Старият ми съквартирант от колежа загуби по -малкия си брат от рак и остави съквартиранта ми като бенефициент по пенсионната му сметка.
Когато чух новината, бях в неверие. Няма начин някой толкова млад да умре, нали?
Бях чувал, че по -малкият брат на бившия ми съквартирант е болен, но просто предположих, че ще се оправи.
Когато чух, че е починал на 34 години, бях в пълен шок. Дори и до днес не мога да повярвам, че го няма. Той беше млад, атлетичен и сърцето му беше по -голямо от усмивката му. Просто не изглеждаше правилно.
Изминаха няколко месеца и моят приятел се обърна към мен, за да ме информира, че брат му го е посочил бенефициент на пенсионната му сметка, неговата 401 (к). Не беше сигурен какво да прави, затова потърси моя съвет.
Обичайно е да помагаме на хората да се грижат за предаването на IRA и други инвестиционни сметки на законния бенефициент. В този смисъл беше различно, тъй като бенефициент беше по -малкият му брат. Това е една от онези статии, които ме мъчат да я напиша, но знам, че други ще преминат през това преживяване.
Ето какво трябва да знаете, ако това ви се случи.
Правила за бенефициенти на IRA, които не са съпрузи
Ситуацията, с която приятелят ми е преживял наследяване планът на брат му 401 (к) е посочен като „бенефициент без съпрузи“. Това е термин, който IRS използва, за да опише пенсионен план, като IRA или 401 (k), който в крайна сметка се наследява от някой, различен от съпруга на починалия. Това е специална класификация, тъй като съпругът, който не е съпруг, няма всички възможности за наследяване, които съпругът има. Поради тази причина има специални правила, които се прилагат за бенефициенти, които не са съпрузи.
Първо, няма правила, които изискват пенсионният план да премине към съпруга след смъртта на собственика. И със сигурност в случаите, когато покойникът не е женен, планът за пенсиониране непременно ще премине на не-съпруг. Всъщност това вероятно е по -често срещан резултат, отколкото обикновено се предполага.
Когато парите за пенсиониране са наследени от съпруг, той или тя обикновено може да превърне сметката в своя собствен план за пенсиониране и няма непосредствени данъчни последици.
Но не-съпруг е основно ограничен до три варианта:
- Вземете незабавно разпределение - Ще трябва да платите обикновен данък върху дохода при такова разпределение, но няма да има 10% неустойка за предсрочно теглене ако сте под 59 1/2.
- Запазете пенсионната сметка на починалия - Имате тази опция, но тя ще изисква да направите необходимите минимални тегления през продължителността на живота си. Ще влезем в тази тема в следващия раздел.
- Създайте наследена IRA -Този вид сметка ще остане на името на наследодателя и средствата могат да продължат да растат на база отсрочени данъци. Можете да използвате този акаунт за план IRA или 401 (k). Въпреки че ще създавате чисто нова пенсионна сметка, няма да можете да правите вноски в този план.
Ако създадете наследена IRA, парите трябва да се преместят директно и незабавно от съществуващата сметка в това, което е известно като прехвърляне от синдик в синдик. Това означава, че няма да можете да вземете лично получаване на разпределения или салда при преобръщане от пенсионните планове на починалия и след това ги превърнете в друга ИРА, както можете със собственото си пенсиониране сметки. Парите винаги трябва да се преместват директно от сметката на наследодателя в новата сметка.
Всеки вариант трябва да включва задължителни минимални разпределения (RMD)
Какъвто и вариант да изберете като бенефициент, който не е съпруг, ще трябва да вземете необходими минимални разпределения (RMDs) от плана. Как точно ще бъде настроено това и колко трябва да изтеглите, ще зависи от това дали покойникът вече е започнал да приема RMD, когато е бил жив.
Като минимум ще трябва да започнете да приемате дистрибуции, които се основават на продължителността на живота ви. IRS всъщност предоставя таблици за продължителността на живота но това е доста сложен процес и почти сигурно ще изисква професионална помощ, за да се установи такъв.
Ако покойникът вече е започнал да приема РМД, които всеки е длъжен да започне да приема на 70 1/2 години с всички пенсионни планове, с изключение на Рот ИРА***, тогава размерът на вашето RMD ще бъде размерът на RMD на починалия в годината на неговата или нейната смърт.
*** (Моля, обърнете внимание: Това обсъждане на правилата за бенефициери, които не са съпрузи, се отнася за наследяването на традиционните ИРА и спонсорираните от работодателя планове, като само 401 (к). IRA на Roth имат различни правила и много различни данъчни последици. Като такъв, мога да разгледам правилата за бенефициенти, които не са съпрузи по отношение на IRA на Roth, в отделна статия.)
След годината на смъртта на наследодателя или ако наследеният никога не е започнал да приема RMD, RMD ще се основават на вашата собствена продължителност на живота.
Правилото за RMD се прилага както за наследени планове 401 (k), така и за традиционни IRA.
Ще трябва да плащате обикновен данък върху дохода върху RMD, но няма да има 10% наказание за предсрочно теглене, дори ако не сте на 59 1/2 или по -големи.
Бенефициентът е малолетен - Същите ли са правилата?
Това е друг често срещан резултат от наследствените пенсионни планове, тъй като децата - включително малолетни деца - често са посочени бенефициенти по всички видове пенсионни планове. Това понякога може да се случи дори когато покойникът е женен, но е изключително често в ситуации на развод.
Напълно законно е да посочваш непълнолетно лице като бенефициент по план за пенсиониране. Но тъй като непълнолетният е дете, той или тя няма да има правоспособност да управлява акаунта. Поради тази причина, ако решите да посочите непълнолетно дете като бенефициент на вашия план, трябва също така да създадете споразумение за попечителство.
Това е споразумение, при което избирате попечител за акаунта под Закон за унифициран подарък на непълнолетни (UGMA). Този закон позволява на настойник да има право да управлява парите в пенсионния план и да го прави без надзор на съда.
Ами ако дете наследи пенсионен план, в който не е посочен попечител? Това със сигурност е усложнение. В такава ситуация родителите на детето ще трябва да подадат молба до съда, за да бъдат наречени пазители на пенсионния план. Но ако детето няма родители - това със сигурност може да е така, ако оставите плана на един или повече от вашите собствени деца - акаунтът ще трябва да се управлява от назначен от съда настойник, който също ще бъде контролиран от съдебна зала.
Потенциални усложнения на бенефициенти, които не са съпрузи
Договореностите за бенефициенти, които не са съпрузи, идват със собствен набор от въпроси. Но има обстоятелства, които могат да причинят допълнителни усложнения. Може би най -значимата ситуация е, когато има няколко бенефициенти на един и същ пенсионен план.
Не са необичайни случаите хората да посочват съпруга си и децата си като бенефициенти по същия пенсионен план. Но още по -вероятно е, когато няколко деца наследяват дял от един и същ план.
Ако това е съпруг плюс едно или повече деца, или дори друга страна, съпругът ще загуби простотата, която обикновено върви с наследяването на пенсионния план на неговия съпруг.
Освен това, ако умирате преди да навършите 70 1/2 години и следователно не сте започнали да приемате РМД, всеки бенефициент може отделно да изчисли РМД въз основа на собствената си продължителност на живота.
Но ситуацията може да бъде още по -объркана, ако умрете, след като навършите 70 1/2 години и сте започнали да приемате RMD. Ако го направите, RMD за всеки от вашите множество бенефициенти ще се основават на продължителността на живота на най -възрастния бенефициент. Естествено, ако вашият съпруг е един от бенефициентите, RMD за съпруга и вашите деца ще се основават на продължителността на живота на вашия съпруг.
Това може да създаде проблем за по -младите бенефициенти. Това ще означава, че те ще трябва да вземат тегления въз основа на по -кратка продължителност на живота. Например, 10-годишно дете ще трябва да приема RMD, които се основават на продължителността на живота на вашия 40-годишен съпруг.
Това не само ще създаде потенциално данъчно задължение за по -младите бенефициенти, но също така притежава потенциала да изчерпи сметката доста преди по -младите бенефициенти да навършат пенсионна възраст. Ако вашият план е да активирате собствената си пенсионна сметка, за да подпомогнете изплащането на пенсиите на вашите бенефициенти, може да не се получи така за по -младите бенефициенти.
Бенефициентите на пенсионния план не трябва да бъдат хора
Не е задължително да посочвате конкретни лица като бенефициенти на вашите пенсионни планове. Можете също така да определите имота си като бенефициент или да създадете тръст за тази цел. Никой обаче не е идеален вариант.
Ако посочите имота си като бенефициент, вие настройвате своя имот за завещание. Това означава, че вашето имущество ще трябва да премине през съда, преди да бъдат разпределени пари. И по време на завещанието могат да бъдат въведени предизвикателства срещу имота, които могат да променят крайното разпределение на средствата. Ако физическите лица са посочени като бенефициенти във вашите пенсионни планове, тези сметки няма да трябва да изчезват чрез завещание и парите ще бъдат разпределени директно към тях съгласно плана за разпределение, който ти избираш.
Освен това, ако умрете преди да навършите 70 1/2 години, всички пари ще трябва да бъдат изтеглени за не повече от пет години. И дори да умрете след достигане на 70 1/2, крайните бенефициенти на сметката ще трябва да вземат RMDs въз основа на вашата собствена продължителност на живота. И двата резултата ще създадат по -голяма данъчна тежест, отколкото ще бъде, ако посочите отделни бенефициенти.
Проблемът с именуването на a Доверие тъй като бенефициент на вашите пенсионни сметки е, че бенефициентът на тръста няма да може да премести средства в собствената си пенсионна сметка или посочете бенефициенти по тези сметки в случай на негова или нейната смърт. По този начин, ако вашият съпруг е бенефициент на доверието, тя няма да може да предаде сметките директно на децата ви след смъртта й - сметките ще бъдат част от доверието. Това ще им откаже възможността да приемат по -рядко RMDs, отколкото би било в случай, ако се основават на собствената си продължителност на живота. И това, разбира се, може да доведе до по -високи данъчни задължения.
Тази дилема може да има решение, но само ако бенефициент на пенсионните планове е a отменяемо жизнено доверие. При това положение RMD ще се основават на продължителността на живота на най -възрастния бенефициент на доверието.
Това със сигурност е по -добре от това да имате RMD, които се основават на петгодишно изплащане. Но това не е толкова добро, колкото директните индивидуални бенефициенти, които биха позволили на вашите бенефициенти да разпространяват RMD върху собствената си продължителност на живота.
Що се отнася до бенефициентите на пенсионния план, индивидуалният маршрут е почти винаги по -добър.
Обобщаване на правилата за бенефициенти, които не са съпрузи
Сега, след като сте видели някои от усложненията, които могат да възникнат в ситуации на бенефициенти, които не са съпрузи, трябва да прегледате собствените си планове за пенсиониране, за да видите как сте определили назначенията на бенефициенти.
Очевидно най -простият начин да се справите с посочването на получател на пенсионен план е просто да посочите съпруга си. Но ако нямате съпруг, който да посочите, и/или ако имате множество бенефициенти, най -добре е да настроите споразумението по такъв начин, че да доведе до най -малко усложнения. Ако човек е достатъчно важен, за да посочи като бенефициент във вашия план за пенсиониране, той също е достатъчно важен, за да го настрои по възможно най -благоприятния начин.
За съжаление, ако не сте бенефициент на съпруга по пенсионен план, собственост на лице, което вече е мъртво, няма да имате друг избор, освен да работите с това, което е определено. Това е една от онези ситуации, при които много може да се направи предварително, но малко може да се направи след това.
Моля, обърнете внимание на посочването на бенефициенти в собствените си пенсионни планове. Въпреки че със сигурност е благородно да направите някого бенефициент на вашия план, трябва да направите всичко възможно, за да не го обременявате с ненужни усложнения и данъци.