Как се облага пасивният доход? Научете какво трябва и какво не трябва

Пасивен приход. Не е преувеличено да се каже, че това е може би най-добрият вид доход, който можете да спечелите. Просто казано, това е доходът, който печелите с малко или никакви усилия от ваша страна.

А това означава, че ще бъдете свободни да печелите още повече пари, правейки други неща – или просто да се наслаждавате на живота си. Джеф Роуз е голям привърженик на пасивния доход и дори написа статия очертавайки 28 начина да го превърнем в реалност.

Но като всички форми на доходи, пасивният доход обикновено се облага с данък върху доходите. Как се облага пасивният доход? Голяма част от него ще зависи от източника, както и от вида на дохода. Както ще видим, не всички пасивни доходи се облагат по един и същи начин.

Какво прави пасивния доход пасивен?

Определението за пасивни доходи, което дадох във въведението (и курсив), е много общо. Може дори да е малко подвеждащо. Можем да направим крачка по-далеч и да кажем, че често е субективно.

Нека започнем с това: получаването на източник на доход до точката, в която става пасивна, често е всичко друго, но не и пасивно!

Например, да кажем, че продавате бизнеса си и получавате месечни вноски от новия собственик за голяма част от покупната цена. Разсрочените плащания определено са източник на пасивен доход. Но ако са ви отнели 20 години, за да изградите бизнеса, тази част от дейността е всичко друго, но не и пасивна.

Още една сива зона в дефиницията е в количеството усилия, положени в дейността. Тук също така определението може да стане субективно.

Например, можете да създадете успешен блог, който ви печели 10 000 долара на месец. Но вие го преместихте до момент, в който блогът печели този доход с не повече от около 50 часа работа на месец от ваша страна.

Това е пример за това, което би било най-добре да се счита за а полупасивен източник на доходи. И нека не забравяме годините, които сте прекарали в изграждането на блога, когато може да сте работили 60 до 70 часа на седмица, за да го осъществите.

Полупасивните източници на доходи често се комбинират с истински източници на пасивни доходи, което е мястото, където се намира сивата зона на пасивния доход. Както ще видим след малко, IRS има много конкретни насоки за пасивния доход.

Ето защо е важно да разберете често фината разлика между истински пасивен източник на доходи и полупасивен.

Примери за източници на пасивни доходи

Нека започнем със списък на истински пасивни източници на доходи, от вида, който не изисква никакви усилия от ваша страна. (Но ние ще пренебрегнем реалността, че реални усилия са вложени в създаването или изграждането на тези източници.)

Истинските източници на пасивен доход включват:

1. Инвестиции, печелещи лихви, като облигации и депозитни сертификати.
2. Инвестиции в акции, които печелят дивиденти или генерират капиталови печалби.
3. Директно инвестиране в недвижими имоти за доходи от наем и дългосрочни капиталови печалби, или и двете.
4. Повечето видове краудфандинг за недвижими имоти, като Фондация, или доход, генериран от инвестиционни тръстове за недвижими имоти (REITs).
5. Участие в преходни стопански субекти, в който печелите доходи, но имате ограничена отговорност и не участвате в управлението. Те обикновено включват партньорства, S корпорации и дружества с ограничена отговорност.

Полупасивни източници на доходи (тези, които изискват малко усилия от ваша страна):

1. Купуване или изграждане на бизнес, който изисква само минимална работа от вас, за да печелите доход.
2. Отдаване под наем на част от вашия дом.
3. Продажба на продукти чрез партньорски маркетинг.
4. Създаване на дигитален продукт, като електронна книга или учебен курс, който се продава чрез споразумения за партньорски маркетинг.
5. Купуване и продажба на уебсайтове, имена на домейни и други цифрови имоти.

Всяко от тези начинания ще изисква известни усилия от ваша страна, дори ако е само няколко часа на месец. Но това участие, колкото и малко да изглежда, е от решаващо значение за успеха на начинанието.

Пасивен доход за целите на данъка върху дохода

За целите на данъка върху доходите IRS има много конкретни насоки относно това какво представлява дейност с пасивен доход. Той се съсредоточава около въпроса за материално участие.

Това е решаващият фактор в пасивните спрямо непасивните източници на доход, поне според IRS.

В IRS определя материалното участие както следва:

Вие сте участвали материално в търговска или стопанска дейност за данъчна година ако удовлетворявате всякакви от следните тестове:

1. Участвали сте в дейността повече от 500 часа през данъчната година.
2. Вашето участие беше значително по отношение на дейността на всички физически лица за данъчната година, включително участието на лица, които не притежаваха никакъв интерес в дейността.
3. Участвали сте в дейността повече от 100 часа през данъчната година и сте участвали най-малко колкото всяко друго физическо лице (включително лица, които не притежават интерес в дейността) за година.
4. Дейността е значима дейност за участие и вие сте участвали във всички значими дейности за участие в продължение на повече от 500 часа. Значителна дейност за участие е всяка търговска или бизнес дейност, в която сте участвали повече от 100 часа през годината и в която не сте участвали съществено в нито един от тестовете за материално участие, освен този тест.
5. Вие сте участвали съществено в дейността (освен като изпълните този пети тест) за 5 (независимо дали са последователни) от 10-те непосредствено предхождащи данъчни години.
6. Дейността е лична услуга, в която сте участвали съществено за 3 (независимо дали са последователни) предходни данъчни години. Дейност е дейност за лични услуги, ако включва извършване на лични услуги в областта на здравеопазването (включително ветеринарните услуги), правото, инженерство, архитектура, счетоводство, актюерска наука, сценични изкуства, консултации или всякаква друга търговия или бизнес, в които капиталът не е материал фактор, генериращ доходи.
7. Въз основа на всички факти и обстоятелства вие сте участвали в дейността редовно, непрекъснато и съществено през годината.

Чисто като кал, нали? Ако изпитвате затруднения да разберете дали сте участвали съществено в начинание въз основа на седемте критерия по-горе, силно препоръчвам да се консултирате с данъчен специалист.

Специални съображения за пасивни доходи от недвижими имоти

Директните инвестиции в недвижими имоти е може би най-объркващата форма на пасивен доход. Освен ако не прехвърлите работата по управлението на инвестиционни имоти на компания за управление на недвижими имоти, инвестиционните недвижими имоти почти винаги включват някакви усилия от ваша страна. Но повечето инвестиции в недвижими имоти се считат за пасивни за данъчни цели.

Инвестирането в недвижими имоти се счита за пасивно, ако носи доход от наем. Това го обединява с подобни дейности, като лизинг на оборудване и доходи от роялти, които обикновено са още по-пасивни.

От друга страна, ако участвате в инвестиране в недвижими имоти, което наистина е по-скоро бизнес, това се счита за непасивна дейност. Това е така, защото това е бизнес, в който купувате, ремонтирате и продавате имоти с печалба.

Но отдаването под наем на недвижими имоти, като пасивна дейност, се ползва с определени данъчни облекчения, включително:

• Възможността за отписване на разходи, направени във връзка с генерирането на дохода.
• Амортизация, която е непаричен разход, който намалява печалбата ви, без да намалява паричния ви поток.
• По-ниски ставки за данък върху дългосрочните капиталови печалби при продажбата на вашия имот, държан повече от една година. Скоро ще разгледаме тази тема по-подробно.
• Приспадане на квалифициран бизнес доход (QBI)., известен също като раздел 199A. Той позволява на отговарящите на условията данъкоплатци да приспадат до 20% от техните квалифицирани бизнес приходи (QBI), плюс 20% от квалифицираните дивиденти на REIT и квалифицирани приходи от публично търгувано партньорство (PTP).

Тези данъчни облекчения са една от основните причини, поради които недвижимите имоти са толкова популярна инвестиция. Всъщност, в рамките на определени ограничения, загубите от недвижими имоти под наем могат да бъдат приспаднати от други източници на доходи. (Повече за това след малко.)

Отчитане на пасивен доход във вашата данъчна декларация

Както всеки друг вид доход, пасивният доход трябва да бъде отчетен във вашата данъчна декларация. И въпреки изброените по-горе данъчни предимства, повечето пасивни доходи се облагат като обикновен доход.

„Противно на общоприетото схващане, пасивният доход се облага с обикновени данъчни ставки, въпреки че понякога е възможно да се използват удръжки за намаляване на задължението“, съобщава Бренън С. Шлагбаум, CPA и домакин на блога BudgetDog.com. „Едно често срещано погрешно схващане е, че доходът от инвестиции е „пасивен доход“. Макар че технически е така, този вид доход не се счита за пасивен от IRS; счита се за „доход от портфейла“ и се облага съответно с данък. Има известно ниво на сложност за данъчния кодекс, когато става въпрос за този вид данък.

Къде да отчитате пасивния доход във вашата данъчна декларация

Как отчитате пасивния доход в данъчната си декларация зависи от източника. Ако притежавате директно недвижим имот под наем, ще отчитате приходите и разходите График на IRS Eи пренесете резултатите във формуляр 1040. Ако живеете в част от имота, а другата част отдавате под наем, ще отчитате приходите и разходите само от наемната част.

Пасивните доходи, спечелени от традиционни инвестиционни източници, партньорства, S корпорации и дружества с ограничена отговорност (LLC), трябва да се обработват въз основа на начина, по който се отчитат от емитиращото дружество.

Например, банка или инвестиционен брокер ще издаде формуляр 1099 за приходи от лихви (1099-INT), приходи от дивиденти (1099-DIV) и сделки с капиталови печалби (1099-B).

Ако имате доход от прехвърлящо юридическо лице, като партньорство, S corporation или LLC, ще ви бъде издадено IRS формуляр K-1. Предимството на тази форма е, че може да намали сложната ситуация с доходите до много проста. Той ще разбие точно това, което се счита за пасивен доход, обикновен доход, доход от портфейл и друга информация.

Във всеки случай ще трябва да прехвърлите информацията от 1099 или K-1 на съответния ред във вашата данъчна декларация.

Ако имате пасивен доход, можете да се възползвате от най-добрият данъчен софтуер да го включите при завръщането си. Данъчен софтуер, като TurboTax и H&R Block, могат лесно да се приспособят към данъчни ситуации като пасивен доход.

Но ако имате особено сложен данъчен профил или се чувствате неудобно от правилния начин за отчитане на пасивен доход, не забравяйте да се възползвате от услугите на данъчен специалист.

Как се облага пасивният доход?

Обикновено нетният доход от инвестиции с пасивен доход се отчита като обикновен доход. По-конкретно, това означава, че ще бъде обложено с данък по обичайния ви данък върху доходите.

Но има специална категория за доходите от капиталови печалби.

Данък върху капиталовите печалби: дългосрочен спрямо Краткосрочен

Как точно работи този данък зависи от това дали е дългосрочен или краткосрочен. Според правилата на IRS, краткосрочната капиталова печалба е тази, спечелена от актив, държан за една година или по-малко.

Дългосрочна капиталова печалба е тази, спечелена от инвестиция, държана повече от една година. Това означава, че инвестиция, държана за една година и един ден, се квалифицира като дългосрочна капиталова печалба.

Краткосрочните капиталови печалби се облагат с обичайната ви данъчна ставка. Дългосрочните печалби, от друга страна, се възползват от по-ниските нива на дългосрочни капиталови печалби.

Данъчни ставки върху капиталовата печалба изглежда така за данъчната 2021 година:

1. 0% за облагаем доход до $40,400 за единични податели или $80,800 за съвместно подаване на брак. (Данъчната ставка за повечето податели в този диапазон на доходите е 10% или 12% за обикновен доход/краткосрочни капиталови печалби.)
2. 15% за облагаем доход между $40,401 и $445,850 за единични податели или между $80,801 и $501,600 за съвместно подаване на брак. (Данъчната ставка за повечето податели в този диапазон на доходите е 22%, 24%, 32% или 35% за обикновен доход/краткосрочни капиталови печалби.)
3. 20% за облагаем доход над $445,850 за единични податели и над $501,600 за съвместно подаване на брак. (Данъчната ставка за повечето податели в този диапазон на доходите е 35% или 37% за обикновен доход/краткосрочни капиталови печалби.)

Както можете да видите, данъчните облекчения за дългосрочните капиталови печалби са значителни. Съпружеска двойка, която подава съвместно 100 000 долара облагаем доход, ще плати 22% върху обикновения доход, но само 15% върху капиталовите печалби. Това може да представлява спестяване от 7 000 долара от данъци при продажба на имот с печалба от 100 000 долара.

Не само можете да спечелите дългосрочни капиталови печалби чрез продажба на инвестиционен имот, но те могат да дойдат и от преходни субекти и АДСИЦ.

Ограничения на пасивния доход

Като общо правило, пасивните загуби могат да бъдат приспаднати само от пасивен доход. Например, ако една дейност има загуба от $6,000, а друга има печалба от $10,000, можете да компенсирате загубата срещу печалбата, което води до нетен пасивен доход от $4,000.

Въпреки това, ако ситуацията беше обратна - ако вместо това сте имали нетна загуба от двете дейности от $4,000 - не бихте могли да приспаднете тази загуба от данъчната си декларация. За съжаление, пасивните загуби не могат да се използват за намаляване на доходите от непасивни източници.

Но IRS ви позволява да пренесете загубите напред. Например, същата загуба от 4000 долара през 2021 г. може да бъде пренесена и приспадната срещу пасивна печалба от $10 000 през 2022 г.

изключение: Специална надбавка от $25 000. Можете да мислите за това като за „карта за измъкване от затвора“ за малки инвеститори, които притежават недвижими имоти под наем. IRS позволява на такива инвеститори да приспадат до 25 000 долара загуба от дейността срещу непасивен доход.

Тази надбавка постепенно се премахва при определени доходи. Намалява се с 50% от сумата ви модифициран коригиран брутен доход (MAGI) което надхвърля 100 000 долара. При $150 000 надбавката от $25 000 изчезва напълно.

При граници на риск

Под лимити на риск IRS ограничава приспадащите се загуби до размера на вашата инвестиция в пасивна дейност. Например, ако сте инвестирали $10 000 в пасивна дейност, която води до загуба от $15 000, само $10 000 от загубата могат да бъдат приспаднати и то само срещу друг пасивен доход.

В крайна сметка

Пасивният доход наистина е най-добрият вид доход. Може да се спечели, докато сте заети с други неща – като печелене на повече пари. Освен това има повече от справедлив дял от щедри данъчни облекчения, особено в областта на дългосрочните капиталови печалби.

И ако сте малък инвеститор, с облагаем доход под $150 000, можете дори да използвате някои или всичките си пасивни загуби, за да компенсирате доходите от непасивни източници.

Но ползите, които идват с тези данъчни облекчения, определено ще усложнят начина на облагане на пасивния доход. Поради тази причина не забравяйте да се възползвате от висококачествен софтуер за изготвяне на данъци. Или бъдете готови да платите малко повече за услугите на квалифициран данъчен специалист.