SEP IRA vs. Roth IRA: Jaký je rozdíl?

Existuje několik druhů individuálních důchodových účtů nebo zkráceně IRA. Dvě dostupné verze jsou SEP-IRA a Roth IRA. Takže, co jsou zač? A můžete si vybrat, zda budete mít jedno nebo druhé? – nebo dokonce obojí? Pojďme se ponořit a podívat se blíže na SEP IRA vs. záhada Roth IRA.

Cílem je pomoci vám vidět ctnosti – a nevýhody – každého, abyste se mohli informovaně rozhodnout, který z nich bude pro vás tou správnou volbou.

Co je SEP IRA a jak funguje?

Zjednodušený zaměstnanecký penzijní plán, nebo jednoduše „SEP IRA“ zkráceně, je součástí IRA, částečně penzijním plánem. Část IRA spočívá v tom, že funguje podobně jako tradiční IRA. Ale penzijní stránka spočívá v tom, že pokud vlastníte firmu a máte zaměstnance, můžete tyto pracovníky zahrnout do plánu.

Slovo „zjednodušené“ je zahrnuto v názvu, protože SEP IRA se snadněji zřizuje a spravuje než tradiční penzijní plány, jako jsou plány 401 (k).

SEP IRA může být nastavit ve třech krocích:

1. Uzavřete písemnou dohodu o poskytování výhod všem oprávněným zaměstnancům.
2. Poskytněte zaměstnancům určité informace o dohodě.
3. Nastavte účet IRA pro každého zaměstnance.

Poslední krok vyžaduje další vysvětlení. Na rozdíl od většiny zaměstnavatelských penzijních plánů jsou všichni účastníci nejsou zahrnuty v jednom plánu. Jakmile bude plán vytvořen, každý účastník – včetně vás – bude mít svůj vlastní IRA účet. Účet lze zřídit u banky, pojišťovny nebo u kvalifikovaného investičního makléře.

Vzhledem k tomu, že SEP IRA je IRA, lze jej řídit a investovat do jakékoli třídy aktiv není zakázáno IRS.

Můžete si také založit SEP IRA pro sebe, pokud jste samostatně výdělečně činní a nemáte žádné zaměstnance. To vám však poskytne flexibilitu při přidávání zaměstnanců, pokud se rozhodnete je najmout později. A skutečnost, že budete nabízet nějaký druh penzijního plánu, bude pobídkou pro lidi, aby pro vás pracovali.

Obecná ustanovení SEP IRA

Ve většině ohledů je SEP IRA jako tradiční IRA na steroidech:

• SEP IRA lze založit pro jednotlivce, partnerství, společnost (S nebo C) nebo společnost s ručením omezeným (LLC).
• Příspěvky jsou v daném roce daňově uznatelné.
• Příspěvky lze platit pouze z výdělečných příjmů.
• Nemusíte platit příspěvky každý rok.
• Příspěvky musí být provedeny daňovým podáním dnes, obecně 15. dubna (avšak včetně prodloužení).
• Výnosy z investic se kumulují na základě odložené daně.
• Na rozdíl od jiných penzijních plánů nemůže SEP IRA mít Rothovo ustanovení.
• Distribuce uskutečněné po dosažení věku 59 ½ jsou zdanitelné jako běžný příjem.
• Distribuce uskutečněné před dosažením věku 59 ½ podléhají běžné dani z příjmu plus 10% pokuta za předčasný výběr.
• Požadované minimální distribuce (RMD) musí začít ve věku 72 let.

>> Související: Pravidla distribuce SEP IRA

SEP IRA mají důležitou daňovou výhodu, které není věnována velká pozornost, ale je obrovská.

Příspěvky SEP IRA nepodléhají dani FICA (Social Security and Medicare) ani federální dani z nezaměstnanosti (FUTA).

Například plány 401(k) nemají stejnou výhodu. Zaplatíte daň FICA i FUTA z celého svého příjmu, včetně příspěvků do plánu 401 (k).

DŮLEŽITÉ: SEP IRA je jedním z mála penzijních plánů, který nenabízí „doháněcí příspěvek“ pro účastníky starší 50 let. Maximální limit příspěvku ve výši 61 000 $ platí bez ohledu na váš věk.

Limity příspěvků SEP IRA

Tradiční a Roth IRA mají pevný roční limit příspěvku. To není případ SEP IRA.

Maximální částka, kterou můžete přispět na SEP IRA, závisí na vašem příjmu. Můžete přispět až 25 % svého čistého příjmu z podnikání, maximálně však 61 000 $ pro rok 2022.

„SEP IRA je obvykle vhodnou strukturou pro malý podnik, zejména jednoho vlastníka, a umožňuje příspěvek zaměstnavatele až do výše 25 % ze mzdy zaměstnance,“ radí Jacqueline Reeves, výkonná ředitelka z Bell Rock Capital LLC.

„Příspěvky SEP IRA jsou před zdaněním. V závislosti na struktuře plánu mohou SEP IRA umožnit zaměstnancům přispívat tak, jako by byli schopni tradičnímu IRA.

Výpočet příspěvku však není tak jednoduchý, jako když si vezmete 25 % z vašeho čistého příjmu. Před uplatněním 25 % ke svému příjmu si musíte nejprve odečíst výši samotného příspěvku.

Je to samozřejmě matoucí, ale čistým výsledkem je, že budete efektivně přispívat 20 % svého čistého příjmu.

Uveďme příklad za předpokladu maximálního povoleného příjmu.

Vaše celková kompenzace z vašeho podnikání je 305 000 $. Pokud vynásobíte 305 000 $ 25 %, dostanete 76 250 $. Ale budete omezeni na příspěvek maximálně 61 000 $ za rok.

Ve skutečnosti vypadá výpočet takto:

Čistý příjem 305 000 $, mínus příspěvek 61 000 $ = 244 000 $ X 25 % = 61 000 $

Pokud tedy hledáte rychlý výpočet k určení vašeho přípustného příspěvku SEP IRA, stačí použít 20 % čistého příjmu z vašeho podnikání.

Moje doporučení je, abyste si najali CPA, aby zvládl vaši přípravu na daň z příjmu, pokud máte SEP IRA. To platí zejména v případě, že se na plánu podílejí zaměstnanci.

Ještě je tu další komplikace. Kromě toho, že si před výpočtem odečtete svůj vlastní příspěvek do SEP IRA, musíte také snížit tento příjem o polovinu své daně ze samostatné výdělečné činnosti.

Jo, najměte si CPA!

A co příspěvky zaměstnanců?

Pokud vaše SEP IRA zahrnuje zaměstnance, musíte použít stejné procento kompenzace pro každého zaměstnance účastnícího se plánu. Příspěvky budete odvádět vy jako zaměstnavatel, nikoli vaši zaměstnanci. Ale tyto příspěvky pro vás budou daňově uznatelné.

Pokud se rozhodnete přispívat do plánu 25 % svého příjmu, musíte stejné procento přispívat na účty svých zaměstnanců. Podobně bude každý zaměstnanec také podléhat maximálnímu příspěvku 61 000 USD (pro rok 2022).

Příspěvky provedené zaměstnancem se okamžitě stávají majetkem zaměstnance. Neexistuje žádný požadavek na přiznání.

Co je Roth IRA a jak to funguje?

I když jsou oba IRA, Roth IRA se jen málo podobá SEP IRA. Je to mnohem více jako tradiční IRA, i když se zvláštními ustanoveními.

Roth IRA je určen pouze pro jednotlivce. Ačkoli jsou ustanovení Roth povolena v určitých typech penzijních plánů (kromě SEP IRA), jedná se spíše o samostatné individuální účty.

Maximální roční příspěvek je 6 000 USD nebo 7 000 USD, pokud je vám 50 let nebo více.

Ale právě zde vstupuje do hry jedinečná výhoda Roth IRA.

>> Viz: Nejlepší místa pro otevření Roth IRA

Roth IRA Contribution Limits

Roční příspěvky do plánu jsou ne daňově uznatelné. Jakmile však dosáhnete věku 59 ½ a budete se účastnit plánu po dobu alespoň pěti let, můžete začít vybírat zcela bez daně. To zahrnuje jak příspěvky, které jste v průběhu let provedli, tak příjem, který jste na účtu získali.

Roth IRA mají další daňovou výhodu oproti jiným penzijním plánům. Vzhledem k tomu, že příspěvky do plánu nejsou daňově odečitatelné, lze je vybrat před dosažením věku 59 ½ let bez důsledků daně z příjmu. To znamená, že žádná běžná daň z příjmu a žádná 10% pokuta za předčasný výběr.

Důležité: Roth IRA nabízí výběry bez daně

Výhoda se vztahuje pouze na příspěvky, nikoli na příjem, který získali v rámci plánu. Předčasný výběr části příjmu z vašeho plánu před dosažením věku 59 ½ bude podléhat běžné dani z příjmu a 10% pokutě za předčasný výběr.

Naštěstí vám IRS umožňuje nejprve vybrat z vašich příspěvků a poté část příjmů, až když budou vaše příspěvky zcela staženy z plánu.

Tato výhoda je jedinečná pro Roth IRA. To je důvod, proč někteří finanční poradci doporučují používat plán jako kombinaci nouzového fondu a penzijního plánu.

„Hlavním lákadlem Roth IRA je 100% osvobození od daně, které nabízí,“ zdůrazňuje Lyle Solomon, hlavní právní zástupce společnosti Oak View Law Group. „Z účtu Roth IRA můžete vybírat kdykoli chcete, protože jste již zaplatili daně za investované prostředky.

Ale mějte na paměti, že musíte zaplatit 10% daňovou pokutu za výběr jakéhokoli zisku z vašich investic, pokud nejste starší než 59 1/2. Takže snadná dostupnost Roth IRA z něj také dělá nouzový fond.

Přesto další výhodou Roth IRA oproti SEP IRA je to, že nemusíte začít brát požadované minimální distribuce po dosažení věku 72 let.“

>> Související: Pravidla Roth IRA a limity příspěvků

Roth IRA příjmové limity

Roth IRA příspěvky jsou povoleny pouze do určitých příjmových limitů. Pro rok 2022 máte nárok na příspěvek Roth IRA až do výše následujících příjmových limitů:

• Manželské podání společně nebo oprávněná vdova (ehm), plný příspěvek až do a upravený upravený hrubý příjem ve výši 204 000 USD, postupně se vyřazují až na 214 000 USD.
• Oženil jste se odděleně a žili jste se svým manželem kdykoli během roku, snížený příspěvek povolen až do příjmu 10 000 $, poté zakázán.
• Svobodný/á, osoba v čele domácnosti nebo ženatý/vdaná/vdaná samostatně a nebydleli jste se svým manželem/manželkou nikdy v průběhu roku, plně odečitatelná až do příjmu 129 000 $, poté postupně vyřazena s příjmem 144 000 $.

Příjmové limity jsou další oblastí, kde se Roth IRA odchyluje od tradiční IRA.

U tradičního IRA limity příjmu omezují nebo eliminují vaši schopnost vytvářet a daňově uznatelný příspěvek pokud se na vás vztahuje plán sponzorovaný zaměstnavatelem. Stále ale můžete přispět daňově neuznatelným příspěvkem, i když tyto příjmové limity překročíte.

Ne tak s Roth IRA. I když můžete mít Roth IRA s plánem sponzorovaným zaměstnavatelem, nemůžete přispívat vůbec, pokud váš příjem překračuje limity IRS uvedené výše.

Roth IRA můžete udržovat ve spojení s plánem sponzorovaným zaměstnavatelem, včetně SEP IRA. Celkové příspěvky mezi těmito dvěma plány však nemohou překročit $61,000.

Obecná ustanovení Roth IRA

The obecná ustanovení Roth IRA jsou velmi podobné tradiční IRA, kromě daňových důsledků.

Roth IRA = nezdaněné peníze! 🙌🏼

• Příspěvky jsou ne daňově uznatelné v daném roce.
• Příspěvky lze platit pouze z výdělečných příjmů.
• Váš plán může být držen ve finanční instituci dle vašeho výběru a investován do jakýchkoli tříd aktiv, které IRS nezakazuje.
• Nemusíte platit příspěvky každý rok.
• Příspěvky musí být provedeny do data podání daňového přiznání, což je obvykle 15. dubna. To ale neplatí pro rozšíření.
• Výnosy z investic se kumulují na základě odložené daně.
• Distribuce uskutečněné po dosažení věku 59 ½ jsou osvobozeny od daně, pokud se účastníte Rothova plánu po dobu alespoň pěti let.
• Distribuce části příjmu vašeho plánu přijaté před dosažením věku 59 ½ podléhají běžné dani z příjmu plus 10% pokuta za předčasný výběr.
• Roth IRA nepodléhají požadovaným minimálním distribucím (RMD). Můžete jim doslova dovolit růst po celý váš život.

Výhody SEP IRA

• Můžete přispět většími příspěvky, než můžete s tradiční nebo Rothovou IRA. Maximální příspěvek pro tradiční nebo Roth IRA je pouhých 6 000 $, zatímco maximum pro SEP IRA je 61 000 $.
• Vaše příspěvky do SEP IRA jsou odečitatelné u daní FICA a FUTA, kromě federálních a většiny státních daní z příjmu.
• Plán lze nastavit tak, aby zahrnoval zaměstnance.
• Můžete si nastavit individuální plán jako jediný odborník a poté přidávat zaměstnance, když je najímáte.
• Každý zaměstnanec si může v rámci plánu vést svůj vlastní IRA účet.
• Snadné nastavení a udržování důchodového plánu.
• SEP IRA je plán, který si řídíte sami. Můžete si otevřít účet u jakékoli finanční instituce, kterou si vyberete, a investovat do jakékoli třídy aktiv, která není zakázaná IRS.
• Příspěvky lze provést až k datu vašeho daňového přiznání nebo k datu prodloužení daně.

Výhody Roth IRA

• Výběry odebrané z Roth IRA jsou zcela osvobozeny od daně, jakmile dosáhnete věku 59 ½ a účastníte se Rothova plánu po dobu nejméně pěti let.
• Účty se řídí samy a lze je investovat, kamkoli chcete, a téměř do jakéhokoli typu investice.
• Protože vaše příspěvky nejsou daňově odečitatelné, lze je vybrat před dosažením věku 59 ½. Běžná daň z příjmu a 10% pokuta za předčasný výběr se neuplatní. To se vztahuje pouze na příspěvky, nikoli na částky investičního příjmu získané v rámci vašeho plánu.
• Můžete mít Roth IRA spolu s plánem sponzorovaným zaměstnavatelem, pokud celkové příspěvky do všech plánů nepřekročí maximální limit IRS.
• Roth IRA jsou jediným penzijním plánem, který nepodléhá požadovaným minimálním distribucím ve věku 72 let. Svůj plán si můžete ponechat na celý život.

>> Více: 7 tajemství Roth IRA, která byste si přáli vědět dříve!

Nevýhody SEP IRA

• Protože příspěvky SEP IRA jsou založeny na procentu vašeho příjmu (ve skutečnosti 20 %), budete potřebovat čistý příjem z vašeho podnikání ve výši alespoň 30 000 $, než SEP nabízí vyšší limity příspěvků než tradiční nebo Roth IRA.
• Pokud je vám 50 nebo více let, neexistuje žádné ustanovení o dohánění.
• Stejně jako většina penzijních plánů se požadovaná minimální distribuce vztahuje na SEP IRA, počínaje věkem 72.
• Všichni způsobilí zaměstnanci, pokud nějaké máte, musí být zahrnuti do plánu a vy musíte přispívat jejich jménem. Procento příspěvku z jejich příjmu musí být totožné s vaším procentem příspěvku.
• I když se jedná o IRA, Rothovo ustanovení nelze přidat do SEP IRA.
• Vzhledem k tomu, že výpočet příspěvku je komplikovaný, budete si téměř jistě muset najmout CPA k přípravě daňového přiznání.

Nevýhody Roth IRA

• Příspěvky do plánu nejsou daňově uznatelné.
• Pokud překročíte limity příjmu IRS pro plán, nemůžete přispívat Roth IRA.
• Maximální příspěvek je omezen na pouhých 6 000 USD nebo 7 000 USD, pokud je vám 50 nebo více let.

Mohu mít oba SEP IRA a Roth IRA?

Krátká odpověď je jednoznačná Ano! Ačkoli SEP IRA nemůže obsahovat ustanovení Roth, můžete mít SEP a založit si svůj vlastní účet Roth IRA.

Jediným omezením je, že vaše celkové příspěvky do obou plánů nemohou překročit limit IRS ve výši 61 000 $. To znamená, že můžete přidělit 55 000 $ svému SEP IRA a 6 000 $ Roth IRA.

Ve skutečnosti, pokud budete mít oba plány na místě současně, získáte výhodu velkého daňového odpočtu poskytovaného SEP IRA spolu s daňovou diverzifikací v důchodu prostřednictvím Roth IRA.

Roth IRA vám poskytne zdroj nezdanitelných příjmů k doplnění zdanitelných příjmů z jiných zdrojů. To vás může udržet v nižším daňovém pásmu během důchodu, kdy váš příjem může být překvapivě vyšší, než očekáváte.

„Je možné a proveditelné mít SEP IRA i Roth IRA,“ doporučuje Sallie Mullins Thompson, CPA/PFS, CFP, CDFA at Sallie Mullins Thompson CPA PLLC. „Domnívám se, že každý potřebuje Roth IRA, který by měl být financován ve stejném rozsahu jako odložené penzijní plány a který poskytuje nezdaněný zdroj příjmu v důchodu. Doporučuje se začít s Roth IRA co nejdříve, protože zisky rostou odložené daně a jsou vybírány bez daně, za předpokladu, že budou dodrženy všechny předpisy.

I když máte nárok na poskytnutí celého příspěvku 61 000 $ prostřednictvím SEP IRA, naplánujte si snížení příspěvku a přesměrování 6 000 $ do Roth IRA.

Sečteno a podtrženo

I když jsme tento článek nazvali SEP IRA vs. Roth IRA, opravdu to není soutěž. Ve skutečnosti jsou tyto dva plány zcela komplementární. To je důvod, proč byste měli mít obojí.

SEP IRA nabízí velmi vysokou částku příspěvku. To nejenže sníží vaše daně mezi dneškem a odchodem do důchodu, ale také vám to umožní vybudovat velmi velké hnízdo pro odchod do důchodu.

Ale Roth IRA je skutečně jedním z nejštědřejších penzijních plánů, které IRS nabízí. Je to jediný, který vám oba zajistí v důchodu nezdanitelný příjem a osvobodí vás od povinných minimálních distribucí ve věku 72 let.

Tento poslední bod je obzvláště důležitý. Jednou z největších starostí důchodců je přežití peněz. Vzhledem k tomu, že si můžete nechat svůj Roth IRA po 72 letech a umožnit mu nadále vydělávat a růst, může sloužit jako důchodový účet poslední záchrany, když se ostatní plány vyčerpají. Nemusíte si vybírat mezi SEP IRA a Roth IRA – můžete mít obojí!