Geerbter IRA-Nicht-Ehepartner

Mein alter Mitbewohner am College verlor seinen jüngeren Bruder an Krebs und hinterließ meinen Mitbewohner als Begünstigten auf seinem Ruhestandskonto.

Als ich die Nachricht hörte, war ich ungläubig. Es gibt keine Möglichkeit, dass jemand, der so jung ist, sterben könnte, oder?

Ich hatte gehört, dass der jüngere Bruder meines ehemaligen College-Mitbewohners krank war, ging aber einfach davon aus, dass es ihm besser gehen würde.

Als ich hörte, dass er im Alter von 34 Jahren gestorben war, war ich völlig geschockt. Ich kann es bis heute kaum glauben, dass er weg ist. Er war jung, sportlich und sein Herz war größer als sein Lächeln. Es schien einfach nicht richtig zu sein.

Ein paar Monate waren vergangen, und mein Kumpel kontaktierte mich, um mir mitzuteilen, dass sein Bruder ihn zum Begünstigten seines Ruhestandskontos, seinem 401(k), ernannt hatte. Er war sich nicht sicher, was er tun sollte, also suchte er meinen Rat.

Es ist üblich, dass wir Menschen dabei helfen, sich um die Weitergabe von IRAs und anderen Anlagekonten an den rechtmäßigen Begünstigten zu kümmern. Dies war in diesem Sinne anders, da der Begünstigte sein jüngerer Bruder war. Es ist einer dieser Artikel, der mich schmerzt, ihn zu schreiben, aber ich weiß, dass andere diese Erfahrung machen werden.

Hier ist, was Sie wissen müssen, wenn Ihnen dies passiert.

IRA-Begünstigungsregeln für Nicht-Ehepartner

Die Situation, die mein Freund erlebt hat erben Der 401(k)-Plan seines Bruders wird als „Nicht-Ehepartner-Begünstigter“ bezeichnet. Dies ist ein Begriff, den der IRS verwendet, um einen Ruhestandsplan zu beschreiben, z. B. einen IRA oder einen 401 (k), der letztendlich von einer anderen Person als dem Ehepartner des Verstorbenen geerbt wird. Es ist eine besondere Klassifizierung, da ein Nicht-Ehepartner nicht alle Erbschaftsoptionen hat, die ein Ehepartner hat. Aus diesem Grund gelten für nicht-eheliche Leistungsberechtigte besondere Regelungen.

Erstens gibt es keine Vorschriften, die vorschreiben, dass ein Altersvorsorgeplan nach dem Tod des Eigentümers auf einen Ehegatten übergehen muss. Und in Fällen, in denen der Erblasser nicht verheiratet ist, wird die Altersvorsorge zwangsläufig auf einen Nicht-Ehepartner übergehen. Tatsächlich ist es wahrscheinlich ein häufigeres Ergebnis, als allgemein angenommen wird.

Wird das Altersguthaben von einem Ehegatten geerbt, kann dieser in der Regel das Konto in die eigene Altersvorsorge einbringen und es entstehen keine unmittelbaren steuerlichen Konsequenzen.

Aber ein Nicht-Ehepartner ist grundsätzlich auf drei Möglichkeiten beschränkt:

1. Nehmen Sie eine sofortige Verteilung vor – Sie müssen auf eine solche Ausschüttung normale Einkommensteuer zahlen, aber es wird keine 10 % Strafe für vorzeitigen Bezug wenn Sie unter 59 1/2 sind.
2. Bewahren Sie das Rentenkonto des Verstorbenen auf – Sie haben diese Option, aber es erfordert, dass Sie über Ihre Lebenserwartung die erforderlichen Mindestabhebungen vornehmen. Auf dieses Thema gehen wir im nächsten Abschnitt ein.
3. Erstellen Sie einen geerbten IRA – Diese Kontoart bleibt im Namen des Erblassers, und die Mittel können steuerbegünstigt weiter wachsen. Sie können dieses Konto entweder für einen IRA- oder 401(k)-Plan verwenden. Obwohl Sie ein brandneues Rentenkonto erstellen, können Sie keine Beiträge zu diesem Plan leisten.

Wenn Sie eine geerbte IRA einrichten, muss das Geld direkt und sofort vom bestehenden Konto auf ein sogenanntes A .-Konto überwiesen werden Treuhänder-zu-Treuhänder Übertragung. Das bedeutet, dass Sie Ausschüttungen oder Rollover-Salden von der nicht persönlich entgegennehmen können Pensionspläne des Verstorbenen, und rollen Sie sie dann in eine andere IRA, wie Sie mit Ihrem eigenen Ruhestand können Konten. Das Geld muss immer direkt vom Konto des Erblassers auf das neue Konto überwiesen werden.

Jede Option muss erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs) enthalten

Welche Option Sie auch als Begünstigter ohne Ehegatten wählen, Sie müssen diese wählen erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs) aus dem Plan. Wie genau dies eingerichtet wird und wie viel Sie abheben müssen, hängt davon ab, ob der Verstorbene zu Lebzeiten bereits mit der Einnahme von RMDs begonnen hatte oder nicht.

Zumindest müssen Sie damit beginnen, Ausschüttungen vorzunehmen, die auf Ihrer Lebenserwartung basieren. Der IRS bietet tatsächlich lebenserwartungstabellen aber es ist ein ziemlich komplexer Prozess, und es wird mit ziemlicher Sicherheit professionelle Hilfe erfordern, um einen zu etablieren.

Wenn der Verstorbene bereits mit der Einnahme von RMDs begonnen hat, die jeder im Alter von 70 1/2 Jahren mit allen Rentenplänen einnehmen muss, außer Roth IRAs***, dann entspricht die Höhe Ihrer RMD der Höhe der RMD des Verstorbenen im Jahr seines Todes.

***(Bitte beachten Sie: Diese Erörterung der Regeln für nichteheliche Begünstigte gilt nur für die Vererbung traditioneller IRAs und vom Arbeitgeber gesponserter Pläne, wie die von 401(k). Roth IRAs haben andere Regeln und ganz andere steuerliche Konsequenzen. Daher kann ich die Vorschriften für Nichtehepartner in Bezug auf Roth IRAs in einem separaten Artikel behandeln.)

Nach dem Todesjahr des Verstorbenen oder wenn der Verstorbene noch nie mit der Einnahme von RMDs begonnen hat, richten sich die RMDs nach Ihrer eigenen Lebenserwartung.

Die RMD-Regel gilt sowohl für geerbte 401(k)-Pläne als auch für traditionelle IRAs.

Sie müssen auf die RMDs normale Einkommensteuer zahlen, aber es gibt keine 10%ige Vorfälligkeitsentschädigung, auch wenn Sie nicht 59 1/2 Jahre oder älter sind.

Der Begünstigte ist minderjährig – gelten die gleichen Regeln?

Dies ist ein weiteres häufiges Ergebnis von Altersrentenplänen, da Kinder – einschließlich minderjährige Kinder – werden bei allen Arten von Altersvorsorgeplänen häufig als Begünstigte genannt. Dies kann manchmal sogar passieren, wenn der Erblasser verheiratet ist, ist aber in Scheidungssituationen sehr häufig.

Es ist völlig legal, einen Minderjährigen als Begünstigten eines Rentenplans zu benennen. Da der Minderjährige jedoch ein Kind ist, fehlt ihm die Rechtsfähigkeit, das Konto zu führen. Wenn Sie sich dafür entscheiden, ein minderjähriges Kind als Anspruchsberechtigten zu benennen, sollten Sie daher auch eine Sorgerechtsvereinbarung treffen.

Hierbei handelt es sich um eine Vereinbarung, bei der Sie eine Depotbank für das Konto unter dem Gesetz über einheitliche Geschenke an Minderjährige (UGMA). Dieses Gesetz ermöglicht es einem benannten Verwahrer, die Gelder in der Altersvorsorge ohne gerichtliche Aufsicht zu verwalten.

Was ist, wenn ein Kind einen Rentenplan erbt, der keinen Vormund benennt? Dies ist sicherlich eine Komplikation. In einer solchen Situation müssen die Eltern des Kindes beim Gericht beantragen, dass sie selbst zu Betreuern des Altersvorsorgeplans ernannt werden. Aber wenn das Kind keine Eltern hat – was durchaus der Fall sein könnte, wenn Sie den Plan einem oder mehreren von Ihnen überlassen eigene Kinder – das Konto muss von einem gerichtlich bestellten Vormund geführt werden, der auch vom Gericht.

Potenzielle Komplikationen bei Nicht-Ehepartnern Begünstigten

Nichteheliche Begünstigte sind mit ihren eigenen Problemen verbunden. Es gibt jedoch Umstände, die zusätzliche Komplikationen verursachen können. Die vielleicht bedeutendste Situation ist, wenn mehrere Begünstigte denselben Rentenplan haben.

Es ist nicht ungewöhnlich, dass Menschen sowohl ihren Ehepartner als auch ihre Kinder als Begünstigte desselben Altersvorsorgeplans benennen. Noch wahrscheinlicher ist es jedoch, wenn mehrere Kinder jeweils einen Anteil desselben Plans erben.

Handelt es sich um einen Ehegatten mit einem oder mehreren Kindern oder sogar einer anderen Partei, verliert der Ehegatte die Einfachheit, die normalerweise mit dem Erben der Altersvorsorge seines Ehegatten verbunden ist.

Wenn Sie sterben, bevor Sie 70 1/2 Jahre alt werden, und daher noch nicht mit der Einnahme von RMDs begonnen haben, kann jeder Anspruchsberechtigte RMDs basierend auf seiner eigenen Lebenserwartung separat berechnen.

Aber die Situation kann noch komplizierter sein, wenn Sie sterben, nachdem Sie 70 1/2 Jahre alt geworden sind und mit der Einnahme von RMDs begonnen haben. Wenn Sie dies tun, basieren die RMDs für jeden Ihrer mehreren Begünstigten auf den Lebenserwartung des ältesten Begünstigten. Wenn Ihr Ehepartner einer der Begünstigten ist, basieren die RMDs für den Ehepartner und Ihre Kinder natürlich auf der Lebenserwartung Ihres Ehepartners.

Dies könnte für die jüngeren Begünstigten ein Problem darstellen. Dies bedeutet, dass sie aufgrund einer kürzeren Lebenserwartung Abhebungen vornehmen müssen. Zum Beispiel muss ein 10-jähriges Kind RMDs nehmen, die auf der Lebenserwartung Ihres 40-jährigen Ehepartners basieren.

Dies führt nicht nur zu einer potenziellen Steuerpflicht für die jüngeren Begünstigten, sondern birgt auch das Potenzial, das Konto lange vor Erreichen des Rentenalters der jüngeren Begünstigten aufzubrauchen. Wenn Sie planen, Ihr eigenes Rentenkonto zu aktivieren, um die eigenen Rentenansprüche Ihrer Anspruchsberechtigten zu bezahlen, funktioniert dies möglicherweise nicht für die jüngeren Anspruchsberechtigten.

Rentenempfänger müssen keine Menschen sein

Sie müssen nicht unbedingt bestimmte Personen als Begünstigte Ihrer Altersvorsorge benennen. Sie können auch Ihren Nachlass als Begünstigten bestimmen oder zu diesem Zweck einen Trust gründen. Beides ist jedoch keine perfekte Option.

Wenn Sie Ihren Nachlass als Begünstigten benennen, richten Sie Ihren Nachlass für Nachlass. Das bedeutet, dass Ihr Nachlass vor Gericht gehen muss, bevor Geld verteilt wird. Und während der Nachlasszeit können Anfechtungen gegen den Nachlass eingereicht werden, die die endgültige Verteilung der Mittel ändern können. Wenn Personen in Ihren Altersvorsorgeplänen als Begünstigte genannt werden, müssen diese Konten nicht gelöscht werden durch Nachlass, und das Geld wird direkt an sie gemäß dem Verteilungsplan verteilt, der du wählst.

Wenn Sie sterben, bevor Sie 70 1/2 Jahre alt sind, muss das gesamte Geld in höchstens fünf Jahren abgehoben werden. Und selbst wenn Sie sterben, nachdem Sie 70 1/2 erreicht haben, müssen die Endbegünstigten des Kontos RMDs basierend auf annehmen Ihre eigene Lebenserwartung. Beide Ergebnisse führen zu einer höheren Steuerbelastung, als dies der Fall ist, wenn Sie einzelne Begünstigte benennen.

Das Problem mit der Benennung von a Vertrauen als Begünstigter Ihrer Altersvorsorgekonten ist, dass der Begünstigte des Trusts nicht in der Lage ist, die Gelder auf sein eigenes Rentenkonto einzahlen oder Begünstigte auf diesen Konten benennen, falls sein oder sie Tod. Auf diese Weise kann Ihr Ehepartner, wenn er der Begünstigte des Trusts ist, die Konten nach ihrem Tod nicht direkt an Ihre Kinder weitergeben – die Konten werden Teil des Trusts. Dies wird ihnen die Möglichkeit nehmen, seltener RMDs einzunehmen, als dies der Fall wäre, wenn sie auf ihrer eigenen Lebenserwartung basieren würden. Und das könnte natürlich zu höheren Steuerschulden führen.

Es könnte einen Workaround für dieses Dilemma geben, aber nur, wenn der Begünstigte der Pensionspläne a widerruflich lebendes Vertrauen. In diesem Fall würden die RMDs auf der Lebenserwartung des ältesten Begünstigten des Trusts basieren.

Das ist sicherlich besser, als RMDs zu haben, die auf einer fünfjährigen Auszahlung basieren. Aber es ist nicht annähernd so gut wie die direkten individuellen Begünstigtenbezeichnungen, die es Ihren Begünstigten ermöglichen würden, die RMDs über ihre eigene Lebenserwartung zu verteilen.

Wenn es um Altersvorsorgebezüger geht, ist der individuelle Weg fast immer besser.

Zusammenfassung der Begünstigtenregeln für Nichtehepartner

Nachdem Sie nun einige der Komplikationen gesehen haben, die in Situationen von Begünstigten ohne Ehegatten auftreten können, sollten Sie Ihre eigenen Altersvorsorgepläne überprüfen, um zu sehen, wie Sie die Begünstigtenbezeichnungen eingerichtet haben.

Offensichtlich ist der einfachste Weg, die Benennung eines Rentenplanbegünstigten zu handhaben, einfach Ihren Ehepartner zu benennen. Wenn Sie jedoch keinen Ehepartner zu benennen haben und/oder mehrere Begünstigte haben, ist es am besten, die Vereinbarung so zu gestalten, dass die geringsten Komplikationen auftreten. Wenn eine Person wichtig genug ist, um sie als Begünstigte in Ihrer Altersvorsorge zu nennen, dann ist sie auch wichtig genug, um sie so vorteilhaft wie möglich einzurichten.

Wenn Sie nicht als Ehegatte einen Altersvorsorgeplan einer bereits verstorbenen Person beziehen, haben Sie leider keine andere Wahl, als mit der Bezeichnung zu arbeiten, die festgelegt wurde. Es ist eine dieser Situationen, in denen viel im Voraus getan werden kann, aber wenig im Nachhinein.

Bitte beachten Sie die Begünstigtenbezeichnungen in Ihrer eigenen Altersvorsorge. Obwohl es sicherlich edel ist, jemanden zum Nutznießer Ihres Plans zu machen, sollten Sie Ihr Bestes geben, um ihn nicht mit unnötigen Komplikationen und Steuern zu belasten.