Какво представлява стъпковата основна дупка?

instagram viewer

Предстои ви да чуете много повече за „засилената основа“ (вратичка) през следващите седмици (това е част от президента Предложението на Байдън за американския семеен план) и ако не сте запознати, ето един бърз обяснител.

Запознати ли сте с данък върху капиталовите печалби? Когато купувате актив и го продавате за повече, плащате данъци върху това колко е спечелил активът.

Ако закупите акция от Best Wallet Hacks за $ 10 (това е страхотно!) И след това я продадете за $ 15 (noooooo!), Дължите данък върху капиталовите печалби от печалбата от $ 5. Ако сте го държали повече от година, плащате данъчни ставки за дългосрочни печалби. Ако го държите по-малко от година, плащате данъчни ставки за краткосрочни печалби.

Лесно нали?

Вашият оригинал основа на разходите е $ 10. Продавате го за $ 15 с печалба от $ 5. Дължите данъци върху $ 5. (ако плащате комисионни за търговията, можете да приспаднете тези разходи, но има много без комисионни посредници че не мога да намеря причина да плащате комисионна.)

Но какво се случва, когато умреш?

Имате основа на разходите, но никога не продавате активите, така че как те определят как трябва да се облагат с данък?

Тогава се появява засилената основа.

Съдържание
  1. Какво представлява засилената основа?
  2. Всъщност това е „нулиране“ на основата
  3. Ами данъците върху имотите?
  4. Това наистина ли е пролука?
  5. Какво би станало, ако бъде отменено?
    1. Пример за базова стъпка
    2. Трябва ли да бъде отменен?

Какво представлява засилената основа?

Когато умрете и предадете активите на наследниците си, цената на актива на наследниците ви се „увеличава“ до текущата пазарна стойност към момента на смъртта ви. Понякога се нарича и „стъпка нагоре“. Двете означават абсолютно едно и също нещо.

За горния пример вашите наследници ще получат дела на акциите в Best Wallet Hacks и тяхната база ще бъде „увеличена“ до $ 15.

Няма значение това Вашият разходната база беше $ 10 - техните е $ 15. Когато отиват да продават, те дължат данъци върху сумата над 15 долара за акция, тяхната нова база на разходите.

Всъщност това е „нулиране“ на основата

Технически, основата може да върви нагоре и надолу спрямо първоначалната основа. Ако вашият актив загуби стойност, получавате по -ниската пазарна стойност. Ако се повиши стойността, получавате по -високата пазарна стойност като нова база на разходите. (Е, технически вашите наследници го правят)

Хората говорят само за стъпка нагоре, защото почти никога нямаш стъпка надолу.

Ако знаете, че пазарната ви стойност е по -ниска от базата на разходите ви, тогава бихте искали да осъзнаете загубата преди смъртта, за да можете да получите приспадане за загубата. Единственото изключение от това би било, ако по някакъв начин не сте знаели или сте загубили представа за активите си.

Ами данъците върху имотите?

Наследниците ви може да получат новата основа, но те също могат да дължат данъци върху имотите върху наследството им.

За 2021 г. федералният данък върху имотите влиза в сила за имоти на стойност над 11,7 милиона долара (за физически лица, 23,4 милиона долара за семейни двойки). Тарифите тогава диапазон между 18% и 40% в зависимост от данъчната сума. Така че, когато предавате активи на наследниците си, тяхната пазарна стойност се използва за определяне на данъците върху имотите. На федерално ниво той достига само 11,7 милиона долара.

Повечето щати не начисляват данък върху имотите или наследството и когато го правят, той вероятно е по -нисък от федералните нива. Например в Масачузетс всички активи над 1 милион долара, наследени, подлежат на облагане с данък върху имотите при ставки между 0,8% и 16%.

Ще искате да потърсите правилата в собственото си състояние, но тук е добро място да се запознаете с основите.

Така че, докато цената на вашите наследници ще се увеличи, те могат да дължат данъци върху целия актив, ако имотът ви е достатъчно голям.

Другият улов е, че не всеки актив е подходящ за стъпка нагоре. Има неща като IRAs и 401 (k) s, където базата на разходите е до голяма степен без значение поради начина, по който сметката е структурирана. Тъй като традиционните IRA и 401 (k) s са отсрочени данъци, дължите данъци върху разпределенията и няма концепция за „печалби“. Откакто ти бихте могли да приспаднете вноски по тези сметки, бихте платили данъци върху дохода върху всички разпределения, така че няма основание за стъпка нагоре.

Това наистина ли е пролука?

Понякога се нарича „засилена вратичка на основата“, но не съм убеден, че това е вратичка и всъщност просто полза, която помага на (много) малка група. Хората, които наистина се възползват, отговарят на сравнително тясна група - трябва да сте доста богати.

А Анализ на данъчната фондация отбеляза, че „почти изключително засяга данъкоплатците в първите 20 процента“. Той също е „четири пъти по -голям за тези в топ 1 процент спрямо тези в топ 20 процента“.

20% може да изглежда като голяма група, но това е само кой е засегнат, а не кой всъщност ще плати повече данъци в резултат.

След това трябва да умрете! Без смърт няма основателна стъпка за прилагане. И не само това, трябва да умрете без никакво планиране на имоти, за да избегнете някои от данъците върху имотите. Наистина не е чак толкова голяма вратичка. 🙂

Ако го наречете вратичка, изглежда, че трябва да направите нещо хитро, но това е изписано доста ясно - просто умрете и наследниците ви ще получат по -високата основа!

Друг аспект на това е, че засяга само тези, които не избягват данъците върху имотите чрез използването на тръстове.

Какво би станало, ако бъде отменено?

Наличието на тази засилена основа означава, че е по-малко вероятно хората да продават оценени активи, тъй като тези печалби от хартия се реализират без никакви данъчни последици. Като първоначален собственик може да не осъзнавате ползите, но наследниците ви го знаят.

Ако тя беше отменена, тогава биха били събрани повече хора, които продават тези оценени активи и повече данък върху капиталовите печалби. Правителството получава повече приходи.

Пример за базова стъпка

Да приемем, че имате акции, които сте закупили за 250 000 долара и когато умрете, те са на стойност 500 000 долара. Две години след смъртта ви наследниците ви продават акциите за 520 000 долара. Ще приемем също, че вашето имение е на стойност по -малко от 11,7 милиона долара.

В момента вашите наследници няма да плащат нищо във федералните данъци върху имотите, но ще плащат дългосрочни капиталови печалби от 20 000 долара, което вероятно ще бъде 3000 долара.

Данъци върху капиталовите печалби рядко 0%, 15%или 20%. Повечето хора вероятно ще попаднат в 15% процента. (Приходи между $ 40,401 и $ 445,850.) Държавите имат свои собствени правила относно капиталовите печалби.

Ако тази „вратичка“ бъде отменена, вашите наследници все още няма да плащат федерални данъци върху имотите, но ще плащат дългосрочни капиталови печалби от 270 000 долара-сумата от покупната ви цена до продажната им цена. Ако приемем, че те все още отговарят на условията за 15% дългосрочен процент на капиталови печалби те биха платили 40 500 долара федерални данъци.

Трябва ли да бъде отменен?

Не мисля, че има някакъв морален, финансов или философски аргумент, който да подкрепите или против правилото за засилване на основата. Той говори повече за състоянието на данъците върху имотите, отколкото за всичко друго.

Предполагам, че отмяната му може да доведе до двойно данъчно облагане - получавате данък върху капиталовите печалби на самия актив и след това сумата се облага отново с данъка, когато имотът се урежда - но това би било всичко.

Така или иначе, ето го - стъпката в основната вратичка накратко. 🙂

click fraud protection