401 (a) Planer og videregivelsesregler (opdateret 2021)

Der er en type pensionsplan, der er i "401 -familien", der får lidt opmærksomhed.

Måske skyldes det, at kun et relativt lille antal arbejdsgivere tilbyder det, selvom antallet af ansatte, der deltager i planen, sandsynligvis er i millionklassen.

Det kaldes 401 (a) plan, og selv om det ligner 401 (k) -planen i de fleste henseender, dækker det for det meste regeringsarbejdere og skole- og college -ansatte.

Så lad os tage lidt tid at fordybe os i 401 (a) planer og overførselsregler, der gælder for dem.

Hvad er en 401 (a) plan?

En 401 (a) -plan er en pensionsordning, der typisk købes af penge, typisk sponsoreret af et regeringsorgan. Under planen, arbejdsgiveren skal yde bidrag, men medarbejderen kan yde bidrag. Disse bidrag er enten baseret på en procentdel af indkomsten eller endda et bestemt dollarbeløb.

Regeringsorganer, der typisk bruge 401 (a) planer inkluderer:

• Den amerikanske regering eller dens agentur eller instrumentalitet;
• En stat eller politisk underafdeling eller dens agentur eller instrumentalitet; eller
• En indisk stammeregering eller dens underafdeling, eller dens agentur eller instrumentalitet (deltagerne skal i det væsentlige udføre tjenester, der er væsentlige for statslige funktioner snarere end kommercielle aktiviteter.)

De fungerer omtrent som 401 (k) planer, selvom arbejdsgiverbidragene til planen har en tendens til at være mere centrale for planens drift.

Medarbejdere kan eller vil ikke yde bidrag til deres planer, men arbejdsgivere er forpligtet til, og dem bidrag har en tendens til at være mere generøse end hvad der typisk ses med arbejdsgiveren, der matcher bidrag på 401 (k) planer.

Medarbejderbidrag - Dit samtykke er IKKE påkrævet!

401 (a) planer kan indeholde enten frivillige eller obligatoriske bidrag fra medarbejderne, og denne beslutning træffes af arbejdsgiveren som en del af planen. Arbejdsgiveren kan også afgøre, om bidragene ydes forud eller efter skat.

Igen er arbejdsgiverbidrag til en 401 (a) plan obligatorisk, uanset om der kræves medarbejderbidrag eller ej.

Hvis medarbejderbidrag er obligatoriske, vil de blive foretaget på forskudsbasis (fradragsberettiget). Hvis de er frivillige, er de normalt efter skat. Disse bidrag kan repræsentere op til 25% af medarbejderens samlede kompensation. Eventuelle bidrag til en 401 (a) plan foretaget af medarbejderen tilkommer umiddelbart (ejes af medarbejderen).

Arbejdsgiverbidragene ydes typisk ved hjælp af enten et fast dollarbeløb, en procentdel af din kompensation eller et match af medarbejderens bidrag.

Arbejdsgiverbidrag er underlagt optjening. Det betyder, at du bliver nødt til at arbejde for arbejdsgiveren i et bestemt minimum af år, før du får fuld ejerskab af disse bidrag.

Optjeningsplanen kan enten baseres på klintoptagelse, som giver mulighed for fuld optjening efter et bestemt antal år, eller gradueret optjening, som giver mulighed for inkrementel optjening over flere år.

Det maksimale dollarbeløb for bidrag til planen, uanset om det er foretaget af medarbejderen eller arbejdsgiveren, er begrænset til $ 56.000 i 2019, en stigning på $ 1.000 fra 2018. I modsætning til 401 (k) planer har 401 (a) planer en procentgrænse, hvilket er 25% af medarbejderens kompensation. Af den grund er kompensationsgrænse for en 401 (a) er nu $ 280.000  for plandeltagere.

Bemærk nu, at $ 56.000 faktisk kun repræsenterer 20% af $ 280.000. Det skyldes, at beregningen kræver, at dollarsummen af ​​bidraget beregnes ud fra din indkomst efter at det maksimale bidrag er fratrukket denne kompensation.

401 (a) Investeringsmuligheder

I teorien kan investeringsmuligheder i en 401 (a) -plan være lige så forskellige som i enhver anden form for pensionsplan. Men da planerne er sponsoreret af offentlige myndigheder og uddannelsesinstitutioner, har arbejdsgiverne en tendens til at have mere kontrol over disse investeringsmuligheder. De plejer også at være meget mere konservative i de valg, der tilbydes.

Planen kan fungere med en enkelt investeringsforeningsfamilie, eller den kan begrænse antallet af investeringsmuligheder til noget som seks til tolv fonde.

De tilvejebragte midler er ofte også på den konservative side og kan indeholde en enkelt aktiefond, obligationsfond, fond med stabil værdi, statsobligationsfond og lignende.

De kan også tilbyde måldato-midler, som jeg egentlig ikke er fan af, da de giver mere konservative afkast og ofte højere gebyrer.

401 (a) planer kan være mindre end ønskelige med hensyn til investeringsmuligheder, men det skal opvejes mod de højere bidrag, der er mulige med dem.

401 (a) Planlæg overlevelsesydelser

Overlevelsesreglerne for 401 (a) planer ligner meget dem i 401 (k) og andre planer. Selvom du kan udpege en eller flere modtagere til planen i tilfælde af din død, vil din ægtefælle være den automatisk udpegede efterladte, hvis du ikke gør det.

Faktisk, hvis du er gift, kræver 401 (a) planer typisk, at din ægtefælle er modtager på din død, og hvis det ikke er det, så skal din ægtefælle give afkald på sin ret til udbyttet af planen i skrivning.

401 (a) Planlæg udbetalinger

Hævning af midler fra en 401 (a) -plan fungerer også på samme måde som andre pensionsordninger. Eventuelle hævede midler, der repræsenterer enten bidrag før skat eller akkumuleret investeringsindkomst er skattepligtig efter dine almindelige indkomstskattesatser på tilbagetrækningstidspunktet.

Hvis du foretager udbetalinger inden du fylder 59 ½ år, skal du også betale en 10% straf for tidlig tilbagetrækning. Denne straf kan fraviges under visse specifikke IRS -vanskeligheder for kvalificerede pensionsordninger.

Ligesom andre pensionsordninger er en 401 (a) -plan også underlagt nødvendige minimumsfordelinger (RMD'er) fra 70 ½ år. Du er ikke forpligtet til at foretage tilbagetrækninger fra planen, før du når denne alder, selvom du har nået en alder af din faktiske pensionering.

Selvom du ikke er gået på pension, giver forskellige planer mulighed for tilbagetrækninger, mens du stadig er ansat. Du kan til enhver tid få mulighed for at trække frivillige bidrag efter skat tilbage, eller endda efter at du når en en vis alder, f.eks. 59 ½, 62, 65 eller hvilken som helst alder, der er angivet som din normale pensionsalder i henhold til betingelserne i plan.

401 (a) Rollover -regler

401 (a) rollover-regler ligner, hvad de er for rollover af andre skattebeskyttede pensionsordninger. Du kan overføre provenuet fra planen til en anden arbejdsgivers kvalificerede plan (hvis den fremtidige arbejdsgiver accepterer sådanne rollovers) eller til en traditionel eller selvstyret IRA-konto.

Følgende undtagelser gælder for rollovers fra en 401 (a) plan, og de er almindelige undtagelser for alle pensionsordninger. Du kan ikke overføre penge fra følgende kilder:

• Påkrævede minimumsfordelinger
• Væsentligt lige periodebetalinger
• Sværhedsfordelinger
• Beløb fordelt for at korrigere overskydende fordelinger
• Beløb, der repræsenterer lån fra din plan
• Udbytte fra dine arbejdsgiverudstedte værdipapirer (sandsynligvis ikke hos offentlige eller almennyttige arbejdsgivere)
• Livsforsikringspræmier betalt af panden

Ligesom det er tilfældet med 401 (k) planer, kan du også enten rulle planbalancen til en traditionel IRA, lave en Roth IRA -konvertering eller en kombination af begge.

Der er lidt af en komplikation med 401 (a) rollovers, hvis planen omfatter både forudbeskatning og bidrag efter skat. Hvis rollover inkluderer bidrag efter skat, repræsenterer dette et omkostningsgrundlag i din IRA.

Disse vil være midler, du kan trække fri fra indkomstskat, da skatten allerede blev betalt af dem i bidragsfasen.

Når du først har taget udbetalinger fra IRA, vil omkostningsgrundlaget ikke være skattepligtigt, men forhøjelsesbidragsdelen samt investeringsindtjening vil blive beskattet af dig som almindelig indkomst.

Men som det er tilfældet med IRA -distributioner generelt, kan du ikke først trække omkostningsbaserede beløb tilbage for at undgå skatter. Fordelingen vil blive fordelt på tværs af alle dine IRA'er, og kun en procentdel af din tilbagetrækning er skattefri.

Det er også muligt at overføre hele saldoen til en Roth IRA ved at gøre en Konvertering af Roth. Denne proces fungerer på samme måde som for en Roth-konvertering fra enhver anden form for skattebeskyttet pensionsordning.

Du betaler almindelig indkomstskat - men ikke 10% straf for tidlig tilbagetrækning - af den del af planen, der repræsenterer dine forudbetalte bidrag og akkumulerede investeringsindtægter, men ikke på efterskatten bidrag.

Under den indirekte overførsel har du først pengene fra 401 (a) -planen overført til dig. Du har derefter 60 dage til at overføre midlerne til den nye plan, ellers vil midlerne være underlagt almindelige indkomstskat i uddelingsåret, samt 10% straf for tidlig tilbagetrækning, hvis du er under 59 ½ år.

I tilfælde af en 401 (a), hvis du bruger den indirekte metode, arbejdsgiveren er forpligtet til at tilbageholde 20% af overførselsbeløbet til føderale kildeskatter. Det betyder, at du kun vil kunne overføre 80% af saldoen. Det vil resultere i en skattepligtig fordeling på 20% af planprovenuet, medmindre du har andre aktiver til at foretage en 100% overførsel.

Selvom tilbageholdelsen på 20% kan inddrives, når du indberetter din indkomstskat for det pågældende år, hvis du ikke har midler til at gøre op forskellen mellem planbalancen og de 80%, du modtog, vil slutresultatet være en afgiftspligtig fordeling af de afdækkede 20%.

Så sørg for, at hvis du foretager en rollover eller Roth-konvertering af en 401 (a) -plan, foretager du en direkte kurator-til-kurator-overførsel af midlerne og undgår hele det potentielle skatterode.

Hvor skal man vælte

Så der er det grundlæggende i 401 (a) planen, 401 (k) planerne mindre kendte fætter. Hvis du arbejder for et regeringsorgan, og især i en uddannelsesinstitution, er der en meget god chance for, at det er den plan, du er i.