατομμυρίων δολαρίων (για ιδιώτες, 23,4 εκατομμύρια δολάρια για παντρεμένα ζευγάρια). Οι τιμές τότε κυμαίνεται μεταξύ 18% και 40% ανάλογα με το ποσό που φορολογείται. Έτσι, όταν μεταβιβάζετε περιουσιακά στοιχεία στους κληρονόμους σας, η αγοραία αξία τους χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό των φόρων ακίνητης περιουσίας. Σε ομοσπονδιακό επίπεδο, κερδίζει μόνο 11,7 εκατομμύρια δολάρια.
Τα περισσότερα κράτη δεν χρεώνουν φόρο ακίνητης περιουσίας ή κληρονομιάς και όταν το κάνουν είναι πιθανό χαμηλότερο από τα ομοσπονδιακά επίπεδα. Για παράδειγμα, στη Μασαχουσέτη, οποιαδήποτε περιουσιακά στοιχεία άνω του 1 εκατομμυρίου δολαρίων κληρονομούνται υπόκεινται σε φόρους ακινήτων με συντελεστές μεταξύ 0,8% και 16%.
Θα θέλετε να αναζητήσετε τους κανόνες στη δική σας πολιτεία, αλλά εδώ είναι ένα καλό μέρος για να αποκτήσετε τα βασικά.
Έτσι, ενώ η βάση κόστους για τους κληρονόμους σας θα αυξηθεί, ενδέχεται να χρωστούν φόρους σε ολόκληρο το περιουσιακό στοιχείο εάν η περιουσία σας είναι αρκετά μεγάλη.
Το άλλο πλεονέκτημα είναι ότι δεν είναι όλα τα περιουσιακά στοιχεία επιλέξιμα για μια αύξηση. Υπάρχουν πράγματα όπως οι IRA και τα 401 (k) όπου η βάση κόστους είναι σε μεγάλο βαθμό άσχετη λόγω του τρόπου δομής του λογαριασμού. Δεδομένου ότι οι παραδοσιακοί IRA και οι 401 (k) έχουν φορολογική αναβολή, χρωστάτε φόρους στις διανομές και δεν υπάρχει έννοια "κέρδη". Από τότε που εσύ θα μπορούσατε να αφαιρέσετε συνεισφορές σε αυτούς τους λογαριασμούς, θα είχατε πληρώσει φόρους εισοδήματος σε όλες τις διανομές, οπότε δεν υπάρχει βάση για να κάνετε βήμα πάνω.
Είναι αυτό πραγματικά ένα παραθυράκι;
Μερικές φορές ονομάζεται "εντατικοποιημένο κενό βάσης", αλλά δεν είμαι πεπεισμένος ότι αυτό είναι ένα κενό και πραγματικά μόνο ένα όφελος που βοηθά μια (πολύ) μικρή ομάδα. Οι άνθρωποι που πραγματικά επωφελούνται ταιριάζουν σε μια σχετικά στενή μπάντα - πρέπει να είσαι αρκετά πλούσιος.
ΕΝΑ Ανάλυση φορολογικού ιδρύματος σημείωσε ότι "επηρεάζει σχεδόν αποκλειστικά τους φορολογούμενους στο 20 %". Είναι επίσης "τέσσερις φορές μεγαλύτερη για εκείνους που βρίσκονται στο 1 % σε σχέση με αυτούς στο 20 %".
Το 20% μπορεί να φαίνεται σαν μια μεγάλη ομάδα, αλλά αυτό είναι το ποιος επηρεάζεται και όχι ποιος θα πληρώσει περισσότερο φόρους ως αποτέλεσμα.
Στη συνέχεια, πρέπει να πεθάνεις! Χωρίς θάνατο, δεν υπάρχει καμία αύξηση στη βάση για την υποβολή αίτησης. Και όχι μόνο αυτό, πρέπει να πεθάνετε χωρίς κανέναν προγραμματισμό ακινήτων για να αποφύγετε μερικούς φόρους ακίνητης περιουσίας. Δεν είναι πραγματικά τόσο μεγάλο παραθυράκι. 🙂
Το να το χαρακτηρίζεις παραθυράκι μοιάζει να υπάρχει κάτι αδέξιο που πρέπει να κάνεις, αλλά είναι πραγματικά ξεκάθαρο - απλώς πέθανε και οι κληρονόμοι σου αποκτούν την υψηλότερη βάση!
Μια άλλη πτυχή αυτού είναι ότι επηρεάζει μόνο εκείνους που δεν αποφεύγουν τους φόρους ακινήτων μέσω της χρήσης καταπιστευμάτων.
Τι θα συνέβαινε αν καταργηθεί;
Η ύπαρξη αυτής της ενισχυμένης βάσης σημαίνει ότι οι άνθρωποι είναι λιγότερο πιθανό να πουλήσουν εκτιμώμενα περιουσιακά στοιχεία επειδή αυτά τα κέρδη από χαρτί πραγματοποιούνται χωρίς φορολογικές επιπτώσεις. Ως αρχικός ιδιοκτήτης, μπορεί να μην αντιληφθείτε τα οφέλη αλλά οι κληρονόμοι σας το αντιλαμβάνονται.
Εάν καταργηθεί, τότε θα εισπράττονται περισσότεροι άνθρωποι που πωλούν αυτά τα εκτιμώμενα περιουσιακά στοιχεία και περισσότερος φόρος κεφαλαιουχικών κερδών. Η κυβέρνηση έχει περισσότερα έσοδα.
Ενίσχυση Παράδειγμα Βάσης
Ας υποθέσουμε ότι έχετε μετοχές που αγοράσατε για $ 250,000 και όταν πεθάνετε αξίζουν $ 500,000. Δύο χρόνια μετά το θάνατό σας οι κληρονόμοι σας πωλούν τις μετοχές έναντι 520.000 δολαρίων. Θα υποθέσουμε επίσης ότι η περιουσία σας αξίζει λιγότερο από 11,7 εκατομμύρια δολάρια.
Αυτή τη στιγμή οι κληρονόμοι σας δεν θα πληρώσουν τίποτα σε ομοσπονδιακούς φόρους ακίνητης περιουσίας αλλά θα πληρώσουν μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη στα $ 20.000, που θα ήταν πιθανώς 3.000 δολάρια.
Οι φόροι κεφαλαιουχικών κερδών σπάνια 0%, 15%ή 20%. Οι περισσότεροι άνθρωποι πιθανότατα θα πέσουν στο ποσοστό 15%. (Εισόδημα μεταξύ $ 40,401 και $ 445,850.) Τα κράτη έχουν τους δικούς τους κανόνες σχετικά με τα κεφαλαιακά κέρδη.
Εάν καταργηθεί αυτό το «κενό», οι κληρονόμοι σας δεν θα πληρώσουν ομοσπονδιακούς φόρους ακίνητης περιουσίας αλλά θα πληρώσουν μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη ύψους 270.000 δολαρίων-το ποσό από την τιμή αγοράς σας έως την τιμή πώλησής τους. Υποθέτοντας ότι εξακολουθούν να πληρούν τις προϋποθέσεις για το 15% μακροπρόθεσμο επιτόκιο κεφαλαιακών κερδών θα πλήρωναν 40.500 δολάρια σε ομοσπονδιακούς φόρους.
Πρέπει να καταργηθεί;
Δεν νομίζω ότι υπάρχει κανένα ηθικό ή οικονομικό ή φιλοσοφικό επιχείρημα που μπορείτε να προβάλλετε υπέρ ή κατά του κανόνα της αύξησης της βάσης. Μιλάει περισσότερο για την κατάσταση των φόρων ακινήτων από οτιδήποτε άλλο.
Υποθέτω ότι η κατάργησή του θα μπορούσε να οδηγήσει σε διπλή φορολογία - παίρνετε τον φόρο κεφαλαιακών κερδών στο ίδιο το περιουσιακό στοιχείο και στη συνέχεια το ποσό φορολογείται ξανά καθώς εξοφλείται η περιουσία - αλλά αυτό θα ήταν αυτό.
Είτε έτσι είτε αλλιώς, το έχετε - το βήμα προς τα πάνω στο κενό της βάσης με λίγα λόγια. 🙂