Wenn es um Steuern geht, stehen Erbschaftsteuern fast nie im Fokus. Das liegt vor allem daran, dass sie die überwiegende Mehrheit der Menschen nicht betreffen, zumindest nicht die Bundeserbschaftssteuern.
Ein Grund dafür, dass sich die Mehrheit der Amerikaner keine Gedanken über Erbschaftssteuern macht, weil die bundesstaatliche Schwelle für einen steuerpflichtigen Nachlass 11,7 Millionen US-Dollar beträgt. Da nur wenige Amerikaner über solch ein Vermögen verfügen, werden die Erbschaftssteuern ignoriert.
Aber wie wir sehen werden, sieht die Situation auf Landesebene ganz anders aus. Mehrere Staaten erheben Erbschaftssteuern für Nachlässe mit einem Wert von nur 1 Million US-Dollar.
Das nimmt viel mehr Leute auf! Potenziell sogar Millionen. Es gibt über 8 Millionen Millionärshaushalte in den USA (mit einigen Schätzungen laufen bis zu 18 Millionen!), so dass die Zahl der Personen, die von staatlichen Erbschaftssteuern betroffen sein könnten, höher ist als allgemein angenommen.
Inhaltsverzeichnis
- Was ist ein Nachlass für Erbschaftsteuerzwecke?
- Erbschaftssteuer vs. Erbschaftssteuer
- Wie viel von einem Nachlass ist steuerpflichtig?
- Wie hoch sind die Erbschaftssteuern?
- So minimieren Sie Erbschaftssteuern
- Holen Sie sich professionelle Hilfe
- Richten Sie eine Vertrauensstellung ein
- Widerrufsrecht vs. Unwiderrufliches Vertrauen
- Vorsorge für die Erbschaftssteuer mit Lebensversicherung
- Endeffekt
Was ist ein Nachlass für Erbschaftsteuerzwecke?
Während man sich einen Nachlass leicht als Geld vorstellen kann, erstreckt er sich tatsächlich auf fast alles, was von Wert ist. Und wenn Sie anfangen, alles, was Sie besitzen, zusammenzuzählen, das etwas wert ist, werden Sie wahrscheinlich feststellen, dass Ihr Nachlass um einiges größer ist, als Sie vielleicht glauben.
Hier ist eine Liste der Vermögenswerte, die typischerweise in einem Nachlass enthalten sind:
- Bar auf die Hand
- Bankkonten
- Maklerkonten
- Rentenkonten (401(k)/403(b)/457/TSP-Pläne sowie traditionelle Roth-, SEP- und SIMPLE-IRAs)
- Immobilien (einschließlich Ihres Hauptwohnsitzes sowie Zweitwohnungen und Anlageimmobilien)
- Geschäftsinteressen
- Entgeltumwandlung
- Aktienoptionen
- Kreditforderungen (wie Privatkredite)
- Geistiges Eigentum
- Autos
- Freizeitfahrzeuge
Es gibt mehrere Vermögenskategorien, die auch in Ihrem Nachlass enthalten sind und die normalerweise von der Öffentlichkeit nicht als Vermögenswerte angesehen werden.
Diese schließen ein:
- Erlöse aus Lebensversicherungen
- Bestimmte Renten oder ein Teil davon
- Persönliches Eigentum wie Einrichtungsgegenstände, Haushaltsgeräte, Unterhaltungs- und Freizeitgeräte sowie Schmuck und andere Wertsachen
- Kunstwerke und Sammlerstücke, einschließlich numismatischer Münzen
In einigen Situationen kann der Wert eines dieser Vermögenswerte – insbesondere der Erlöse aus der Lebensversicherung – Ihren Nachlass in den steuerpflichtigen Status bringen.
Umgekehrt mindern Verbindlichkeiten den Wert Ihres Nachlasses. Beispielsweise verringert der ausstehende Saldo von Hypotheken, Autokrediten, Studienkrediten, anderen Ratenkrediten, Kreditkarten und Geschäftskrediten den Nettowert Ihres Nachlasses.
Wenn Sie Ihr Nettovermögen noch nie berechnet haben Hier ist eine kurze Anleitung.
Erbschaftssteuer vs. Erbschaftssteuer
Während die Erbschaftssteuer eine Steuer auf den Wert Ihres Nachlasses zum Zeitpunkt des Todes ist, wird eine Erbschaftssteuer auf den Betrag erhoben, den die Begünstigten Ihres Nachlasses erhalten.
Ähnlich wie bei der Erbschaftsteuer sind von einem Ehegatten geerbte Gelder und Vermögenswerte nicht erbschaftsteuerpflichtig. Außerdem zahlen Nachkommen – wie Kinder und Enkel – in der Regel keine Erbschaftssteuer (Ausnahmen sind Nebraska und Pennsylvania).
Die Erbschaftssteuer wird von anderen Begünstigten wie Geschwistern, Nichten, Neffen, Cousinen und Freunden erhoben.
Glücklicherweise hat nur Maryland unter den Staaten, die Steuern im Zusammenhang mit dem Tod erheben, sowohl eine Erbschafts- als auch eine Erbschaftssteuer. Alle anderen Zustände haben das eine oder das andere (oder keines), aber nicht beides.
Wie viel von einem Nachlass ist steuerpflichtig?
Zugegeben, die meisten Amerikaner werden sich nicht mit Erbschaftssteuern befassen müssen, zumindest nicht auf Bundesebene. Das ist, weil Das derzeitige Erbschaftsteuergesetz sieht eine Befreiung von 11,7 Millionen US-Dollar pro Erblasser vor. Und da die wenigsten Menschen so viel Geld wert sind, wird die überwiegende Mehrheit davon nicht betroffen sein.
Darüber hinaus sieht das Bundeserbschaftsteuergesetz vor, dass der von einem Ehegatten geerbte Nachlass unbeschränkt ist und keine steuerlichen Konsequenzen hat.
Abgesehen von den Nachlasssteuern des Bundes erheben mindestens ein Dutzend Bundesstaaten auch Steuern auf Nachlass, deren Wert deutlich unter der Nachlasswertschwelle des Bundes liegt. Das birgt die Möglichkeit, Erbschaftssteuern auf Landesebene zu schulden, obwohl sie auf Bundesebene nicht geschuldet sind.
Staatliche Nachlasswerte, die für 2021 steuerpflichtig sind sind wie folgt:
- Connecticut, 7,1 Millionen US-Dollar
- District of Columbia, 4 Millionen US-Dollar
- Hawaii, 5,49 Millionen US-Dollar
- Illinois, 4 Millionen US-Dollar
- Maine, 5,87 Millionen US-Dollar
- Maryland, 5 Millionen US-Dollar
- Massachusetts, 1 Million US-Dollar
- Minnesota, 3 Millionen US-Dollar
- New York, 5,93 Millionen US-Dollar
- Oregon, 1 Million US-Dollar
- Rhode Island, 1.595.156 $
- Vermont, 5 Millionen US-Dollar
- Washington, 2,193 Millionen US-Dollar
Wie hoch sind die Erbschaftssteuern?
Obwohl die Befreiung von der Erbschaftssteuer auf Bundesebene großzügig ist, ist der auferlegte Steuersatz weniger günstig.
| Betrag über 11,7 Millionen US-Dollar |
Rate | Steuer gezahlt |
|---|---|---|
| $0 – $10,000 | 18% | bis zu 1.800 $ |
| $10,000 – $20,000 | 20% | 1.800 USD + bis zu 2.000 USD |
| $20,000 – $40,000 | 22% | 3.800 $ + bis zu 4.400 $ |
| $40,000 – $60,000 | 24% | 8.200 $ + bis zu 4.800 $ |
| $60,000 – $80,000 | 26% | 13.000 $ + bis zu 5.200 $ |
| $80,000 – $100,000 | 28% | 18.200 $ + bis zu 5.600 $ |
| $100,000 – $150,000 | 30% | 23.800 USD + bis zu 15.000 USD |
| $150,000 – $250,000 | 32% | $38.800 + bis zu $32.000 |
| $250,000 – $500,000 | 34% | 70.800 $ + bis zu 85.500 $ |
| $500,000 – $750,000 | 37% | 155.800 $ + bis zu 92.500 $ |
| $750,000 – $1,000,000 | 39% | $248.300 + bis zu $97.500 |
| über 1.000.000 $ | 40% | $345,800+ |
Die anfängliche Rate beginnt bei 18%, steigt aber schnell auf 40% bei der 1-Millionen-Dollar-Marke. Während auf die ersten 11,7 Millionen US-Dollar keine Steuern fällig werden, ist der Steuerbiss für alles oben genannte steil. Sie können im Grunde davon ausgehen, dass der Wert Ihres Nachlasses über 12,7 Millionen US-Dollar beträgt und einen Steuerabschlag von 40% erfordert.
Staatliche Erbschaftssteuern erhöhen die Steuerlast. Hawaii und Washington haben die höchsten Steuersätze mit Spitzensätzen von 20 %. Acht weitere Bundesstaaten und der District of Columbia haben Raten von 16%. Zwei dieser Staaten sind Massachusetts und Oregon, die jeweils eine Erbschaftssteuer von 1 Million US-Dollar oder mehr erheben.
Fünf weitere Bundesstaaten, Iowa, Kentucky, Nebraska, New Jersey und Pennsylvania, erheben eine Erbschaftssteuer, aber keine Erbschaftssteuer, und die maximalen Steuersätze in diesen Staaten liegen zwischen 15 und 16 %.
Maryland ist der einzige Bundesstaat, der sowohl eine Erbschafts- als auch eine Erbschaftssteuer erhebt. Die maximale Erbschaftssteuer beträgt 16%, während die oberste Erbschaftssteuer 10% beträgt.
So minimieren Sie Erbschaftssteuern
Dies ist ein kompliziertes Thema, und gerade deshalb ist eine Vorausplanung notwendig. Wenn Sie aufgrund einer sorgfältigen Analyse erwarten, dass Ihr Nachlass deutlich unter den 11,7 Millionen US-Dollar liegt Erbschaftsteuerschwelle oder die Erbschaftsteuerschwelle in Ihrem Bundesstaat, eine spezifische Erbschaftsteuerplanung wird es wahrscheinlich nicht geben notwendig.
Wenn Sie jedoch glauben, dass Sie sich entweder nahe der Schwelle des Bundes oder des Staates befinden oder Sie durch den Erhalt einer Erbschaft zu Lebzeiten oder durch die Auszahlung Ihrer Lebensversicherung nach Ihrem Tod erfolgt, eine Planung erforderlich ist, um die steuerlichen Folgen für Ihre Angehörigen zu minimieren und Nutznießer.
Es gibt mehrere Strategien, die Ihnen helfen, dieses Ziel zu erreichen.
Holen Sie sich professionelle Hilfe
Dazu gehören ein Finanzplaner und ein Anwalt für Nachlassplanung, ein zertifizierter Wirtschaftsprüfer (CPA) oder eine Kombination aus zweien oder allen dreien. Welche Sie genau benötigen, hängt sowohl von der Größe als auch von der Komplexität Ihres Nachlasses ab.
Ein großer Nachlass erfordert mit ziemlicher Sicherheit die Dienste eines Anwalts und eines Finanzplaners. Wenn Sie jedoch auch geschäftliche Interessen oder mehrere Immobilieninvestitionen haben, kann auch ein CPA erforderlich sein.
Ein CPA ist auch ein notwendiger Partner, wenn Ihr Nachlassplan die Verwendung eines Trusts erfordert. Das liegt daran, dass der Trust die Einreichung bestimmter Dokumente beim IRS sowie die Einreichung der jährlichen Treuhandsteuererklärungen erfordert.
Richten Sie eine Vertrauensstellung ein
Dies ist eine gängige Strategie, um nicht nur die Erbschaftssteuern zu minimieren, sondern auch sicherzustellen, dass Ihr Nachlass genau nach Ihren Wünschen verteilt wird.
Es wird oft angenommen, dass dies mit einem Testament erreicht werden kann, und obwohl dies in Verbindung mit einem Trust erforderlich sein kann, bietet es nicht annähernd den gleichen Rechtsschutz.
Zum Beispiel kann ein Testament angefochten werden, wenn es ein Familienmitglied ausschließt, von dem man annimmt, dass es normalerweise zu den Erträgen Ihres Nachlasses gehört. Dies kann ein Kind oder sogar ein ehemaliger Ehepartner sein, den Sie ausdrücklich ausschließen wollen oder enterbt haben.
Es kann auch zu Komplikationen kommen, wenn die Bewertung des Nachlasses schwierig ist oder wenn er komplexe Immobilien wie ein Unternehmen umfasst.
Jede dieser Situationen könnte Ihren Nachlass in Nachlass versetzen, bis die Situation gelöst ist. Dies würde Ihren Nachlass in ein kompliziertes Gerichtsverfahren stürzen, das Monate oder sogar Jahre dauern kann, und den Wert des Nachlasses für die Zahlung der Anwaltskosten reduzieren.
Ein Trust ist eine eigenständige juristische Person, die Nachlass vermeidet und sicherstellt, dass Ihre Wünsche erfüllt werden.
Trusts gibt es in zwei Formen, Leben und testamentarisch. Ein Living Trust wird zu Lebzeiten gegründet und finanziert. Ein testamentarischer Trust wird nach Ihrem Tod finanziert, beispielsweise durch den Erlös einer Lebensversicherung.
Widerrufsrecht vs. Unwiderrufliches Vertrauen
Wenn der Hauptzweck der Einrichtung eines Trusts darin besteht, die Erbschaftssteuern zu minimieren, müssen Sie den Unterschied zwischen. kennen widerruflich, und unwiderruflich vertraut.
Widerrufbare Trusts vermeiden Nachlass und stellen sicher, dass Ihr Nachlassvermögen gemäß Ihren Anweisungen verteilt wird. Aber sie sind nicht darauf ausgelegt, Erbschaftssteuern zu vermeiden.
Ein widerruflicher Trust wird häufiger mit lebenden Trusts in Verbindung gebracht. Sie erstellen und finanzieren den Trust zu Lebzeiten und behalten die Kontrolle über den Trust. Sie haben nicht nur die Möglichkeit, einen widerruflichen Trust zu verwalten, sondern Sie können ihn auch kündigen, wo das Wort ist widerruflich kommt ins Spiel.
Ein widerruflicher Trust gibt Ihnen zwar mehr Kontrolle über das darin enthaltene Vermögen, bietet aber auch weniger Rechtsschutz – zumindest zu Lebzeiten. Da Sie die Kontrolle über die Vermögenswerte haben, können sie von Gläubigern oder von Prozessparteien beschlagnahmt werden.
Eine unwiderrufliche Treuhandschaft vermeidet nicht nur Nachlass und stellt sicher, dass Ihre Verteilungsanweisungen wunschgemäß ausgeführt werden, sondern hat auch das Potenzial, die Erbschaftssteuer zu senken.
Ein unwiderruflicher Trust wird als völlig unabhängige juristische Person gegründet. Sie richten den Trust ein und finanzieren ihn, wonach er vollständig außerhalb Ihrer Kontrolle liegt. Zur Verwaltung des Trusts wird ein Treuhänder bestellt. Dies kann ein Anwalt, ein Finanzberater oder sogar eine Institution wie eine Bank oder ein Vermögensverwaltungsunternehmen sein.
Aus diesem Grund kann ein unwiderruflicher Trust die Erbschaftssteuer minimieren. Auf den Trust übertragene Vermögenswerte reduzieren Ihren persönlichen Nachlass für steuerliche Zwecke sowie die Steuerschuld, die durch Einkünfte aus diesen Vermögenswerten entsteht. Stattdessen sind die Einkünfte aus dem Vermögen des Trusts als Einkünfte des Trusts steuerpflichtig. Wenn Sie als Gründer des Trusts jedoch Einkünfte aus dem Trust erhalten, können diese Einkünfte für Sie als persönliches Einkommen steuerpflichtig sein.
Es bietet auch den besten Schutz vor Gläubigern und Klagen, auch weil Sie keine Kontrolle über das Vermögen des Trusts haben.
Bei beiden Arten von Trusts wird das darin enthaltene Vermögen jedoch genau in der von Ihnen festgelegten Höhe, Art und Weise und zum Zeitpunkt an die genannten Begünstigten verteilt.
Bei beiden Arten von Vertrauen ist es geschäftskritisch, alle möglichen Vermögenswerte einzubeziehen und eine angemessene Bewertung jedes einzelnen zu erhalten. Alle vom Trust ausgeschlossenen Vermögenswerte haben nicht den Schutz oder die spezifischen Verteilungsanweisungen, die der Trust bereitstellen wird.
Vorsorge für die Erbschaftssteuer mit Lebensversicherung
Neben der Gründung eines Trusts können Sie die Erbschaftssteuern auch durch den Abschluss einer Lebensversicherung zur Begleichung der Haftung minimieren oder sogar vollständig abdecken.
Sie müssen den Wert Ihres Nachlasses, einschließlich seines zukünftigen Wertes, basierend auf Ihrer Lebenserwartung genau einschätzen.
Sie benötigen einen CPA, um Ihnen bei diesem Prozess zu helfen, da er ziemlich kompliziert sein kann und Vermögensbewertungen enthält, mit denen Sie nicht ganz vertraut sind. Ein CPA wird auch bei der Bestimmung möglicher Änderungen der künftigen Erbschaftsteuerniveaus auf Bundes- oder Landesebene von entscheidender Bedeutung sein.
Sobald Ihr Nachlass ordnungsgemäß bewertet wurde, kann die CPA eine Feststellung über die ungefähre Höhe der Nachlasssteuer treffen. Dann kann eine Versicherungspolice in einer Höhe abgeschlossen werden, die ausreicht, um diese Haftung abzudecken.
Angenommen, Sie leben in einem Staat mit einer Erbschaftsteuerschwelle von 1 Million US-Dollar, erwarten aber, dass Ihr Nachlass zum Zeitpunkt Ihres Todes 2 Millionen US-Dollar wert ist. Wenn Ihr Bundesstaat eine Erbschaftssteuer von 20 % hat, beträgt die Steuerschuld 200.000 US-Dollar (auf die zweite Million US-Dollar, nicht auf die erste wegen der Befreiung).
Durch den Abschluss einer Versicherungspolice mit einer Todesfallleistung von 200.000 US-Dollar zur Deckung der Steuerschuld stellen Sie sicher, dass alle Vermögenswerte des Nachlasses an Ihre beabsichtigten Erben weitergegeben werden.
Endeffekt
Noch einmal, wenn Sie glauben, dass Sie sich auch nur in der Nähe der bundesstaatlichen oder staatlichen Erbschaftsteuerschwelle befinden, sollten Sie etwas Zeit – und ja, sogar etwas Geld – investieren, um festzustellen, ob eine der beiden Steuern auf Sie zutreffen kann Anwesen. Sie können dann proaktiv vorgehen, um diese Haftung zu minimieren oder zu beseitigen.
Wenn nichts anderes, nehmen Sie Ihren Erben mit Ihrem Tod mindestens eine Last ab.