Vsadím se, že jste nikdy neslyšeli o „trestu vdovy“. Je to proto, že je to téma, které se obvykle neobjeví, dokud nedosáhnete důchodového věku. Ale ve skutečnosti je to velmi důležitý problém, pokud se uvolňujete do důchodu a budete mít značný důchodový příjem.
Dostali jsme Zeptejte se GFC dotaz na toto téma teprve nedávno:
"Moje žena i já máme důchody ve výši 44 tisíc dolarů." Máme také 403 (b) s celkovou částkou 250 000 $. Setkali jsme se s poradcem, který zmínil trest potenciální vdovy. Provedením Rothovy konverze bychom to eliminovali, protože u Roth není vyžadován žádný RMD. Jak víme, existují předem daňové důsledky. Myslíte si, že to má cenu dělat? “
Čtenář nám bohužel neposkytl všechny relevantní informace potřebné k přesnějšímu volání po tomto navrhovaném kroku.
Ale je toho dost na to, aby se tématu ujal, vysvětlil, co to je, a udělal pár komentářů a doporučení ke strategii, kterou navrhl jeho poradce.
Co je to „trest vdovy“?
Vdovský trest je jedním z integrovaných konfliktů ve federálním zákoně o dani z příjmu. Stručně řečeno, to znamená, že daňové sazby pro manželské páry, které podávají společně, jsou mnohem velkorysejší než pro jednu osobu.
To se stává problémem v důchodu, protože jakmile jeden z manželů zemře, může druhý z manželů zažít náhlé a neočekávané zvýšení své daňové povinnosti z příjmu.
Důvodem je, že důchodci obvykle žijí ze zdrojů s pevným příjmem, jako jsou důchody, sociální zabezpečení a distribuce z kvalifikovaných penzijních plánů. Tento příjem může po smrti manžela / manželky klesnout jen mírně, nebo dokonce vůbec. To znamená, že pozůstalý manžel- vdova- se najednou ocitne sám nebo sama tlačen do mnohem vyšší daňové sazby.
A abych přidal urážku na zranění, je to obvykle vyšší daňová povinnost, i když je založena na sníženém příjmu. A co je ještě horší, existuje i prvek daňového tečení, jak vdova stárne.
Zde je problém:
Jakmile váš manžel zemře, máte právo podat společně žádost o uzavření manželství pouze za rok, ve kterém došlo k úmrtí manžela. Poté musíte podat žádost jako jeden. V tomto ohledu proti vám fungují dva faktory, a to závorky daně z příjmu a srážky.
- Držáky daně z příjmu. Problém zde spočívá v odstupňovaných daňových sazbách, na kterých je postaven kód daně z příjmu. Pro rok 2017 je dělící čára mezi 15% daňovým pásmem a mnohem vyšším 25% daňovým pásmem 75 900 USD pro manželské páry, ale pouze 37 650 $ pro jednotlivce.
- Srážky a výjimky. Zde je situace podobná. Manželský pár má nárok na standardní odpočet 12 700 USD, zatímco jedna osoba má nárok pouze na 6350 USD. Vzhledem k tomu, že mnoho důchodců splácí své hypotéky před odchodem do důchodu, podávají daně z příjmu pomocí standardního odpočtu, nikoli rozpisováním položek.
Osobní výjimky jsou 4 050 USD. Ale když manžel zemře, pozůstalý manžel již nemá dvě výjimky, ale pouze jednu. To znamená, že daňový odpočet u osobních výjimek klesá z 8 100 USD na 4 050 USD.
Pokud dáme dohromady standardní odpočet a osobní výjimky, klesnou z 20 800 $ na manželský pár až na 10 400 $ po smrti jednoho z manželů.
PŘÍKLAD: Řekněme, že máme pár v důchodu se zdanitelným příjmem ze všech zdrojů 100 000 $. Po srážkách v celkové výši 20 800 USD mají zdanitelný příjem 79 200 USD. Většina těchto příjmů- až 75 900- podléhá zdanění 15%. Zbytek - pouhých 3 300 $ - podléhá 25% dani.
Jeden z manželů však zemře a následující rok musí vdova podat žádost jako jediný daňový poplatník. Její příjem klesl o pouhých 20 000 dolarů v důsledku ztráty manželovy dávky sociálního zabezpečení (o tom budeme podrobněji diskutovat). Všechny ostatní zdroje příjmů zůstávají stejné. To znamená, že její hrubý příjem je nyní 80 000 dolarů.
Může si vzít srážky v celkové výši 10 400 USD, což sníží její zdanitelný příjem na 69 600 USD. Z toho celkem je 37 650 $ zdaněno 15%. Zbývající příjem nad touto hranicí - což je 31 950 USD - je však zdaněn 25%.
Zatímco její manžel byl naživu, federální účet daně z příjmu páru činil 12 210 $. Od smrti manžela však vdova nyní podléhá dani ve výši 13 628 USD.
Daňový účet vdovy se zvýšil o více než 1400 dolarů, přestože má o 20% nižší příjem, než měla, když byl její manžel naživu!
Tím to ale nekončí. Existují ještě dva faktory, které mohou tento scénář ještě zhoršit.
Komplikace RMD
Čtenář používá termín „RMD“ jako jeden z důvodů zvažování Rothovy konverze. RMD odkazuje na požadované minimální distribuce. Jedná se o distribuce vyžadované IRS u všech důchodových plánů chráněných před daněmi (kromě Roth IRA), počínaje ve věku 70 1/2.
To znamená, že i kdyby se manželé v důchodu nebo pozůstalý manželský partner vyhnuli rozdělení důchodů v raných letech odchodu do důchodu, aby byla jejich daňová povinnost nižší, stanou se zákonným požadavkem ve věku 70 let 1/2.
Pokud jeden z manželů zemře před tímto věkem, bude vdova povinna odebrat RMD z celého důchodu plány, které tento pár má, protože tyto účty se v důsledku úmrtí jednoho obecně nesnižují manžel.
RMD jsou založeny na vaší zbývající délce života v daném věku. Na základě standardu Výpočet RMD důchodce bude muset ze svého důchodového účtu převzít distribuci ve výši 3,65% z kombinovaných hodnot účtu. Ale ve věku 80 let se toto procento zvyšuje na 5,35% na základě kratší délky života v tomto věku.
Pokud má pár 500 000 dolarů na důchodová aktiva, bude muset vybrat 3,65% těchto prostředků v roce, ve kterém dosáhne 70 1/2. To přičte k jejímu zdanitelnému příjmu 18 250 $.
Podle výše uvedeného příkladu to přičte k její daňové povinnosti 4 553 $ (18 250 $ X 25%) hned v prvním roce, kdy jsou vyžadovány RMD.
Ale protože procenta distribuce RMD rostou s věkem, bude muset ve věku 80 let vzít 5,35% aktiv na důchod. To přičte k jejímu zdanitelnému příjmu 26 750 $, což přičte k její daňové povinnosti 6 688 $ (26 750 $ X 25%).
Komplikace sociálního zabezpečení
Další špatné zprávy o trestu vdovy pocházejí ze sociálního zabezpečení.
Začít s, Sociální zabezpečení je zdanitelné jen částečně. Ale čím vyšší je váš příjem, tím více vašeho sociálního zabezpečení bude zdaněno. To také funguje proti jednotlivým filers.
Za prvé, pokud manželský pár pobírá sociální zabezpečení a jeden z nich zemře, může pozůstalý manžel nebo manželka čerpat vyšší ze svých vlastních výhod nebo zesnulého manžela. Pokud tedy manžel dostává 30 000 USD a manželka 20 000 USD, bude mít manželka po smrti manžela nárok na 30 000 USD. To je částečně důvod, proč příjem manželského páru v důchodu tolik neklesá v případě smrti jednoho z manželů.
Pokud jste ženatí společně, 50% vašich příjmů ze sociálního zabezpečení je zdanitelných, pokud je váš příjem ze všech zdrojů mezi 32 000 a 44 000 dolary. Pokud váš příjem překročí 44 000 USD, bude zdaněno 85% vašeho sociálního zabezpečení.
Ale pokud jste nezadaní, 50% vašeho sociálního zabezpečení bude zdaněno při kombinovaném příjmu mezi 25 000 a 34 000 dolary. Pokud váš kombinovaný příjem přesáhne 34 000 USD, pak 85% vašeho sociálního zabezpečení podléhá zdanění.
Tyto prahové hodnoty se nevztahují na příklad, který jsme dosud používali, protože kombinovaný příjem pro pár v důchodu i pro vdovu překračuje tyto limity. Pokud by se ale její příjem blížil údajům o příjmech uvedených výše, smrt manžela by mohla snadno vytlačit více příjmů ze sociálního zabezpečení do zdanitelné oblasti.
A co víc, jakmile začnou RMD, jsou také součástí vašeho kombinovaného výpočtu příjmu pro zdanění příjmu ze sociálního zabezpečení.
Co to znamená, že vdova může vidět, jak se její daňová povinnost k dani z příjmu zvyšuje díky čtyřem faktorům:
- Více příjmů zdaněných vyššími sazbami
- Nižší výjimky a odpočty
- Vyšší zdanitelnost příjmů ze sociálního zabezpečení
- Více zdanitelných příjmů v důsledku RMD, které nebyly faktorem před dosažením věku 70 1/2
Toto je rozvláčné vysvětlení, proč je příprava na trest potenciální vdovy tak důležitá.
Použití konverze Roth IRA jako částečného řešení
Vzhledem k nešťastné struktuře daňového kódu IRS pravděpodobně není možné zcela vyhnout trestu vdovy. Ale konverze Roth IRA by mohla zmírnit alespoň část problému.
Základní myšlenkou je přesunout peníze na důchod z jiných typů penzijních plánů, včetně tradičních IRA, 401 (k) plánů a 403 (b) plánů, do Roth IRA, Rothova konverze.
Úvahy o dani z převodu Roth IRA
I když se konverze Roth IRA vyhne daňovým problémům spojeným s RMD, je důležité si uvědomit, že a Rothova konverze obvykle povede k zahrnutí částky převedených prostředků do vašeho aktuálního zdanitelného plnění příjem.
Toho je obvykle nejlépe dosaženo v důchodu, protože příjem je obvykle nižší, než jaký je v pracovních letech. To by však mělo být provedeno před dovršením věku 70 1/2, protože do té doby již začnou RMD. To znamená, že existuje období mezi odchodem do důchodu a věkem 70 1/2, kdy je nejlépe dosaženo Rothovy konverze.
Zda to bude nebo nebude mít smysl pro čtenáře a jeho manžela, bude záviset na potenciálu daňový dopad pokuty vdovy ve srovnání s částkou daně, kterou zaplatí za Roth konverze.
Čtenář uvádí v plánech 403 (b) hodnotu 250 000 $, což je může snadno přenést do vyšších daňových pásem 250 000 $ v jejich plánech 403 (b) při konverzi, například 28% a výše. To by mohlo způsobit dodatečnou daňovou povinnost až 70 000 USD. Z tohoto důvodu bude nejlepší tuto částku peněz převést na několik let, aby byl daňový dopad převodu na minimum. To je strategie, kterou budou muset vypracovat se svým daňovým přípravcem.
Pár bude také muset zvážit zdanitelnost svých dávek sociálního zabezpečení v souvislosti s konverzí Roth. Samotná konverze by mohla znamenat větší zdanění příjmů ze sociálního zabezpečení. Konverze bude lepší, pokud bude provedena dříve, než začnou sbírat sociální zabezpečení, pokud tak již neučinili.
Pár má jednu zásadní výhodu. Čtenář naznačil, že žijí v New Hampshire a na Floridě, což jsou dva státy, které nemají standardní státní daň z příjmu. Tím se alespoň odstraní komplikace spojené s platbou státních daní z příjmu za konverzi Rothů, navrch federálních daní z příjmu.
Trest vdovy vyžaduje dost komplikovanou strategii, která bude zcela záviset na individuálních okolnostech. Vždy je nejlepší vypracovat tento druh strategie se svým CPA nebo daňovým zpracovatelem, abyste se tak mohli ujistit, že daně že zaplatíte za konverzi Rothů, nepřeváží výhody, které získáte při minimalizaci vdovských trest.