V roce 1969 se federální vláda a veřejnost dozvěděly, že 155 podatelů daňových přiznání příjmy 200 000 dolarů – což odpovídá ročnímu příjmu více než 1,3 milionu dolarů v dnešních dolarech – kdo neplatil žádné federální daň z příjmu.
Zatímco jejich daňová povinnost ve výši 0 USD byla v té době legální v rámci daňového zákoníku – používali federálně povolené odpočty příjmu a daňové úlevy přiměřeně — vláda byla v rozpacích a rychle přistoupila k uzákonění řešení. Z toho vznikla AMT, neboli Alternativní minimální daň, s cílem učinit daňový systém spravedlivější.
Co je alternativní minimální daň?
Alternativní minimální daň stanoví, že mnoho daňových poplatníků musí vypočítat své dlužné daně pomocí „alternativní metoda“ i tradiční metoda – a zaplatit vyšší z obou částek daně vypočítané.
Zatímco daňové škrty za Reaganovy éry odstranily většinu původních odpočtů, které vedly k jejímu vytvoření, AMT zůstala nedotčena dodnes. AMT prošel v roce 2017 masivní přestavbou díky zákonu o snížení daní a pracovních míst. Dříve byli AMT ovlivněni těmi, kteří si byli dobře, ale ne nutně ti, kteří byli v nejvyšších příjmových skupinách.
Dnes má AMT dopad pouze na ty s nejvyššími příjmy – nebo asi 0,1 % z celkového počtu amerických domácností v roce 2019. Sazby jsou jednoduché – buď 26 % nebo 28 % v závislosti na vašem příjmu a stavu registrace.
Jak funguje AMT?
AMT je alternativní soubor pravidel pro výpočet vaší federální daně z příjmu. Pravidla určují minimální výši daně, kterou musíte z vašeho příjmu zaplatit. Pokud již platíte alespoň tolik kvůli pravidelné dani z příjmu, nemusíte platit AMT. Pokud ale vaše běžná daň klesne pod minimum, musíte zaplatit vyšší částku AMT.
AMT odstraňuje určité přestávky, které umožňuje pravidelný systém daně z příjmu. Podle AMT jsou tyto daňové odpočty vyloučeny:
- Vaše pravidelná osobní výjimka;
- Závislé výjimky;
- Srážky za zaplacené státní a místní daně;
- Srážky za půjčky na bydlení, pokud nejsou použity ke zlepšení vašeho primárního bydliště; a
- Zahraniční daňové úlevy.
V zásadě musí být mnoho odpočtů, které můžete uplatnit, abyste zjistili svůj pravidelný daňový účet, přidáno zpět. Jakmile přidáte zpět tyto nepovolené kredity a spustíte čísla, můžete podléhat většímu účtu IRS, pokud váš zdanitelný příjem překročí roční částku osvobození od AMT pro váš stav podání.
Pokud je váš příjem vyšší než osvobození od AMT, obvykle se spustí alternativní minimální daň – což znamená, že musíte daně vypočítat dvakrát. Jednou podle běžných daňových pravidel a poté podle pravidla AMT a zaplatit vyšší dlužnou částku.
| Stav podání | Částka osvobození AMT pro rok 2020 |
|---|---|
| Jednotlivci | $72,900 |
| Manželské podání společně | $113,400 |
Výjimky AMT se po určitém množství také postupně ukončují. V roce 2020 se výjimka postupně ukončí na 518 400 USD pro svobodné podatele a 1 036 800 USD pro manželské daňové poplatníky, kteří podávají společně.
Jak poznáte, že musíte platit AMT?
Bohužel neexistuje snadný způsob, jak zjistit, zda budete platit AMT. Daňová situace každého je jiná a to, co jde do výpočtů, je jedinečně osobní. Aby to bylo komplikované, neexistuje žádná konkrétní hranice příjmu, při které AMT začíná.
Dobrým místem pro začátek je kontrola na webové stránky IRS. Pomocí softwaru pro daňové plánování, jako je např. TurboTax nebo TaxSlayer pro spouštění projekcí a sledování vaší daňové povinnosti. Nebo si můžete najmout daňového účetního, který za vás provede projekce.
Dalším způsobem, jak odhadnout, zda jste blízko zásahu AMT, je vypočítat daně z minulého roku pomocí Formulář 6251 a uvidíte, kam letos v poměru k nim váš příjem klesne.
Sečteno a podtrženo
Jako daňový poplatník jste povinni zjistit, zda dlužíte nějakou dodatečnou daň v rámci systému alternativní minimální daně, vyplněním formuláře IRS 6251. Pokud je daň vypočtená na formuláři 6251 vyšší než daň vypočtená ve vašem řádném daňovém přiznání, musíte zaplatit rozdíl jako AMT – navíc k vaší pravidelně vypočítané dani z příjmu.
Pokud výpočty ukazují, že musíte zaplatit AMT, není legrace platit extra částku v kombinaci s dalšími potížemi s papírováním. Ale je lepší než jednat s IRS, pokud audit ukáže, že jste měli zaplatit a ne. IRS účtuje úroky z nezaplacených daní a vyměřuje penále.
Chcete-li se dozvědět více o tom, jak daně fungují a jak můžete minimalizovat své daně, podívejte se Cofield's Concepts, vzdělávací stránka finančního poradce Cartera Cofielda. V jeho daňovém kurzu se dozvíte vše, co potřebujete vědět o tom, jak využívat odpočty a jak fungují daně z investic.
Další čtení: Naše recenze Cofield's Concepts