401 (أ) الخطط وقواعد التبييت (محدَّث 2021)

هناك نوع من خطة التقاعد الموجودة في "عائلة 401" والتي لا تحظى باهتمام كبير.

ربما يرجع ذلك إلى أن عددًا صغيرًا نسبيًا من أصحاب العمل يقدمونها ، على الرغم من أن عدد الموظفين المشاركين في الخطة قد يكون بالملايين.

يطلق عليه 401 (أ) الخطة، وعلى الرغم من أنها تشبه إلى حد كبير خطة 401 (ك) في معظم النواحي ، إلا أنها تغطي في الغالب العاملين الحكوميين وموظفي المدارس والكليات.

لذلك دعونا نأخذ بعض الوقت للتعمق في خطط 401 (أ) وقواعد التمديد التي تنطبق عليها.

ما هي الخطة 401 (أ)؟

خطة 401 (أ) هي خطة تقاعد من نوع شراء الأموال ، ترعاها عادة وكالة حكومية. بموجب الخطة ، صاحب العمل يجب تقديم مساهمات ، ولكن الموظف مايو تقديم مساهمات. وتستند هذه المساهمات إما على نسبة مئوية من الدخل أو حتى مبلغ معين بالدولار.

الوكالات الحكومية التي تستخدم عادةً 401 (أ) تتضمن الخطط:

• حكومة الولايات المتحدة أو وكالتها أو أجهزتها ؛
• الدولة أو التقسيم السياسي ، أو وكالتها أو أجهزتها ؛ أو
insta stories
• حكومة قبلية هندية أو قسمها الفرعي ، أو وكالتها أو أجهزتها (يجب على المشاركين أداء الخدمات الأساسية إلى حد كبير للوظائف الحكومية وليس التجارية أنشطة.)

إنهم يعملون إلى حد كبير مثل خطط 401 (ك) ، على الرغم من أن مساهمات صاحب العمل في الخطة تميل إلى أن تكون أكثر مركزية في تشغيل الخطة.

قد يقوم الموظفون أو لا يقدمون مساهمات في خططهم ، ولكن يتعين على أصحاب العمل القيام بذلك تميل المساهمات إلى أن تكون أكثر سخاءً مما يُرى عادةً مع مطابقة المساهمات من جانب صاحب العمل 401 (ك) الخطط.

مساهمات الموظفين - موافقتك غير مطلوبة!

401 (أ) يمكن أن توفر الخطط إما مساهمات طوعية أو إلزامية من قبل الموظفين ، ويتخذ هذا القرار من قبل صاحب العمل كجزء من الخطة. يمكن لصاحب العمل أيضًا تحديد ما إذا كانت المساهمات تتم على أساس الضريبة أو بعد الضريبة.

مرة أخرى ، تعد مساهمات صاحب العمل في خطة 401 (أ) إلزامية ، بغض النظر عما إذا كانت مساهمات الموظفين مطلوبة أم لا.

إذا كانت مساهمات الموظفين إلزامية ، فسيتم تقديمها على أساس ما قبل الضريبة (معفاة من الضرائب). إذا كانت طوعية ، فإنها عادة ما تكون بعد الضرائب. يمكن أن تمثل هذه المساهمات ما يصل إلى 25٪ من إجمالي تعويض الموظف. يتم منح أي مساهمات في خطة 401 (أ) يقدمها الموظف على الفور (مملوكة من قبل الموظف).

عادةً ما يتم تقديم مساهمات صاحب العمل إما باستخدام مبلغ ثابت بالدولار أو نسبة مئوية من تعويضك أو مطابقة مساهمات الموظف.

مساهمات صاحب العمل تخضع للاستحقاق. هذا يعني أنه سيتعين عليك العمل لدى صاحب العمل لعدد أدنى معين من السنوات قبل أن تحصل على الملكية الكاملة لتلك المساهمات.

يمكن أن يعتمد جدول الاستحقاق إما على إستحقاق الجرف، والتي تنص على استحقاق كامل بعد عدد معين من السنوات ، أو استحقاق متدرج ، الذي ينص على استحقاق تدريجي على مدى عدة سنوات.

تم تحديد الحد الأقصى للمبلغ بالدولار للمساهمات في الخطة ، سواء قدمها الموظف أو صاحب العمل ، بمبلغ 56000 دولار في عام 2019 ، بزيادة قدرها 1000 دولار عن عام 2018. على عكس خطط 401 (ك) ، تحتوي خطط 401 (أ) على حد النسبة المئوية ، وهو 25٪ من تعويض الموظف. لهذا السبب ، فإن حد التعويض لـ 401 (أ) هو الآن 280،000 دولار  للمشاركين في الخطة.

لاحظ الآن أن 56000 دولار تمثل في الواقع 20٪ فقط من 280.000 دولار. وذلك لأن الحساب يتطلب حساب المبلغ بالدولار للمساهمة على أساس دخلك بعد خصم الحد الأقصى من المساهمة من هذا التعويض.

401 (أ) خيارات الاستثمار

من الناحية النظرية ، يمكن أن تكون خيارات الاستثمار في خطة 401 (أ) متنوعة تمامًا كما هي في أي نوع آخر من خطط التقاعد. ولكن نظرًا لأن الخطط ترعاها الوكالات الحكومية والمؤسسات التعليمية ، فإن أصحاب العمل يميلون إلى التحكم بشكل أكبر في خيارات الاستثمار هذه. كما أنهم يميلون إلى أن يكونوا أكثر تحفظًا في الاختيارات المقدمة.

قد تعمل الخطة مع عائلة واحدة من صناديق الاستثمار المشترك ، أو قد تقيد عدد خيارات الاستثمار إلى ما يقرب من ستة إلى اثني عشر صندوقًا.

غالبًا ما تكون الأموال المقدمة أيضًا في الجانب المحافظ وقد توفر صندوقًا واحدًا للأسهم وصندوق السندات وصندوق القيمة الثابتة وصندوق السندات الحكومية وما شابه.

قد يعرضون أيضًا أموال التاريخ المستهدف، والتي لست معجبًا بها حقًا لأنها توفر عوائد أكثر تحفظًا ورسومًا أعلى في كثير من الأحيان.

401 (أ) قد تكون الخطط أقل من المرغوب فيه فيما يتعلق بخيارات الاستثمار ، ولكن يجب موازنة ذلك مع المساهمات الأعلى الممكنة معها.

401 (أ) مزايا خطة البقاء على قيد الحياة

تتشابه قواعد مزايا الناجين لخطط 401 (أ) إلى حد بعيد مع تلك الموجودة في 401 (ك) والخطط الأخرى. بينما يمكنك تعيين مستفيد واحد أو أكثر للخطة في حالة وفاتك ، إذا فشلت في القيام بذلك ، فسيكون زوجك هو الناجي المعين تلقائيًا.

في الواقع ، إذا كنت متزوجًا ، فإن خطط 401 (أ) تتطلب عادةً أن يكون زوجك هو المستفيد من الوفاة ، وإذا لم يكن الأمر كذلك ، فيجب على زوجك التنازل عن حقه في عائدات الخطة في جاري الكتابة.

401 (أ) خطة السحب

يعمل سحب الأموال من خطة 401 (أ) أيضًا بشكل مشابه لتلك الخاصة بخطط التقاعد الأخرى. أي أموال مسحوبة تمثل إما المساهمات قبل الضريبة أو دخل الاستثمار المتراكم خاضع للضريبة بمعدلات ضريبة الدخل العادية في وقت السحب.

إذا قمت بإجراء عمليات سحب قبل بلوغ سن 59 ، فسيتعين عليك أيضًا دفع أ 10٪ غرامة على الانسحاب المبكر. يمكن التنازل عن هذه العقوبة بموجب محددة معينة أحكام المشقة في مصلحة الضرائب لخطط التقاعد المؤهلة.

مثل خطط التقاعد الأخرى ، تخضع خطة 401 (أ) أيضًا التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) ابتداء من سن 70 ½. لست مطالبًا بإجراء عمليات سحب من الخطة قبل بلوغ هذا العمر ، حتى لو بلغت سن التقاعد الفعلي.

حتى إذا لم تكن قد تقاعدت ، فإن العديد من الخطط تنص على عمليات السحب أثناء عملك. قد يتم منحك خيار سحب المساهمات الطوعية بعد خصم الضرائب في أي وقت ، أو حتى بعد وصولك إلى سن معينة ، مثل 59 ، 62 ، 65 ، أو أي عمر يتم تحديده باعتباره سن التقاعد الطبيعي وفقًا لشروط خطة.

401 (أ) قواعد التمديد

401 (أ) قواعد التبييت مماثلة لما هي عليه بالنسبة لتجديد خطط التقاعد المحمية من الضرائب الأخرى. يمكنك تحويل عائدات الخطة إلى الخطة المؤهلة لصاحب عمل آخر (إذا قبل صاحب العمل المستقبلي مثل هذه التبييتات) ، أو إلى خطة تقليدية أو حساب IRA الموجه ذاتيًا.

تنطبق الاستثناءات التالية على التبييتات من خطة 401 (أ) ، وهي استثناءات شائعة في جميع خطط التقاعد. لا يمكنك ترحيل الأموال من المصادر التالية:

• التوزيعات الدنيا المطلوبة
• دفعات فترة متساوية إلى حد كبير
• توزيعات المشقة
• المبالغ الموزعة لتصحيح التوزيعات الزائدة
• المبالغ التي تمثل قروضًا من خطتك
• أرباح الأسهم من الأوراق المالية التي أصدرها صاحب العمل (ليس من المحتمل أن تكون مع جهات حكومية أو غير هادفة للربح)
• أقساط التأمين على الحياة التي يدفعها عموم الناس

كما هو الحال مع خطط 401 (k) ، يمكنك أيضًا إما تحويل رصيد الخطة إلى حساب IRA تقليدي ، أو إجراء تحويل Roth IRA ، أو مزيج من الاثنين معًا.

هناك القليل من التعقيد مع 401 (أ) التبييت إذا كانت الخطة تتضمن كلاً من مساهمات ما قبل الضريبة وبعدها. إذا كان التمديد يتضمن مساهمات بعد خصم الضرائب ، فسوف يمثل ذلك أساس التكلفة في حساب IRA الخاص بك.

ستكون هذه أموالًا يمكنك سحبها مجانًا من ضريبة الدخل ، حيث تم دفع الضريبة عليها بالفعل خلال مرحلة المساهمة.

بمجرد قيامك بسحب مبالغ من حساب IRA ، سيكون جزء أساس التكلفة غير خاضع للضريبة ، ولكن جزء المساهمة قبل الضريبة ، بالإضافة إلى أرباح الاستثمار ، سيكون خاضعًا للضريبة بالنسبة لك كدخل عادي.

ولكن كما هو الحال مع توزيعات IRA بشكل عام ، لا يمكنك سحب مبالغ أساس التكلفة أولاً لتجنب الضرائب. سيتم تقسيم التوزيع بالتناسب عبر جميع حسابات IRA الخاصة بك وستكون نسبة مئوية فقط من عمليات السحب الخاصة بك معفاة من الضرائب.

من الممكن أيضًا تحويل الرصيد بالكامل إلى Roth IRA عن طريق إجراء روث التحويل. تعمل هذه العملية بنفس الطريقة التي تعمل بها لتحويل روث من أي نوع آخر من خطة التقاعد المحمية من الضرائب.

ستدفع ضريبة الدخل العادية - ولكن ليس 10٪ غرامة السحب المبكر - على جزء من الخطة تمثل مساهماتك قبل خصم الضرائب وأرباح الاستثمار المتراكمة ، ولكنها لا تمثل مساهماتك قبل خصم الضرائب مساهمات.

بموجب التحويل غير المباشر ، يتم تحويل الأموال من خطة 401 (أ) إليك أولاً. لديك بعد ذلك 60 يومًا لتحويل الأموال إلى الخطة الجديدة ، وإلا ستخضع الأموال إلى النظام العادي ضريبة الدخل في سنة التوزيع ، بالإضافة إلى 10٪ عقوبة السحب المبكر إذا كان عمرك أقل من 59.

في حالة 401 (أ) ، إذا كنت تستخدم الطريقة غير المباشرة ، يُطلب من صاحب العمل اقتطاع 20٪ من مبلغ التحويل لضرائب الاستقطاع الفيدرالية. هذا يعني أنك ستتمكن من تحويل 80٪ فقط من الرصيد. سينتج عن ذلك توزيع خاضع للضريبة بنسبة 20٪ من عائدات الخطة ، ما لم يكن لديك أصول أخرى لإجراء تحويل بنسبة 100٪.

على الرغم من أنه يمكن استرداد نسبة 20٪ المقتطعة عند تقديمك لضريبة الدخل لتلك السنة ، إذا لم يكن لديك الأموال اللازمة لتعويضها الفرق بين رصيد الخطة و 80٪ التي تلقيتها ، ستكون النتيجة النهائية هي التوزيع الخاضع للضريبة للمكشوف 20%.

لذا تأكد من أنك إذا قمت بإجراء تجديد أو تحويل روث لخطة 401 (أ) ، فإنك تقوم بتحويل الأموال مباشرة من وصي إلى وصي ، وتجنب تلك الفوضى الضريبية المحتملة بأكملها.

أين يتم الرول أوفر

لذلك هناك أساسيات خطة 401 (أ) ، 401 (ك) خطط ابن عم أقل شهرة. إذا كنت تعمل في وكالة حكومية ، وخاصة في مؤسسة تعليمية ، فهناك فرصة جيدة جدًا لأن تكون هذه هي الخطة التي تعمل بها.