Můj starý spolubydlící z vysoké školy přišel o mladšího bratra na rakovinu a nechal mého spolubydlícího jako příjemce na jeho důchodovém účtu.
Když jsem tu zprávu slyšel, nevěřil jsem. Neexistuje způsob, jak by někdo tak mladý mohl zemřít, že?
Slyšel jsem, že mladší bratr mého bývalého spolubydlícího je nemocný, ale jen jsem předpokládal, že se zlepší.
Když jsem slyšel, že ve 34 letech zemřel, byl jsem v úplném šoku. Dokonce dodnes nemůžu uvěřit, že je pryč. Byl mladý, atletický a jeho srdce bylo větší než jeho úsměv. Prostě to nevypadalo správně.
Uplynulo několik měsíců a můj kamarád mě oslovil, aby mě informoval, že ho jeho bratr jmenoval příjemcem jeho důchodového účtu, jeho 401 (k). Nebyl si jistý, co má dělat, a tak požádal o radu.
Je běžné, že pomáháme lidem starat se o předávání IRA a dalších investičních účtů oprávněnému příjemci. V tomto smyslu to bylo jiné, protože příjemcem byl jeho mladší bratr. Je to jeden z článků, které mě bolí napsat, ale vím, že touto zkušeností si projdou i jiní.
Tady je to, co potřebujete vědět, pokud se vám to stane.
Pravidla pro příjemce IRA bez manžela
Situace, se kterou se setkal můj přítel dědění plán jeho bratra 401 (k) je označován jako „příjemce bez manžela / manželky“. Toto je termín, který IRS používá k popisu penzijního plánu, například IRA nebo 401 (k), který nakonec zdědí někdo jiný než manžel zůstavitele. Je to zvláštní klasifikace, protože ne-manžel nemá všechny možnosti dědičnosti, které má manžel / manželka. Z tohoto důvodu existují zvláštní pravidla pro příjemce, kteří nejsou manželi.
Za prvé, neexistují žádná pravidla, která vyžadují, aby penzijní plán musel na manžela / manželku přejít po smrti majitele. A rozhodně v případech, kdy zůstavitel není ženatý, důchodový plán nutně přejde na manžela / manželku. Ve skutečnosti je to pravděpodobně běžnější výsledek, než se obecně předpokládá.
Když peníze na důchod zdědí manžel / manželka, může obecně převést účet do vlastního penzijního plánu a neexistují žádné okamžité daňové důsledky.
Ale ne-manžel je v zásadě omezen na tři možnosti:
- Proveďte okamžitou distribuci - Z takového rozdělení budete muset zaplatit běžnou daň z příjmu, ale nebude 10% pokuta za předčasný výběr pokud je vám méně než 59 1/2.
- Ponechejte si zůstavitelovo důchodové konto - Tuto možnost máte, ale bude vyžadovat, abyste provedli požadované minimální výběry po dobu dožití. K tomuto tématu se dostaneme v další části.
- Vytvořte zděděnou IRA -Tento typ účtu zůstane na jméno zůstavitele a prostředky mohou nadále růst na základě odkladu daně. Tento účet můžete použít pro plán IRA nebo 401 (k). Ačkoli budete vytvářet zcela nový důchodový účet, nebudete moci do tohoto plánu přispívat.
Pokud nastavíte zděděnou IRA, peníze se musí přesunout přímo a okamžitě z existujícího účtu na takzvaný převod správce na správce. To znamená, že nebudete moci osobně přijímat distribuce nebo zůstatky při převrácení z důchodcovské plány odchodu do důchodu a poté je zařadíte do jiné IRA, jak můžete s vlastním odchodem do důchodu účty. Peníze se musí vždy přesunout přímo z účtu zůstavitele na nový účet.
Každá možnost musí zahrnovat požadované minimální distribuce (RMD)
Bez ohledu na možnost, kterou si vyberete jako příjemce bez manžela, budete muset vzít požadované minimální distribuce (RMD) z plánu. Přesně, jak to bude nastaveno a kolik musíte vybrat, bude záviset na tom, zda zůstavitel již začal užívat RMD, když byl naživu.
Minimálně budete muset začít přijímat distribuce, které jsou založeny na vaší střední délce života. IRS ve skutečnosti poskytuje tabulky dožití ale je to poměrně složitý proces a jeho zavedení bude téměř jistě vyžadovat odbornou pomoc.
Pokud již zůstavitel začal užívat RMD, které je každý povinen začít užívat ve věku 70 1/2 se všemi důchodovými plány kromě Roth IRA***, pak částka vašeho RMD bude částkou RMD zůstavitele v roce jeho smrti.
*** (Vezměte prosím na vědomí: Tato diskuse o pravidlech pro příjemce, kteří nejsou manželi, se vztahuje na dědění tradičních IRA a plánů sponzorovaných zaměstnavatelem, například pouze 401 (k). Roth IRA mají různá pravidla a velmi odlišné daňové důsledky. Jako takový mohu pokrýt pravidla příjemců, kteří nejsou manželi, pokud jde o Roth IRA v samostatném článku.)
Po roce smrti zůstavitele, nebo pokud zůstavitel nikdy nezačal užívat RMD, budou RMD vycházet z vaší vlastní délky života.
Pravidlo RMD platí jak pro zděděné plány 401 (k), tak pro tradiční IRA.
Z RMD budete muset zaplatit běžnou daň z příjmu, ale nebude existovat 10% pokuta za předčasný výběr, i když vám není 59 1/2 nebo starší.
Příjemce je nezletilý - jsou pravidla stejná?
To je další společný výsledek zděděných penzijních plánů, protože děti - včetně nezletilé děti - jsou často jmenováni příjemci všech typů penzijních plánů. To se někdy může stát, i když je zůstavitel ženatý, ale je to extrémně běžné v rozvodových situacích.
Je zcela legální jmenovat nezletilého jako příjemce penzijního plánu. Jelikož je však nezletilý dítě, bude mu ke správě účtu scházet právní způsobilost. Z tohoto důvodu, pokud se rozhodnete pojmenovat nezletilé dítě jako příjemce svého plánu, měli byste také vytvořit opatrovnictví.
Toto je ujednání, ve kterém vyberete správce pro účet pod Zákon o jednotných dárcích pro nezletilé (UGMA). Tento zákon umožňuje jmenovanému správci mít pravomoc spravovat peníze v penzijním plánu a činit tak bez soudního dohledu.
Co když dítě zdědí penzijní plán, který neuvádí opatrovníka? To je určitě komplikace. V takové situaci budou muset rodiče dítěte požádat soud, aby byli jmenováni správci penzijního plánu. Pokud však dítě nemá rodiče - což by určitě mohlo být, pokud plán přenecháte jednomu nebo více svým vlastní děti - účet bude muset spravovat soudem ustanovený opatrovník, na kterého bude dohlížet také soud.
Potenciální komplikace pro příjemce bez manžela
Ujednání příjemců, kteří nejsou manželi, přicházejí s vlastním souborem problémů. Existují však okolnosti, které mohou způsobit další komplikace. Asi nejvýznamnější situace je tam, kde je více příjemců se stejným penzijním plánem.
Není neobvyklé, že lidé pojmenují svého manžela / manželku a své děti jako příjemce stejného penzijního plánu. Ale ještě pravděpodobnější je, když více dětí zdědí podíl na stejném plánu.
Pokud se jedná o manžela / manželku plus jedno nebo více dětí, nebo dokonce o jinou stranu, manžel / manželka ztratí jednoduchost, která se obvykle týká dědění důchodového plánu jeho manžela / manželky.
Kromě toho, pokud zemřete dříve, než dosáhnete 70 1/2, a proto jste nezačali užívat RMD, každý příjemce může samostatně vypočítat RMDs na základě své vlastní délky života.
Situace se však může zamotat, pokud zemřete poté, co dosáhnete věku 70 1/2 a začnete užívat RMD. Pokud tak učiníte, RMD pro každého z vašich více příjemců budou vycházet z délka života nejstaršího příjemce. Přirozeně, pokud je váš manžel jedním z příjemců podpory, RMD pro manžela / manželku a vaše děti bude vycházet z délky života vašeho manžela / manželky.
To by mohlo způsobit problém pro mladší příjemce. Bude to znamenat, že budou muset vzít výběry na základě kratší délky života. Například 10leté dítě bude muset užívat RMD, které jsou založeny na střední délce života vašeho 40letého manžela.
To nejen vytvoří potenciální daňovou povinnost pro mladší příjemce, ale také to má potenciál vyčerpat účet v dostatečném předstihu před tím, než mladší příjemci dosáhnou důchodového věku. Pokud je vaším plánem povolit váš vlastní důchodový účet, který vám pomůže vyplácet vlastní důchody příjemců, nemusí to tak fungovat u mladších příjemců.
Příjemci důchodového plánu nemusí být lidé
Jako příjemci vašich penzijních plánů nemusíte nutně jmenovat konkrétní jednotlivce. Můžete také označit svůj majetek jako příjemce nebo za tímto účelem zřídit trust. Ani jedno však není ideální volba.
Pokud pojmenujete svůj majetek jako příjemce, zakládáte svůj pozůstalostní majetek. To znamená, že váš majetek bude muset před distribucí peněz projít soudní cestou. A během prozkoumání závěti lze proti majetku vstoupit výzvy, které mohou změnit konečné rozdělení finančních prostředků. Pokud jsou jednotlivci jmenováni jako příjemci vašich penzijních plánů, tyto účty nebudou muset jít prostřednictvím prozkoumání závěti a peníze jim budou distribuovány přímo podle distribučního plánu volíte.
Pokud navíc zemřete dříve, než dosáhnete věku 70 1/2, všechny peníze budou muset být vybrány nejdéle do pěti let. A i když zemřete po dosažení 70 1/2, koneční příjemci účtu budou muset vzít RMD na základě vaše vlastní délka života. Každý výsledek vytvoří větší daňové zatížení, než bude, pokud pojmenujete jednotlivé příjemce.
Problém s pojmenováním a důvěra protože příjemcem vašich důchodových účtů je, že příjemce důvěry nebude moci přesunout prostředky na svůj vlastní důchodový účet nebo v případě svého účtu pojmenovat příjemce na tyto účty smrt. Tímto způsobem, pokud je váš manžel příjemcem důvěry, nebude moci po její smrti předat účty přímo vašim dětem - účty budou součástí důvěry. To jim odepře možnost užívat méně časté RMD, než by tomu bylo v případě, kdyby vycházeli z vlastní délky života. A to by samozřejmě mohlo mít za následek vyšší daňové povinnosti.
Toto dilema by mohlo být vyřešeno, ale pouze v případě, že příjemcem penzijních plánů je a odvolatelnou živou důvěru. V takové situaci by RMD vycházely z délky života nejstaršího příjemce důvěry.
To je určitě lepší než mít RMD, které jsou založeny na pětileté výplatě. Ale není to zdaleka tak dobré jako přímé označení jednotlivých příjemců, které by vašim příjemcům umožnilo rozšířit RMD na jejich vlastní délku života.
Pokud jde o příjemce penzijního plánu, individuální cesta je téměř vždy lepší.
Shrnutí pravidel příjemců bez manžela
Nyní, když jste viděli některé z komplikací, které mohou nastat v situacích příjemců bez manžela, měli byste si prohlédnout své vlastní penzijní plány, abyste zjistili, jak máte nastavená označení příjemců.
Zjevně nejjednodušší způsob, jak zvládnout označení příjemce penzijního plánu, je jednoduše pojmenovat svého manžela. Pokud však nemáte jméno manžela/manželky a/nebo máte více příjemců, je nejlepší nastavit uspořádání takovým způsobem, který bude mít za následek nejmenší komplikace. Pokud je člověk dostatečně důležitý na to, aby mohl být jmenován příjemcem vašeho penzijního plánu, pak je také dostatečně důležitý na to, aby jej nastavil co nejpřínosnějším způsobem.
Pokud jste osobou, která nemá manželský partner, důchodový plán vlastněný osobou, která je již mrtvá, bohužel nebudete mít jinou možnost, než pracovat s tím, jak bylo označení stanoveno. Je to jedna z těch situací, kdy lze mnoho udělat předem, ale máloco lze udělat poté.
Věnujte prosím pečlivou pozornost označení příjemců ve svých vlastních penzijních plánech. I když je určitě ušlechtilé, když se někdo stane příjemcem vašeho plánu, měli byste se snažit udělat maximum, abyste ho nezatěžovali zbytečnými komplikacemi a daněmi.