Věděl jsi? Možná budete muset zaplatit daň z části nezaslouženého příjmu vašeho dítěte. Je to ustanovení federálního daňového zákona běžně označovaného jako „dětská daň“.
Jak ale dětská daň funguje a existují způsoby, jak se jí vyhnout? Jedna věc je jistá – pokud máte děti s nezadělaným příjmem, je to daň, kterou si musíte být vědomi.
V tomto článku vysvětlím, jak funguje dětská daň, a poskytnu vám některé strategie daňových úspor, které vám mohou pomoci snížit dlužnou částku nebo se ji vyhnout úplně.
Co je dětská daň?
Dětská daň brání rodičům převádět majetek na jména svých dětí, aby se vyhnuli placení daní podle svých vlastních (vyšších) daňových sazeb. Tato praxe byla kdysi běžná a umožnila bohatým rodičům převést majetek na své děti a platit daň z investičního příjmu, který vytvořili, při nižších daňových sazbách dítěte.
The Zákon o daňové reformě z roku 1986 do značné míry skoncovat s touto praxí tím, že požaduje, aby byl nezadělaný příjem dítěte nad určitou hranici zdaněn sazbou daně rodičů. Tehdy se zrodila dětská daň.
Ustanovení omezuje výši nevýdělečných příjmů, které může dítě vydělávat, než bude podléhat mezním daňovým sazbám rodičů. The současná hranice nezaslouženého příjmu pro dítě pro dětskou daň je 2 300 $, ale tato částka je pravidelně upravována, aby zohlednila inflaci.
Jak funguje dětská daň?
Dětská daň se vztahuje pouze na nezasloužené příjmy. To zahrnuje příjem z úroků, dividend, kapitálových zisků a dalších investičních zdrojů.
Daň se může uplatnit, pokud dítě splňuje některou z následujících kvalifikací (kromě hranice příjmu 2 300 USD):
- Dítě bylo na konci daňového roku mladší 18 let.
- Dítěti bylo na konci daňového roku 18 let a nemělo příjem vyšší než polovinu výživného na dítě (jinými slovy, dítě se pro daňové účely považuje za vaši vyživovanou osobu), nebo
- Dítě bylo studentem denního studia, kterému bylo ke konci daňového roku alespoň 19 let, ale méně než 24 let, a nemělo příjem vyšší než polovinu výživného na dítě.
Kromě toho musí být alespoň jeden z rodičů dítěte na konci daňového roku naživu, dítě je povinna za daný rok podat daňové přiznání a dítě společné přiznání za r rok.
Hranice investičního příjmu ve výši 2 300 USD je rozdělena do dvou kategorií. Prvních 1 150 USD z nezaslouženého příjmu je osvobozeno od daně pro dítě i rodiče. Dalších 1 150 USD je zdaněno sazbou daně za dítě.
Cokoli nad 2 300 USD musí rodiče nahlásit a bude podléhat jejich sazbě daně.
Kdo platí dětskou daň?
Daň z nevýdělečných příjmů od dítěte musí být uvedena v daňovém přiznání rodiče, s výhradou příjem na rodičovskou federální sazbu daně z příjmu a je povinností rodiče platit daň.
Rodiče se mohou rozhodnout, že při splnění určitých podmínek uplatní nezadělaný příjem dítěte ve vlastním daňovém přiznání. Aby tak učinili, budou muset podat soubor Formulář IRS 8814 s jejich daňovým přiznáním provést tuto volbu a zahrnout příjmy.
Tyto podmínky zahrnují následující:
- Dítě je mladší 19 let nebo mladší 24 let a je studentem denního studia.
- Jeho hrubý příjem byl za rok nižší než 11 500 $.
- Příjem dítěte byl odvozen výhradně z úroků a dividend (nikoli však z kapitálových zisků).
- Za daňový rok nebyly za dítě uhrazeny žádné předpokládané daňové platby a v aktuálním roce nebyl pod jménem a rodným číslem vašeho dítěte uplatněn žádný daňový přeplatek z předchozího roku.
- Podle pravidel zálohování nebyla z příjmu dítěte sražena žádná federální daň z příjmu.
- Bez této volby rodičů musí dítě podat přiznání.
- Dítě nepodává společné přiznání za zdaňovací období.
- Jste rodič způsobilý provést volby nebo podat společné přiznání s druhým rodičem vašeho dítěte.
Pokud platí vše výše uvedené a rozhodnete se zahrnout nezasloužené příjmy svého dítěte do svého daňového přiznání, budete mít tuto možnost.
Jak nahlásit daň pro děti
Pokud se dětská daň vztahuje na vaše dítě, prvních 2 300 $ z jeho nezadělaných příjmů lze nahlásit na vlastním formuláři IRS 1040 dítěte. Poté připojíte Formulář IRS 8615, Daň pro některé děti, které mají nezasloužené příjmy, do daňového přiznání vašeho dítěte.
Naštěstí nepotřebujete znát konkrétní požadavky na podávání zpráv – nebo výpočet daně – pokud používáte buď profesionálního zpracovatele daní nebo software pro přípravu daně z příjmu. Důrazně doporučujeme, abyste využili buď, pokud se ve vaší situaci bude vztahovat dětská daň.
Pokud si raději připravujete daně sami, software jako TurboTax nebo H&R Block může usnadnit manipulaci s dětskou daní.
Existuje způsob, jak se vyhnout dětské dani?
Existují způsoby, jak se vyhnout dětské dani, ale budete muset použít různé strategie pro převod finančních aktiv na jméno vašeho dítěte.
Otevřete Roth IRA pro své dítě
Pokud vaše dítě má vydělal příjem, může mít nárok na účet Roth IRA. (Dítě se také může kvalifikovat pro tradiční IRA, ale pravděpodobně nebude potřebovat daňovou úlevu, kterou poskytne, a další omezení, která s tím přicházejí.)
Roth IRA mají mnoho výhod. Pro daňový rok 2022 můžete přispět až 6 000 $ na Roth IRA pro vaše dítě. Tento příspěvek se pro rok 2023 zvýší na 6 500 $. Výše příspěvku nesmí přesáhnout částku dítěte vydělal příjem. Ale je to skvělý způsob, jak převést tisíce dolarů bohatství na vaše dítě a dělat to každý rok.
Stejně jako v případě tradičního IRA jsou investiční příjmy získané v rámci Roth IRA odloženy. Ve skutečnosti má Roth IRA tu výhodu, že se stanou investičními příjmy nashromážděnými v rámci plánu osvobozeny od daně když majitel účtu dosáhne věku 59 ½ a má plán ROTH po dobu nejméně pěti let.
Ještě další výhodou Roth IRA, zejména v případě dítěte, je to, že příspěvky do plánu lze kdykoli stáhnout bez daňových důsledků. IRS dokonce upřednostňuje výběry příspěvků před akumulovanými příjmy z investic, což celý proces ještě usnadňuje. To může udělat z Roth IRA zdroj dodatečné hotovosti, když je to potřeba po celý život dítěte.
529 College Spořící plány
529 plánů poskytnout způsob, jak převést peníze na vaše dítě a vyhnout se dětské dani, i když vaše dítě nemá žádný výdělečný příjem. Ve skutečnosti, 529 vysokoškolských spořicích plánů vám umožní převést největší množství finančních prostředků na vaše dítě bez daňových dopadů.
V první řadě je 529 plánů navrženo tak, aby umožnily rodičům a prarodičům financovat vzdělání dítěte. Neexistují žádná omezení příjmu pro přispěvatele a příspěvky nejsou omezeny. Většina dárců však omezuje příspěvky na výši limitu federální darovací daně, aby se vyhnuli placení darovací daně. Přispět ale můžete až do 17 000 $ pro rok 2023 bez aktivace darovací daně (Pokud chcete přispívat většími částkami, jsou k dispozici další daňové strategie).
Jakmile jsou prostředky v plánu 529, investiční výnosy jsou osvobozeny od daně. A dokud jsou finanční prostředky vybírány na úhradu výdajů na kvalifikované vzdělání dítěte, neexistuje ani žádná daň z distribuce. (Nicméně výběry provedené pro jiné účely než vzdělávání budou podléhat běžné sazbě daně z příjmu dítěte.)
Převeďte peníze do investic, které negenerují příjem
Pokud plán Roth IRA nebo 529 není možný nebo preferovaný, můžete také převést peníze do investic, které negenerují pravidelný příjem. Nejlepším příkladem toho jsou buď růstové akcie, nebo fondy, které investují do růstových akcií.
Vzhledem k tomu, že růstové akcie obvykle negenerují dividendový příjem (nebo generují velmi málo), peníze mohou být v těchto akciích nebo fondech drženy po mnoho let. I když hodnota akcií stále roste, neplatíte žádné daně, dokud cenné papíry neprodáte. A když tak učiníte, příjem bude podléhat příznivějším dlouhodobým sazbám daně z kapitálových výnosů než běžným sazbám daně z příjmu.
Případné daňové povinnosti se nevyhnete. Zabrání však vzniku ročních daňových povinností, které ovlivní vás nebo vaše dítě.
Nejčastější dotazy
Dětská daň se týká pouze nezaslouženého příjmu dítěte. Pro rodiče se to nestává daňovým problémem, pokud nezadělaný příjem nepřesáhne 2 300 $. Prvních 1 150 USD z nezaslouženého příjmu dítěte je osvobozeno od daně, dalších 1 150 USD je zdaněno sazbou daně dítěte. Vše výše uvedené je zdaněno sazbou rodičů.
Dětská daňová mezera je vlastně to, čemu měla dětská daň zabránit. Byl implementován, aby zabránil rodičům přesouvat investice do jmen svých dětí, takže vytvořený příjem by byl zdaněn (nižší) sazbou daně dítěte. Dětská daň tuto mezeru uzavřela tím, že investiční výdělky dítěte nad 2 300 USD podřídily daňové sazbě rodičů.
Nejlepším způsobem, jak se vyhnout dětské dani, je převod aktiv do investičního plánu chráněného daní. To může zahrnovat plán Roth IRA nebo 529. Případně lze peníze investovat do dlouhodobých růstových akcií, které nevyplácejí dividendy, ale nabízejí vyhlídky na budoucí růst.
Závěrečné myšlenky o dětské dani
Dětská daň je jedním z těch „ustanovení, která jsou „gotcha“ pohřbená v daňovém zákoníku. A mnoho lidí si vůbec neuvědomuje, že existuje, dokud nezadělaný příjem jejich dítěte nedosáhne 2 300 $. Naštěstí jsou k dispozici možnosti, jako je plán úspor Roth IRA nebo 529.
Pokud si všimnete, že se nezadělaný příjem vašeho dítěte blíží prahové hodnotě, zvažte implementaci strategií, jak se zcela vyhnout dětské dani.