Většina lidí uznává, že 401 (k) je jedním z nejlepších dostupných penzijních programů. Pokud ho vaše společnost nabízí, určitě byste toho měli využít. Umožňuje štědřejší příspěvky než většina ostatních plánů, které mají zaměstnanci k dispozici, a často přichází s příspěvkem odpovídajícím zaměstnavateli. Co si ale většina lidí méně uvědomuje, je, že pro vysoce kompenzované zaměstnance existují limity 401 (k).
Pochopení limitů příspěvku 401 (k)
Hlavní atrakcí 401 (k) plánů je částka, kterou můžete přispět; pro rok 2021 je limit příspěvku 19 500 $. Můžete také přispět „dohoněním“, pokud je vám 50 nebo více let. To k příspěvku přidává dalších 6 500 $. Pokud má váš zaměstnavatel odpovídající příspěvek, změní se v seriózní schéma akumulace bohatství.
Řekněme například, že přispějete celým příspěvkem ve výši 19 500 USD. Ale je vám 50 let, takže můžete přidat dalších 6500 $. To je od vás 26 000 $. Váš zaměstnavatel má 50% shodu a přispívá dalších 9 750 $, a vy jste již plně svěřeni plánu. Díky tomu váš celkový příspěvek za celý rok dosáhne až 35 750 $.
To je ten druh peněz, ze kterého se dělají sny o předčasném odchodu do důchodu. Také proto jsou plány 401 (k) tak populární.
Dodatečné limity pro vysoce kompenzované zaměstnance
Jakkoli to vypadá atraktivně, v plánu existují závažné limity, pokud spadáte do kategorie vysoce kompenzovaných zaměstnanců nebo zkráceně „HCE“. Prahové hodnoty, které vás definují jako HCE, jsou pravděpodobně nižší, než si myslíte. Definici uvedu v další části, ale stačí říci, že pokud spadáte do této kategorie, váš plán 401 (k) najednou není tak velkorysý.
Nejjednodušeji řečeno, příspěvky HCE nemohou být nadměrné ve srovnání s příspěvky jiných než HCE. Pokud je například průměrný příspěvek plánu od jiných než HCE 4%, pak nejvíce, jak může HCE přispět, je 6%. Za chvíli se podíváme, proč tomu tak je.
Pokud ale vyděláte 150 000 $ a plánujete svůj příspěvek maximalizovat na 19 500 $, možná zjistíte, že můžete přispět pouze 9 000 $. To je 6% z vašeho platu 150 000 $. Takto mohou ustanovení HCE omezit příspěvky 401 (k) na plán vysoce kompenzovaných zaměstnanců. Pokud jste se rozhodli být HCE poté, co jste - například poté, co jste za celý rok přispěli 401 k), bude muset být příspěvek překlasifikován.
Přebytek vám bude vrácen a nebude zachován v rámci plánu. Důležitý daňový odpočet bude ztraceno. Tady je další malá vráska... HCE není vždy zřejmé. IRS má to, co je známé jako přisuzování rodiny, což znamená z krve se dá zjistit, že jste HCE. Zaměstnanec, který je manželem, dítětem, prarodičem nebo rodičem někoho, kdo je 5% (nebo více) vlastníkem podniku, je automaticky považován za 5% (nebo vyšší) vlastníka. Pojďme kopat trochu hlouběji…
Co určuje vysoce kompenzovaného zaměstnance?
The IRS definuje vysoce kompenzovaného zaměstnance jako ten, kdo…
- Vlastnil více než 5% podílu na podnikání kdykoli během roku nebo předchozího roku, bez ohledu na to, kolik odškodnění tato osoba získala nebo obdržela, nebo
- Za předchozí rok obdržel kompenzaci z podnikání více než $130,000, a pokud si to zaměstnavatel zvolí, byl v žebříčku odměn mezi 20% nejlepších zaměstnanců.
Když uvaříme, existují tři čísla, kterých si musíme být vědomi:
- 5% (vlastnictví),
- $130,000 (příjem), AND
- 20% (stejně jako vy jste ve 20% nejlépe placených lidí ve vaší společnosti).
Hned si myslím, že vím, co se vám honí hlavou: $130,000 je vysoce kompenzovaný?
Já vím, že? Ve velké části země, zejména ve velkých pobřežních městech, jako je New York a San Francisco, to stěží stačí k obejití. Ale to je místo, kde IRS nakreslil čáru, a my jsme u toho. Pokud bych měl hádat, řekl bych, že základna je pravděpodobně číslo stanovené před lety a nikdy nebylo dostatečně aktualizováno.
Smyslem vysoce kompenzovaného zaměstnance 401 (k) (HCE 401 (k)) je zabránit tomu, aby lépe placení pracovníci získali většinu výhod z penzijních plánů sponzorovaných zaměstnavatelem. Koneckonců, čím vyšší je váš příjem, tím více můžete zaplatit do penzijního plánu. Zaměstnanec, kterému je vypláceno 150 000 $ ročně, může přispět mnohem více než někdo, kdo vydělá 50 000 $. Nařízení IRS je navrženo tak, aby tuto nerovnováhu snížilo.
Testy nediskriminace
Možná se proviním tím, že vám zde poskytnu více informací, než byste chtěli vědět. Ale to se dostává až k mechanice celé věci HCE. Pokud jste zaměstnanec, nemusíte si s tím dělat starosti - tyto testy provede váš zaměstnavatel. Může to však být důležité, pokud jste vlastníkem malé firmy a potřebujete skutečně provést test sami.
Pokud nemáte chuť na techniku, můžete tuto sekci přeskočit. Aby se zajistilo, že vše půjde podle předpisů, IRS to vyžaduje zaměstnavatelé vykonávají nediskriminační testy každoročně. Plány 401 (k) musí být testovány, aby se zajistilo, že příspěvky poskytnuté zaměstnancům s nižšími mzdami jsou „Úměrné“ těm, které byly vytvořeny pro vlastníky a manažery, kteří spadají do kategorie vysoce kompenzovaných zaměstnanci.
Testy ADP a ACP
Existují dva typy testů: Skutečné procento odložení (ADP) a Procento skutečného příspěvku (ACP).
ADP měří volitelný odklad, který zahrnuje jak odvody před odpočtem, tak Roth, bez příspěvků na dohánění, obou vysoce odměněné zaměstnance a osoby, které nejsou členy HCE. Pomocí této metody jsou volitelné odklady účastníků vyděleny jejich kompenzací, která produkuje skutečný poměr odkladu (ADR). vypočteno pro HCE i pro zaměstnance, kteří nejsou HCE. (Zůstaň teď se mnou!)
Test ADP je splněn, pokud ADP pro způsobilé vysoce kompenzované zaměstnance nepřekročí jeden z těchto bodů:
- 125% ADP pro non-HCE, NEBO
- The menší 1) 200% ADP pro non-HCE nebo 2) ADP pro non-HCE plus 2%.
Test ACP je splněn, pokud ACP pro vysoce kompenzované zaměstnance nepřekročí vyšší z těchto hodnot:
- 125% AKT pro non-HCE, NEBO
- The menší 1) 200% ACP pro skupinu non-HCE nebo 2) ACP non-HCE plus 2%.
Jsi stále se mnou???
Pravidlo 2%
Všimněte si, že u každého testu je uvedeno „plus 2%“. To je významné. Průměrné příspěvky 401 (k) HCE v plánu nesmí překročit příspěvky jiných než HCE o více než 2%. Kolektivní příspěvky HCE navíc nemohou být více než dvojnásobkem procenta příspěvků jiných než HCE.
Jedním z největších problémů nediskriminačních testů je, že výsledky mohou být zveličeny, pokud non-HCE přispívají relativně malým procentním podílem nebo se plánu účastní jen málo lidí. Jako vysoce kompenzovaný zaměstnanec můžete své příspěvky každoročně maximalizovat.
Zaměstnanci, kteří vydělávají skromnější příjmy, však mohou jít o minimální příspěvky. To může zkreslit výsledky testování. Bohužel tento problém nelze snadno obejít.
Co se stane, pokud váš plán 401 (k) neprojde testem?
Tady se situace trochu škaredí. Zkoušku lze provést do 2 ½ měsíce do nového roku (15. března). Poté budou muset v rámci kalendářního roku podniknout kroky k nápravě. Pokud plán v testu neprospěje, bude vám přebytečný příspěvek vrácen. Ztratíte daňový odpočet, ale dostanete zpět své peníze a život půjde dál.
I zde je trochu komplikace. Přebytečný příspěvek do plánu během posledního daňového roku bude vrácen následující rok jako zdanitelný příjem HCE. To znamená, že až vám bude vrácen nadměrný příspěvek, budete muset odložit peníze na pokrytí daňové povinnosti.
Ještě lépe, proveďte odhadovanou daňovou platbu, abyste se vyhnuli sankcím a úrokům. To bude důležité, pokud bude vrácený přebytek mnoho tisíc dolarů. Co se stane, pokud problém není v tomto časovém rámci identifikován a opraven? Dostane opravdu ošklivé.
Peníze v hotovosti nebo odložené ujednání plánu 401 (k) již nebudou kvalifikovány a celý plán může přijít o status daňové způsobilosti.
Je v tom něco víc, ale dál se nechystám. To jen pro představu, jak vážné jsou IRS ohledně HCE 401 (k). Pokud jste majitelem malé firmy a existuje dokonce malá šance, že narazíte na limity HCE, poraďte se s CPA.
Spravujte svých 401 (k) pomocí Blooom
I když narazíte na limity příspěvků na 401 (k), pokud splňujete výše uvedená kritéria, můžete stále těžit z přispění do jednoho. Zatímco více robo-poradci vám může pomoci spravovat vaše 401 (k), Blooom je jediná platforma postavená pouze kolem 401 (k) s, což znamená, že to dělají opravdu dobře.
Blooom umožňuje rebalancovat vaše portfolio, udržovat poměr akcií a dluhopisů na uzdě, zkoumat trendy na trhu, vyhýbat se skrytým poplatkům a zajistit si shodu.
Váš zaměstnavatel nikdy nemusí hrát roli v tomto procesu. Získáte také přístup k živým dýchajícím finančním poradcům, přestože Blooom je robo-poradce. Všechny tyto služby jsou za 10 $ měsíčně bez požadavku na minimální zůstatek. Vaše příspěvky mohou být omezeny kvůli vašim výdělkům, ale s Blooom můžete být v klidu, protože víte, že neztrácíte peníze jinde.
Strategie řešení vysoce kompenzovaných zaměstnanců 401 (k)
Pokud jste vysoce kompenzovaný zaměstnanec, existují nějaké strategie ke snížení dopadu? Ano-nikdo není tak dobrý, jako kdyby mohl plně přispět na daň ve výši 401 (k), ale dokáže minimalizovat škody.
- Proveďte neodpočitatelné příspěvky 401 (k). Stále můžete přispívat, jen přijdete o odpočet daně. To však není úplná katastrofa. Tyto příspěvky budou i nadále generovat investiční příjem odložený z daně.
- Proveďte příspěvek 401 (k) na dohánění. 401 (k) ustanovení o dohánění nejsou omezena pravidly vysoce kompenzovaných zaměstnanců. To nabízí potenciální úlevu - za předpokladu, že je vám 50 a více. Plány 401 (k) přicházejí s rezervou na doplacení 6 500 $, pokud je vám 50 a více. Pokud jste považováni za vysoce kompenzované, můžete přesto přispět.
- Nechte svého manžela maximálně vyčerpat jeho důchodový příspěvek. To znamená, že pokud nejsou považováni za vysoce kompenzované zaměstnance.
- Založte si zdravotní spořicí účet (HSA). Nejedná se o penzijní plán, ale poskytne úspory s odložením daně. To vám pomůže sestavit plán na úhradu nákladů na zdravotní péči v důchodových letech. Pro rok 2021 můžete přispět až7200 (ženatý) nebo 3600 $ (svobodný). Na váš příspěvek dostanete daňovou úlevu.
- Ušetřete peníze na zdanitelných účtech. Přirozeně je vždy upřednostňován nějaký druh spořícího plánu chráněného před daněmi, zvláště pokud jste ve svém plánu 401 (k) vážně omezeni. Tato možnost by však nikdy neměla být ignorována. Pokud jste vysoce kompenzovaný zaměstnanec, ale vaše příspěvky na odchod do důchodu jsou omezené, budete muset něco udělat, abyste tento rozdíl doplnili.
Úspora peněz na zdanitelných účtech je solidní strategie. Kolik můžete přispět, neexistuje žádné omezení. A přestože na příspěvky nebo investiční výdělky nedostanete daňové úlevy, budete si moci vybrat peníze tak, jak potřebujete, aniž byste se museli starat o jejich placení.
3 způsoby, jak přispět příspěvkem IRA
Ještě jednodušší možností je přispět IRA. Není zde nic fantastického, ale pokud jste vysoce kompenzovaný zaměstnanec, nikdy nepřehlédněte zjevné. Můžete to udělat třemi způsoby:
Přispějte k tradiční IRA.
Přispět může prakticky kdokoli s jakýmkoli příjmem. Daňové odpočty u příspěvku - pokud jste již zahrnuti v zaměstnaneckém plánu - však postupně skončí 125 000 $ pro manželské páry, 76 000 $ pro osamělé osoby. Pokud však status HCE omezí vaše příspěvky 401 (k), bude to způsob, jak využít výhody odložení daní z investičních příjmů.
Příspěvky nejsou zdaleka tak velkorysé jako u plánů 401 (k), pouze za 6 000 $ ročně (nebo 7 000 $, pokud je vám 50 a více let), ale každá maličkost pomáhá.
Přispějte do Roth IRA.
Pokud váš příjem nepřekročí, můžete přispět 140 000 $ (svobodný) nebo 208 000 $ (ženatý). Při převodu Roth IRA nedochází k žádnému daňovému odpočtu, ale budete mít odložený výnos z investice. Nejlepší ze všeho je, že jakmile odejdete do důchodu, výběry mohou být osvobozeny od daně.
Proveďte neodečitatelný tradiční příspěvek IRA a poté proveďte konverzi Roth.
Pokud tak učiníte, můžete se vyhnout daňové povinnosti z převodu. S Rothem ale převedete úspory odložené na daně na nezdanitelné. Jednou z největších výhod této strategie je, že neexistuje žádný příjmový limit. I když váš příjem překročí výše uvedené prahové hodnoty, můžete do tradiční IRA přispět neodpočitatelným příspěvkem a poté jej převést na Roth IRA.
Závěrečné myšlenky na limity 401k pro vysoce odměněné zaměstnance
Pokud jste zaměstnancem velké organizace, váš zaměstnavatel pravděpodobně přišel na to, jak se problému s HCE vyhnout. Je to spíše problém pro menší zaměstnavatele. Pokud jste zaměstnavatel, je to situace, kterou budete muset pečlivě sledovat. Váš správce plánu by vám měl pomoci.
Existují dva způsoby, jak problém vyřešit:
- Můžete nabídnout a bezpečný přístav 401 (k) plán, který nepodléhá testům diskriminace.
- V opačném případě můžete poskytnout štědrou shodu zaměstnavatele. Shoda může zvýšit účast zaměstnanců na plánu na více než 50%, což často řeší problém HCE.
Ale pokud jste vysoce kompenzovaný zaměstnanec v malé společnosti, nebudete vědět, že je to problém, dokud neobdržíte oznámení od svého zaměstnavatele. To přijde ve formě vrácení toho, co je určeno jako váš nadměrný příspěvek, a v důsledku toho potenciální daňový doklad.
Jste považován za vysoce kompenzovaného zaměstnance, nebo jste byl v minulosti? Dostali jste vrácení peněz a následné vyúčtování daně? Co děláte vy nebo váš zaměstnavatel, abyste problém vyřešili?