ما هي أنواع مختلفة من "الدخل"؟

عندما كنت طفلاً ، اعتقدت أن الدخل هو الدخل. إذا كنت تدفع مقابل شيء ما ، فهو "الدخل".

لم أكن أتعلم أن هناك أنواعًا مختلفة من الدخل حتى كبرت. مع كل معاملة ضريبية خاصة به. من المهم أن تفهم هذا لأنه يمكن أن يؤثر على مقدار الدخل الذي تحصل عليه.

الأنواع الثلاثة الرئيسية للدخل هي:

• الدخل المكتسب
• الدخل السلبية
• مكاسب رأس المال

يخضع الدخل المكتسب والدخل السلبي للضريبة كدخل عادي ولكن الدخل المكتسب يخضع أيضًا لضرائب FICA. يمكن فرض ضرائب على أرباح رأس المال إما كدخل عادي أو مكاسب رأسمالية طويلة الأجل اعتمادًا على المدة التي احتفظت فيها بالأصل. إذا كنت تمتلك الأصل لأكثر من عام ، يتم فرض ضريبة على التقدير بمعدل أقل.

جدول المحتويات

1. الدخل الإجمالي
1. اجمالي الدخل المعدل
2. الدخل المكتسب
3. الدخل السلبية
1. أرباح
4. مكاسب رأس المال
1. مكاسب رأس المال قصيرة الأجل
2. مكاسب رأس المال طويلة الأجل
5. ملخص

الدخل الإجمالي

أولاً ، دعنا نهيئ المسرح لرقم مهم ولكنه نادرًا ما يستخدم - إجمالي دخلك.

إجمالي دخلك هو كل الدخل الذي كسبته أو تلقيته في السنة.

فكر في دخلك من W-2 من وظيفتك. لنفترض أن راتبك هو 50000 دولار في السنة ، لكن شيكات راتبك لا تساوي في الواقع 50000 دولار لأن لديك الكثير من الخصومات. قد تساهم في 401 (ك) ، وتدفع مقابل التأمين الصحي ، وتدفع الضرائب.

راتبك الفعلي أقل قليلاً من راتبك البالغ 50000 دولار.

ومع ذلك ، في هذه الحالة ، 50000 دولار هو إجمالي دخلك. ما تحصل عليه في الواقع هو "الدخل الصافي" الخاص بك.

لأغراض ضريبية ، يشمل الدخل الإجمالي السنوي الخاص بك راتبك من وظيفتك ولكن أيضًا الفوائد المصرفية ، والأرباح من الاستثمارات ، والأرباح الرأسمالية ، ودخل الإيجار ، وما إلى ذلك. إذا تم دفعها لك ، فهذا يمثل الدخل الإجمالي.

عندما كنت طفلاً ، عندما اعتقدت أن الدخل هو الدخل ، كنت أفكر في الدخل الإجمالي. لحسن الحظ ، نادرًا ما يستخدم الدخل الإجمالي للأغراض الضريبية. يستخدمون مقياسًا مختلفًا ، اجمالي الدخل المعدل.

اجمالي الدخل المعدل

فئة فرعية من الدخل الإجمالي هي اجمالي الدخل المعدل، أو AGI. معدل الذكاء الاصطناعي العام الخاص بك هو إجمالي دخلك مطروحًا منه سلسلة من الخصومات التي اختارها قانون الضرائب. وتشمل هذه العناصر مثل مساهمات التقاعد ، مثل 401 (ك) ، حساب توفير الرعاية الصحية المساهمات والنفقة ونفقات الانتقال ونفقات التعليم وما إلى ذلك.

الخصومات تخفض دخلك الخاضع للضريبة.

يتبع إجمالي الدخل المعدل نفس طريقة التفكير مثل حساب صافي راتبك. تبدأ بإجمالي دخلك ثم تبدأ في طرح الأشياء لإيجاد معدل الذكاء الاصطناعي العام الخاص بك. الأشياء التي يمكنك طرحها هي استقطاعاتك.

بالعودة إلى مثالنا أعلاه ، إذا قمت بوضع 10000 دولار في 401 (ك) ، فإن إجمالي الدخل الخاص بك هو 50000 دولار ، لكن معدل الدخل العام الخاص بك الآن 40 ألف دولار لأن المساهمات في 401 (ك) قابلة للخصم.

إذا كنت تبحث عن ملف نموذج 1040 (2019)، فهو على الخط 8 ب.

الدخل المكتسب

الدخل المكتسب هو المال الذي تكسبه من العمل. يمكن أن تكون موظفًا بدوام كامل في شركة مع تسجيل أرباحك في نموذج W-2. يمكن أن تكون متعاقدًا تعمل في شركة من خلال وكالة أو بشكل مستقل مع تقارير أرباحك في نموذج 1099.

النقطة المهمة هي أنك تحصل على أجر مقابل العمل الذي تقوم به بنشاط. إذا لم تحضر أو ​​لم تنتج منتج العمل ، فلن تحصل على أجر. هذا هو الدخل المكتسب.

تخضع الدخل المكتسب للضريبة من قبل الحكومة الفيدرالية بمعدلات الدخل العادية. يتم تحديد ذلك من خلال شريحة الضرائب الخاصة بك. فيما يلي فئات الضرائب الحالية إذا كنت تريد أن ترى أين تقع.

بالإضافة إلى ضرائب الدخل ، سيتعين عليك أيضًا دفع FICA - والذي يمثل قانون مساهمات التأمين الفيدرالي ويشير إلى الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. في المجموع ، تدفع 12.4٪ للضمان الاجتماعي و 2.9٪ للرعاية الطبية. إذا كنت تعمل لحسابك الخاص ، فعليك دفع هذا المبلغ بالكامل. إذا كنت موظفًا في W-2 ، فستدفع النصف فقط ويغطي صاحب العمل النصف الآخر نيابة عنك.

ملاحظة: أنت تدفع فقط الضمان الاجتماعي على الأجور التي تقل عن قاعدة أجر الضمان الاجتماعي (137،700 دولار لعام 2020).

يتم فرض الضرائب على الدخل المكتسب بأعلى معدلات ممكنة بسبب الجمع بين معدلات الدخل العادي بالإضافة إلى مساهمات FICA.

الدخل السلبية

في كثير من الأحيان ، عندما يتحدث الناس عن الدخل السلبية، يقصدون الدخل الذي لا يتطلب أي عمل مستمر. أنا أحب تدفقات الدخل السلبي.

ولكن في سياق الضرائب ، يكون لها معنى محدد للغاية لأن الدخل السلبي لا يخضع لضريبة FICA. لدى IRS مجموعتان لما تعتبره سلبيًا:

• تأجير العقارات - تأجير الممتلكات أو المعدات
• الشركات - حيث لا "تشارك فعليًا بشكل منتظم ومستمر وجوهري"

قد تتضمن بعض الأنشطة التجارية العقارات ، ولكن النقطة المهمة هي أنك قمت باستثمار ، وأنك لا "تشارك فعليًا" في النشاط التجاري ، وتحصل ببساطة على شيك توزيع.

عندما تحصل على أموال من نشاط سلبي ، ستدفع ضرائب الدخل على هذا الدخل ولكنك لن تكون مسؤولاً عن FICA.

اذا كان لديك حساب التوفير، فإنك تكسب فائدة من مدخراتك في هذا الحساب. إذا كنت قد شاركت في بونص حساب مصرفي جديد (حيث يتم دفع مئات الدولارات لفتح حساب مع أحد البنوك)، يتم الإبلاغ عن هذه الأموال على أنها فائدة. هذا "سلبي" على الرغم من أنك فعلت شيئًا لفتح الحساب.

وخير مثال على ذلك عندما استثمرت في مزرعة في AcreTrader. إنها مزرعة ذرة وفول صويا في إلينوي مع صافي عائد سنوي متوقع بنسبة 9.2٪ (4.3٪ عائد نقدي) والهيكل هو أنني شريك محدود في شركة تمتلك تلك المزرعة فقط. أنا لا أشارك فعليًا في النشاط التجاري (لا أفعل أي شيء) ويتم فرض ضريبة على التوزيعات وفقًا لمعدلات الدخل العادية.

أرباح

الشكل الشائع للدخل السلبي هو توزيعات الأرباح. للأغراض الضريبية ، هناك نوعان من أرباح الأسهم - عادية ومؤهلة.

تخضع أرباح الأسهم العادية للضريبة كدخل عادي، بينما تخضع أرباح الأسهم المؤهلة للضريبة كأرباح رأسمالية طويلة الأجل (موضحة أدناه).

ستكون معظم أرباح الأسهم التي ستتلقاها مؤهلة. تفي توزيعات الأرباح المؤهلة بقواعد معينة لمصلحة الضرائب الأمريكية مثل دفع الأرباح الموزعة من قبل شركة أمريكية أو أجنبية مؤهلة. بعض الاستثناءات البارزة لهذه القاعدة هي الشراكات المحدودة الرئيسية وصناديق الاستثمار العقاري.

تطلب منك مصلحة الضرائب الأمريكية أيضًا الاحتفاظ بأسهم من الأسهم لمدة 60 يومًا على الأقل خلال 121 يومًا حول تاريخ توزيع الأرباح. إذا لم تقم بذلك ، فسيتم التعامل مع أرباح الأسهم المؤهلة على أنها أرباح عادية.

مكاسب رأس المال

المكاسب الرأسمالية هي عندما تبيع الأصول التي ارتفعت قيمتها ، مثل الأسهم أو العقارات. ستدفع ضرائب على التقدير - وليس سعر البيع.

يعتمد معدل الضريبة الذي يتم تحصيله منك على المدة التي احتفظت فيها بالأصل قبل بيعه. إذا احتفظت بالأصل لمدة تقل عن عام ، فإنك تدفع معدلات مكاسب رأسمالية قصيرة الأجل. إذا كنت تحتفظ بالأصل لأكثر من عام ، فإنك تدفع معدلات مكاسب رأس المال طويلة الأجل.

مكاسب رأس المال قصيرة الأجل

يتم فرض معدلات أرباح رأس المال قصيرة الأجل إذا كنت تحتفظ بالأصل لمدة تقل عن عام. يتم فرض ضريبة على تقدير الأصول بنفس معدل الدخل المكتسب. لا يتعين عليك دفع ضرائب FICA ، فقط ضرائب الدخل.

على سبيل المثال ، إذا اشتريت سهمًا في الأول من كانون الثاني (يناير) مقابل 100 دولار أمريكي وقمت ببيعه في الأول من تشرين الثاني (نوفمبر) مقابل 150 دولارًا ، فسوف تدين بضرائب الدخل على مبلغ 50 دولارًا الذي حققته من هذه الصفقة. إذا كنت تندرج ضمن فئة الضرائب البالغة 22٪ ، فسوف تكون مدينًا بمبلغ 11 دولارًا.

مكاسب رأس المال طويلة الأجل

يتم تحميل مكاسب رأس المال طويلة الأجل إذا كنت تحتفظ بالأصل لأكثر من عام. في هذه الحالة ، يتم فرض الضريبة على التقدير بمعدلات مكاسب رأس المال طويلة الأجل ، بدلاً من معدل ضريبة الدخل العادي.

معدلات أرباح رأس المال طويلة الأجل هي 0٪ أو 15٪ أو 20٪ حسب دخلك. فيما يلي مستويات الدخل لتقديم الطلبات المتزوجين معًا.

• 0٪ إذا كان دخلك أقل من 80000 دولار
• 15٪ إذا كان دخلك يتراوح بين 80،001 دولار أمريكي و 496،600 دولار أمريكي 
• 20٪ إذا كان دخلك أكثر من 496600 دولار

بالإضافة إلى ذلك ، هناك ضريبة دخل استثمار صافية (NIIT) تبلغ 3.8٪ إذا كان دخلك أعلى من مبلغ معين:

• ملف واحد - 200000 دولار
• الزواج المشترك - 250000 دولار
• تزوج التقديم بشكل منفصل - 125000 دولار

ملخص

هناك أنواع عديدة من الدخل ولكل مصدر دخل قواعد ضريبية خاصة به. الدخل المكتسب هو الأكثر ضرائب لأنه يخضع للضريبة بمعدلات ضريبة الدخل العادية ويخضع لضرائب FICA. يخضع الدخل السلبي للضريبة كدخل عادي ولكنه لا يخضع لضرائب FICA.

أخيرًا ، يمكن فرض ضرائب على أرباح رأس المال إما على الدخل العادي أو بمعدلات أرباح رأس المال الأكثر ملاءمة على المدى الطويل ، اعتمادًا على المدة التي احتفظت فيها بالأصل.