Які є різні види "доходів"?

Коли я був дитиною, я думав, що дохід - це дохід. Якщо вам за щось платять, це "дохід".

Лише підрісши, я почав дізнаватися, що існують різні види доходу; при цьому кожен отримує свій особливий податковий режим. Важливо розуміти це, тому що це може вплинути на те, яку частину цього доходу ви збережете.

Три основні види доходу:

• Зароблений дохід
• Пасивний дохід
• Приріст капіталу

Зароблений та пасивний дохід оподатковується як звичайний дохід, але прибуток також обкладається податками FICA. Приріст капіталу може оподатковуватись як звичайний дохід, або як довгостроковий прибуток від капіталу залежно від того, як довго ви володіли активом. Якщо ви володіли активом більше року, подорожчання оподатковується за нижчою ставкою.

Зміст

1. Валовий дохід
1. Скоригований валовий дохід
2. Зароблений дохід
3. Пасивний дохід
1. Дивіденди
4. Приріст капіталу
1. Короткострокові прибутки від капіталу
2. Довгострокові прибутки від капіталу
5. Резюме

Валовий дохід

По -перше, давайте створимо основу для числа, важливого, але рідко використовуваного, - вашого валового доходу.

Ваш валовий дохід - це весь дохід, який ви заробили або отримали за рік.

Подумайте про свій дохід W-2 від вашої роботи. Скажімо, ваша зарплата становить 50 000 доларів на рік, але ваші зарплати насправді не дорівнюють 50 000 доларів, тому що у вас багато відрахувань. Можливо, ви вносите внесок у свій 401 (k), сплачуєте медичне страхування та сплачуєте податки.

Ваші фактичні зарплати трохи менші за вашу зарплату в 50 000 доларів.

Однак у цьому випадку 50 000 доларів - це ваш валовий дохід. Насправді ви отримуєте "чистий прибуток".

Для цілей оподаткування ваш річний валовий дохід включає вашу заробітну плату за роботу, але також банківські відсотки, дивіденди від інвестицій, прирост капіталу, дохід від оренди тощо. Якщо вам це виплатили, це валовий дохід.

У дитинстві, коли я вважав, що дохід - це дохід, я думав про валовий дохід. На щастя, валовий дохід рідко використовується для цілей оподаткування. Вони використовують інші міри, скоригований валовий дохід.

Скоригований валовий дохід

Підкатегорією валового доходу є Скоригований валовий дохід, або AGI. Ваш AGI - це ваш валовий дохід мінус ряд відрахувань, які обрав податковий кодекс. До них належать такі статті, як пенсійні внески, наприклад 401 (k), ощадний рахунок охорони здоров’я внески, аліменти, витрати на переїзд, витрати на освіту тощо.

Відрахування зменшують ваш оподатковуваний дохід.

Скоригований валовий дохід дотримується тієї ж думки, що і визначення чистої заробітної плати вашої зарплати. Ви починаєте зі свого валового доходу, а потім починаєте віднімати речі, щоб знайти свій AGI. Те, що ви можете відняти, - це ваші відрахування.

Повертаючись до нашого прикладу зверху, якщо ви вкладете 10 000 доларів у свій 401 (k), то ваш валовий дохід буде 50 000 доларів, але ваш AGI зараз становить 40 000 доларів, оскільки внески до 401 (k) можна вирахувати.

Якщо ви дивитесь на a Форма 1040 (2019), це на лінії 8b.

Зароблений дохід

Зароблений дохід - це гроші, які ви заробляєте, виконуючи роботу. Ви могли б бути штатним працівником у компанії, де ваші доходи відображаються у формі W-2. Ви можете бути підрядником, який працює в компанії через агентство або самостійно, а ваші доходи відображаються у формі 1099.

Важливим моментом є те, що вам оплачують роботу, яку ви активно виконуєте. Якби ви не з’явились або не виготовили робочий продукт, то вам би не заплатили. Це зароблений дохід.

Отриманий дохід оподатковується федеральним урядом за звичайними ставками доходу. Це визначається вашою податковою групою. Ось поточні податкові категорії якщо ти хочеш побачити, куди ти падаєш.

Крім податків на прибуток, вам також доведеться сплатити FICA - це означає Федеральний закон про страхові внески та стосується соціального страхування та медичної допомоги. Загалом ви сплачуєте 12,4% за соціальне страхування та 2,9% за Medicare. Якщо ви самозайняті, ви сплачуєте всю цю суму. Якщо ви працівник W-2, ви платите лише половину, а іншу половину за вас покриває роботодавець.

Примітка: ви сплачуєте соціальне страхування лише на заробітну плату, нижчу за базову плату соціального страхування (137 700 доларів США за 2020 рік).

Отриманий дохід оподатковується за максимально високими ставками через поєднання звичайних ставок доходу плюс внесків FICA.

Пасивний дохід

Часто, коли люди говорять про пасивний дохід, вони означають дохід, який не вимагає постійної роботи. Я люблю пасивні потоки доходу.

Але в контексті податків це має дуже специфічне значення, оскільки пасивний дохід не є об’єктом оподаткування податком FICA. Податкова служба має дві групи, які вона вважає пасивною:

• Оренда нерухомості - оренда майна або обладнання
• Підприємства - де ви "не берете матеріальної участі на постійній, безперервній та значній основі"

Деякі підприємства можуть стосуватись нерухомості, але справа в тому, що ви зробили інвестицію, ви не "матеріально берете участь" у бізнесі, а просто отримуєте чек на розподіл.

Коли ви отримуєте плату за пасивну діяльність, ви сплачуватимете податок на прибуток із цього доходу, але не будете нести відповідальність за FICA.

Якщо у вас є ощадний рахунок, ви отримуєте відсотки зі своїх заощаджень на цьому рахунку. Якщо ви брали участь у a новий банківський бонус рахунку (де вам платять сотні доларів за відкриття рахунку в банку), ці гроші відображаються як відсотки. Це "пасивно", навіть якщо ви щось зробили, щоб відкрити рахунок.

Яскравий приклад цього - коли я зробив інвестицію у ферму AcreTrader. Це ферма кукурудзи та сої в Іллінойсі з прогнозованою чистою річною прибутковістю 9,2% (4,3% грошової прибутковості), і структура така, що я є обмеженим партнером у компанії, якій належить саме ця ферма. Я не беру істотної участі у бізнесі (я нічого не роблю), а розподіл оподатковується за моїми звичайними ставками доходу.

Дивіденди

Поширеною формою пасивного доходу є дивіденди. Для цілей оподаткування існує два види дивідендів - звичайний та кваліфікований.

Звичайні дивіденди оподатковуються як звичайний дохід, тоді як кваліфіковані дивіденди оподатковуються як довгостроковий прирост капіталу (пояснено нижче).

Більшість дивідендів, які ви отримаєте, будуть кваліфікованими. Кваліфіковані дивіденди відповідають певним правилам IRS, таким як дивіденди були виплачені США або іноземною компанією, яка відповідає вимогам. Кілька помітних винятків із цього правила - це майстерне товариство з обмеженою відповідальністю та REITS.

IRS також вимагає від вас зберігати акції протягом принаймні 60 днів протягом 121 дня навколо дати виплати дивідендів. Якщо ні, то інакше кваліфіковані дивіденди розглядаються як звичайні дивіденди.

Приріст капіталу

Приріст капіталу - це коли ви продаєте оцінені активи, такі як акції чи нерухомість. Ви сплачуватимете податки за подорожчання, а не ціну продажу.

Ставка податку, яку ви стягуєте, залежить від того, скільки часу ви володіли активом до його продажу. Якщо ви володіли активом менше року, ви сплачуєте короткострокові ставки приросту капіталу. Якщо ви володієте активом більше року, ви сплачуєте довгострокові ставки приросту капіталу.

Короткострокові прибутки від капіталу

Короткострокові ставки приросту капіталу нараховуються, якщо ви володієте активом менше року. Оцінка активу оподатковується за тією ж ставкою, що і ваш зароблений дохід. Вам не потрібно платити податки FICA, тільки податок на прибуток.

Наприклад, якщо ви купуєте акцію 1 січня за 100 доларів і продаєте її 1 листопада за 150 доларів, ви повинні сплачувати податок на прибуток із 50 доларів, які ви зробили за цю операцію. Якщо ви перебуваєте в 22 -відсотковій категорії податків, то ви будете заборговані 11 доларів.

Довгострокові прибутки від капіталу

Довгострокові прибутки від капіталу нараховуються, якщо ви володієте активом більше року. У цьому випадку подорожчання оподатковується за ставками довгострокового приросту капіталу, а не за звичайною ставкою податку на прибуток.

Ставки довгострокового приросту капіталу становлять 0%, 15%або 20%залежно від вашого доходу. Нижче наведено рівні доходу для спільної подачі шлюбу.

• 0%, якщо ваш дохід менше 80 000 доларів США
• 15%, якщо ваш дохід становить від 80 001 до 496 600 доларів 
• 20%, якщо ваш дохід перевищує 496 600 доларів США

Крім того, існує чистий податок на прибуток від інвестицій (NIIT) у розмірі 3,8%, якщо ваш дохід перевищує певну суму:

• Одноразові подачі - 200 000 доларів
• Одружені разом подають документи - 250 000 доларів
• Одружений подає окремо - 125 000 доларів

Резюме

Існує багато видів доходу, і кожне джерело доходу має свої власні правила оподаткування. Зароблений дохід оподатковується найбільше, оскільки оподатковується за звичайними ставками податку на прибуток і є об’єктом оподаткування податками FICA. Пасивний дохід оподатковується як звичайний дохід, але не оподатковується податками FICA.

Нарешті, прибуток від капіталу може оподатковуватись або звичайним доходом, або більш сприятливими довгостроковими ставками приросту капіталу, залежно від того, як довго ви володіли активом.