Въпреки че в момента може да мислите за начини да вкарате пари в пенсионната си сметка, трябва да помислите и как ще изтеглите тези средства. Това е така, защото IRS изисква да изтеглите средства, след като достигнете определена възраст. Известен като задължително минимално разпределение (RMDs), това е критичен аспект при държането на повечето видове сметки за пенсиониране. Научете как можете да планирате РМД като част от вашето пенсионно финансово планиране.
В това ръководство:
Какви са задължителните минимални разпределения (RMD)?
RMD са годишни тегления от пенсионна сметка, задължителни съгласно правилата на IRS. RMD засягат тези, които достигат определена възраст, а в някои случаи и тези, които са наследили сметки на IRA като бенефициент. Законът за SECURE повиши възрастта за започване на RMD от 70½ на 72, започвайки през 2020 г. Това законодателство също промени правилата относно наследените ИРА.
Поради пандемията на коронавирус, RMD са премахнати за почти всички през 2020 г. съгласно Закона за грижите. Законът CARES включва редица разпоредби за подпомагане на физически лица и предприятия за облекчаване на финансовото въздействие на пандемията COVID-19. Това включва отказ от RMD за повечето видове пенсионни сметки, включително IRAs, 401 (k) s, 403 (b) s и други. Той обхваща и бенефициентите на наследени ИРА.
Освобождаването от Закона за CARES обаче не се прилага за никакви RMD, свързани с пенсионен план с дефинирани доходи.
Освен ако не е прието някакво допълнително законодателство, на този етап титулярите на пенсионни сметки ще трябва да възобновят своите РМД като нормални през 2021 г. Препоръчваме да използвате Личен капитал или Подобрение за да се справите ефективно с пенсионните си спестявания.
Как да се изчислят необходимите минимални разпределения (RMD)
За да изчислите своя RMD, трябва да вземете салдото по сметката на 31 декември и да го разделите на съответния коефициент в IRS RMD таблици.
Има три основни необходими таблици за минимални разпределения:
- The Еднородна таблица за целия живот е това, което повечето хора ще използват. Тя е за тези, които са неомъжени собственици, женени със съпруг, който е не повече от 10 години по -млад, и омъжени собственици, чийто съпруг не е единственият бенефициент на тяхната ИРА.
- The Съвместна таблица за продължителността на живота се използва само когато вашият съпруг е поне 10 години по -млад от вас и само ако вашият съпруг е единственият бенефициент на сметката за цялата година. Ако вашият съпруг, който отговаря на това описание, трябва да умре през годината, собственикът на акаунта ще използва тази таблица за тази година, но не и за следващата. По същия начин, ако по -големият съпруг трябва да умре и по -младият съпруг е достигнал възраст, в която трябва да вземе своя RMD, те ще използва тази таблица през тази година, но след това ще използва униформената таблица през следващите години, ако приемем, че са направили ИРА своя собствен.
- The Единична таблица за продължителността на живота се използва само от бенефициенти на пенсионна сметка. Титулярът на сметката никога няма да използва тази таблица през целия си живот. В случай на бенефициент на съпруг, те имат право да внасят IRA или друга наследствена пенсионна сметка в собствената си IRA в повечето случаи. В тази ситуация те биха използвали таблицата и факторите, които се отнасят за тяхната собствена ситуация.
Нека разгледаме Единната таблица за целия живот като пример. Ще откриете, че факторът намалява всяка година. Разделянето на по -малък брой означава, че се изтегля по -голям процент. Така че най -вероятно ще се наложи да извадите повече от пенсионните си сметки всяка година, освен ако сумата в сметките ви не спадне значително.
Факторът за следващата година е 22,0, което прави сумата на RMD за тази година 10 867 долара, като се приеме, че сумата в пенсионната му сметка остава на 239 083 долара.
Много администратори на пенсионни планове предоставят калкулатор за изчисляване на сумата на RMD за годината. Чарлз Шваб предлага такъв, който съм използвал в миналото.
Наредбите обаче изискват от администраторите на планове да изчисляват и уведомяват притежателите на сметки за сумата им RMD всяка година. Така че не е нужно да се притеснявате да измисляте собствената си сума за теглене. Администраторите също трябва да докладват всяка година сумата за теглене в IRS.
RMD, когато имате няколко акаунта
За тези, които имат няколко сметки за пенсиониране, има няколко възможности. Можете да вземете целия RMD от един акаунт в IRA или от всяка комбинация от вашите акаунти в IRA. Ключът е, че общата сума в долари на RMD от всички сметки на IRA, взети заедно, трябва да бъде изтеглена от поне една от вашите сметки в IRA. Това включва IRA при преобръщане, SEP-IRAs, и ПРОСТИ ИРА, както и 403 (b) s.
Това не се отнася за други видове сметки за пенсиониране. Ако имате стари сметки 401 (к) при бивши работодатели, тогава сумата на RMD за всяка от сметките трябва да бъде взета специално от тази сметка.
Ами ако изтеглите твърде малко или не вземете RMD?
Например, ако вашият RMD трябва да бъде 20 000 долара и теглите само 10 000 долара, ще бъдете наказани с 5 000 долара. Все пак ще бъдете отговорни за данъка върху пълните 20 000 долара. Само поради тази причина е важно да знаете вашия RMD всяка година и да изтеглите необходимата сума.
Изисквания за крайни срокове и изключения за минимално разпространение
RMD за текущата година се изчислява въз основа на салдото по сметката към 31 декември на предходната година. Например салдото по сметката към 31 декември 2020 г. определя RMD за 2021 г.
Трябва да изтеглите необходимата сума до края на приложимата календарна година (с изключение на 2020 г., тъй като те бяха елиминирани поради пандемията Covid-19).
Изключение от това се случва през годината, в която се приема първият RMD. Можете да отложите първия си RMD до 1 април на годината, следваща 72 -ия ви рожден ден. Но това означава, че трябва да вземете две RMD през тази година, едната до 1 април и втората до 31 декември. Всяка следваща година RMD трябва да бъде взета до края на годината.
Как се облагат RMD?
Ако сте направили вноски след данъчно облагане в IRA или работодателска пенсионна сметка, подобна на IRA, тези суми няма да подлежат на облагане с данък. Трябва обаче да следите тези суми и ще трябва да подавате формуляр на IRS всеки път, когато това се случи.
Друго изключение е RMD от определена сметка Roth 401 (k). От тези сметки се изискват минимални разпределения, но те са необлагаеми, стига да са спазени правилата за квалифицирано разпределение.
Правила за задължителни минимални разпределения (RMD)
- Сметки на ИРА — Традиционни ИРА подлежат на RMDs, докато IRA на Roth не са. Тези правила важат и за IRA при преобръщане. RMD се прилагат и за SEP-IRAs и на ПРОСТИ ИРА.
- 401 (k) s и 403 (b) s - Както традиционните 401 (k), така и определените Roth 401 (k) опции подлежат на RMD. Тези правила също се отнасят до 403 (б) сметки в повечето случаи. RMD за определени сметки Roth 401 (k) обикновено не се облагат с данък.
- Сметки за пенсиониране на малкия бизнес - RMDs се прилагат и за сметки за пенсиониране на малки предприятия, като solo 401 (k) s.
RMDs и наследени IRAs
Законът за сигурността промени пейзажа на RMD за наследствени сметки на ИРА, което вече беше сложна тема. Като цяло Законът за SECURE елиминира способността на повечето бенефициенти на IRA, които не са съпрузи, да разтягат наследствената си IRA, като използват RMD. Започвайки с ИРА наследени на или след 1 януари 2020 г., повечето бенефициери на IRA, които не са съпрузи, трябва да изтеглят цялото салдо по сметката в рамките на пет години от наследяването на ИРА. Това включва както традиционните сметки на IRA, така и Рот ИРА.
Единствените бенефициенти, които все още могат да наследят IRA и да я разтегнат с помощта на RMD, включват следните посочени бенефициенти:
- Съпрузи, които могат да третират сметката като своя.
- Непълнолетни деца на собственика на акаунта, докато навършат пълнолетие. В този момент започва петгодишното отброяване.
- Бенефициер, който не е съпруг, който е по-малко от десет години по-млад от първоначалния собственик на акаунт.
- Тези с увреждания или хронично болни, както е определено от правилата на IRS.
Промените в правилата за наследени IRAs ще окажат дълбоко въздействие върху планирането на имоти на някои притежатели на сметки, тъй като тези нови правила могат драстично да увеличат данъка, платен от много бенефициенти на сметки. Ето допълнителен поглед към правилата за RMD за различни видове бенефициенти:
Правила за RMD, когато съпругът наследява традиционна IRA
Когато съпругът наследи традиционната ИРА от своя съпруг, той може да третира сметката като своя. В този случай съпругът би взел RMD от сметката въз основа на тяхната възраст. Те също могат да го превърнат в друга традиционна ИРА или други данъчно облагаеми сметки.
Друг вариант е, че те могат да се третират като бенефициент на сметката. Това би могло да бъде изгодно, когато оцелелият съпруг е на възраст под 59½ или по -възрастен от починалия съпруг.
В този случай, ако вашият съпруг е починал преди датата на започване на техните RMD, тази опция предлага възможност за теглене без наказание, ако сте на възраст под 59½.
Но ако сте по -възрастни от починалия си съпруг, можете да отложите RMD, докато те не навършат 72 години. Това осигурява по -късна дата, отколкото ако трябва да ги вземете според възрастта си.
Правила за RMD, когато съпругът наследява Roth IRA
В случая с Roth IRA парите, наследени от съпруга им, могат да се третират като тяхна собствена сметка в Roth IRA без задължителни разпределения.
Правила за RMD, когато не-съпруг наследява традиционна IRA
За традиционните ИРА, наследени от бенефициенти, които не са съпрузи преди 1 януари 2020 г., опцията за разтягане на ИРА чрез приемане на РМД остава непокътната. Не можете да го третирате като свой собствен, но можете да направите това, което се нарича прехвърляне от довереник в синдик. В рамките на този процес бенефициентът взема RMD въз основа на продължителността на живота им. Ако те са по -млади от първоначалния собственик на акаунт, това може да доведе до по -малки RMD и да им позволи да разтегнат наследената IRA за няколко години.
За традиционните ИРА, наследени на или след 1 януари 2020 г., ще се прилагат новите правила, посочени по -горе съгласно Закона за сигурност.
Правила за RMD, когато не-съпруг наследява Roth IRA
За IRA на Roth, наследени от бенефициент, който не е съпруг преди 1 януари 2020 г., те имаха възможност да открият наследствена сметка в IRA и да вземат RMDs през продължителността на живота си. Ако петгодишното правило за Rota IRA беше спазено от собственика на акаунта и те бяха на възраст най-малко 59½ години, RMD нямаше да бъдат облагани с данък.
За IRA на Roth, наследени на или след 1 януари 2020 г., се прилагат правилата на Закона за сигурност, описани по -горе. Това означава, че повечето бенефициенти, които не са съпрузи, трябва да вземат пълно разпределение от сметката в рамките на пет години. Квалифицираните тегления ще бъдат без данъци за бенефициента.
Изискващи правила за минимални разпределения при наследяване на 401 (k)
Ако бенефициент по сметката е съпруг, те обикновено ще могат да превърнат сумата по сметката в своята традиционна или Roth IRA и да я третират като своя. Правилата на IRS позволяват традиционната IRA да бъде превърната в Roth IRA.
Съпрузите на възраст под 59½ може да искат да бъдат третирани като бенефициент на сметка, както в горния пример.
Като цяло, тъй като определените сметки Roth 401 (k) подлежат на RMDs, като цяло има смисъл да ги прехвърлите към Roth IRA, за да избегнете тегления.
За бенефициерите, които не са съпрузи, които наследяват 401 (к) на или след 1 януари 2020 г., се прилагат правилата съгласно Закона за сигурност, посочени по-горе.
Правила за RMD, когато субект наследява IRA
Когато Доверие, благотворителност или друго образувание наследява, приложимите правила са сложни и станаха още по -сложни съгласно Закона за сигурност. Най -добре е да потърсите съвет от финансов съветник в тази област, за да определите дали RMDs се прилагат към ситуацията. Можете да използвате услуга като Паладин за да намерите подходящия за вас съветник.
Как да избегнем RMD
Има няколко тактики и методи за избягване или намаляване на количеството RMD.
1. Определени сметки Roth 401 (к)
За тези, които имат пари в определена сметка Roth 401 (k), ако са напуснали работодателя си, те могат да прехвърлят салдото в Roth IRA. Roth 401 (k) s изискват RMD; Roth IRA не го правят. Причината да се помисли за това е да се позволи на средствата да продължат да растат без данъци в Roth IRA срещу изтегляне на средства от Roth 401 (k), както се изисква.
2. Roth IRA Conversions
Преобразуване на пари в традиционна сметка на IRA в Roth IRA елиминира бъдещите RMD върху тези пари. Обърнете внимание, че данъкът ще се дължи върху сумата, преобразувана в годината на преобразуването.
3. Теглене на средства
Тегленето на пари от пенсионна сметка намалява броя на бъдещите RMD. Данъкът за тези тегления все още ще се дължи. Това би могло да има смисъл за някои притежатели на сметки, ако доходите им са ниски през годините преди началото на техните РМД.
4. Квалифицирани благотворителни разпределения (QCD)
QCDs са суми пари, дарени за благотворителност от RMD на титуляра на сметка на IRA през дадена година. Поради странност в Закона за сигурност, квалифицираната възраст за QCD остава 70½.
На титулярите на сметки е позволено да пренасочат до 100 000 долара от сумата си за RMD към квалифицирани благотворителни организации. Всички суми, дарени чрез QCD, не се облагат с данък. QCD не намалява RMD сам по себе си, но намалява данъците.
Обърнете внимание, че няма налични благотворителни удръжки за суми, предоставени чрез QCD.
5. 401 (к) Когато все още работи на 72 години и след това
Ако все още сте нает на 72 години и не притежавате 5% или по -голям дял от собствеността в компанията, можете да отложите RMD върху парите във вашата сметка 401 (k) в тази компания. Компанията трябва да приеме това изключение, за да се приложи това. Това отлагане не се прилага за RMD по която и да е друга сметка за пенсиониране.
Стратегия, която трябва да се обмисли, е обратното прехвърляне на традиционна ИРА или на стар 401 (к) от различна компания в плана на настоящата ви компания, ако тя приема тези видове трансфери. След това тези пари също ще бъдат допустими за отлагане на RMD.
Уверете се, че познавате своя RMD
Изискваните минимални разпределения остават фактор, който трябва да се вземе предвид във връзка със сметки за пенсиониране. В зависимост от ситуацията на дадено лице, RMD могат да повлияят на реда, по който се извършват тегленията - от сметки за пенсиониране срещу. от данъчно облагаеми сметки. Това също може да направи конвертирането на Roth привлекателна опция за някои.
Законът за SECURE направи някои големи промени в правилата за наследствените IRA. Тези правила могат да накарат някои хора да преосмислят своите стратегии за планиране на имоти за да се избегнат капаните на новите правила за бенефициерите, които не са съпрузи.
Разбирането на въздействието на изискваните минимални разпределения е важен аспект от вашата стратегия за данъчно планиране при пенсиониране.