Regras de imposto infantil 2023: quando se aplica e como calculá-lo

Seus filhos têm algum investimento que esteja gerando renda, como dividendos ou juros? Ou talvez você tenha aberto uma conta de investimento de custódia para seus filhos que gerou ganhos de capital.

Se qualquer uma dessas situações se aplicar a você, você pode estar sujeito ao Kiddie Tax.

O Kiddie Tax foi introduzido nos anos 80 para impedir que indivíduos ricos “escondam” seus bens sob seus nomes das crianças - garantindo que os pais paguem imposto de renda de forma justa sobre todos os dividendos excedentes, ganhos de capital e juros merecido.

Veja como o Kiddie Tax funciona e como isso pode afetá-lo.

O que é o imposto infantil?

Você costumava evitar o pagamento de impostos transferindo bens para seus filhos. Você poderia dar a eles ações, títulos ou outros ativos e desfrutar de uma alíquota de imposto de renda muito menor do que de outra forma.

Mas na década de 1980, os EUA fecharam essa brecha e introduziram o Imposto infantil na Lei de Reforma Tributária de 1986. Isso colocou um limite na quantidade de renda de investimento que poderia ser obtida por uma criança dependente em sua taxa de imposto. O excesso de renda seria tributado pela alíquota marginal de imposto de renda da controladora.

A lei se aplica especificamente a “renda não ganha”. Renda não auferida é a renda derivada de atividades de investimento, e é diferente da “renda ganha” regular que vem de um trabalho (salários, gorjetas ou renda de trabalho autônomo). A receita não auferida inclui dividendos, ganhos de capital (da venda de ativos) e pagamentos de juros.

O objetivo final desse imposto é desencorajar os pais de presentear grandes quantidades de ações ou outros investimentos para seus filhos com o único propósito de evitar impostos de renda mais altos. A lei original cobria apenas crianças menores de 14 anos (uma vez que não podem ser empregadas legalmente). Ele foi revisado para incluir quaisquer dependentes menores de 18 anos, bem como estudantes dependentes em tempo integral com idade entre 19 e 24 anos.

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Quais são as regras fiscais para crianças em 2023?

De acordo com IRS tópico 553, as regras do Kiddie Tax exigem que a renda não recebida acima de US$ 2.300 no nome de seu filho esteja sujeita à taxa de imposto de margem dos pais. Os primeiros $ 1.150 em renda não auferida não são tributados e os próximos $ 1.150 são tributados pela taxa de imposto de renda da criança, que normalmente será menor do que a dos pais.

Após os US$ 2.300 iniciais em renda não recebida, o restante é declarado e tributado pela alíquota de imposto marginal dos pais. Seu filho seria responsável por pagar o aumento da alíquota de imposto, o que provavelmente o prejudicaria.

Mas você pode optar por declarar a renda não recebida de seu filho em sua declaração de imposto de renda e pagar os impostos você mesmo, se eles ganharam menos de $ 11.500 em receita bruta no ano, e a única receita não recebida é de juros, dividendos ordinários e distribuições de ganhos de capital.

Quem está sujeito ao imposto infantil?

O Kiddie Tax é aplicado a todos os filhos dependentes ao abrigo das qualificações do código do rendimento interno (IRC) que tenham rendimentos de investimento tributáveis. Uma criança qualificada pode ser:

• Menos de 18 anos no final do ano fiscal
• Idade 18 anos no final do ano fiscal se o seu rendimento for inferior a 50% do seu apoio
• Idade 19 a 24 anos se estiver matriculado em período integral como estudante e a renda for inferior a 50% de seu sustento

Como é calculado o imposto infantil?

O Kiddie Tax é calculado com base na idade da criança, renda auferida, renda não auferida, status de dependência e quaisquer deduções.

Aqui está a fórmula:

Mas, como sempre, as regras fiscais do IRS são um pouco mais complicadas do que isso. Vamos percorrer um exemplo hipotético para ver como o Kiddie Tax pode ser aplicado na vida real:

Johnny tem 16 anos e fez $10,000 cortar grama. Ele também tem uma conta de custódia criada por seus avós e recebeu $ 4.000 em receita de juros não auferidos para o ano.

A dedução padrão para Johnny é a maior entre US$ 1.150 ou US$ 400 + a renda total (até US$ 13.850). Como Johnny ganhou $ 10.000, sua dedução padrão é de $ 10.400 para o ano.

Embora Johnny não pague impostos sobre sua renda auferida, ele estará sujeito a impostos sobre sua renda não auferida de acordo com sua taxa de imposto. e taxa de imposto de seu pai (suponhamos 22%).

Veja como calcular o passivo fiscal de Johnny:

Dos $ 3.600 restantes, $ 1.150 não são tributados, $ 1.150 são tributados pela alíquota de Johnny (10%) e $ 1.300 são tributados pela alíquota de seus pais (22%).

O passivo fiscal de Johnny é $ 115 + $ 286 = $ 401

Como você pode ver, fica complicado mesmo com números arredondados. É por isso que pode ser melhor usar software fiscal ou encontre um profissional fiscal licenciado para ajudar seu filho se você suspeitar que ele está sujeito ao Kiddie Tax.

Como é informado o imposto infantil?

Imposto infantil é relatado em Formulário 8615 do IRS (Imposto para certas crianças que não obtiveram renda), que é anexado à declaração de imposto da criança. Se você, como pai/mãe, optar por relatar a renda de investimento de seu filho em sua declaração de imposto de renda, precisará preencher Formulário 8814 do IRS e anexe-o ao seu retorno.

Você pode reduzir ou evitar o pagamento do imposto infantil?

A lei do Imposto Infantil fechou com sucesso a brecha que permite que pais ricos deem bens a seus filhos para evitar impostos. No entanto, ainda existem algumas maneiras de economizar (legalmente) em impostos para seus filhos.

Roth IRA

Se seu filho ganhou renda, ele pode abrir um Roth IRA e contribuir com o valor total ganho no ano. Isso é até $ 6.500 em 2023. Embora as contribuições não economizem no imposto de renda regular, os juros e dividendos gerados na conta são isentos de impostos e não estão sujeitos ao Kiddie Tax.

As contribuições podem ser retiradas a qualquer momento. E os ganhos também podem ser retirados sem penalidades se usados ​​para custos educacionais. No entanto, embora a multa de retirada antecipada seja dispensada quando os ganhos são usados ​​para pagar a faculdade, é importante observar que o imposto de renda ainda será cobrado sobre essas retiradas.

Saiba mais >>> O que é um Roth IRA?

Conta 529

Se você está economizando para a faculdade de seu filho, em vez de presentear seu filho com dinheiro em uma conta de custódia, você pode contribuir para uma 529 conta poupança. A receita gerada na conta não está sujeita ao Kiddie Tax. E, embora não sejam dedutíveis do imposto federal, alguns estados oferecem deduções fiscais e créditos para contribuições do plano 529.

Colheita de Perdas Fiscais

A colheita de perdas fiscais é uma estratégia popular para investidores com grandes contas de investimento tributáveis. Também pode ser utilizado nas contas do seu filho. O truque é vender um ativo que está em baixa e, posteriormente, comprar um investimento semelhante (mas não idêntico).

Isso deve manter a alocação de ativos do portfólio intacta enquanto captura a perda de capital do ano. As perdas de capital podem ajudar a compensar os ganhos de capital na conta de investimento de um menor. Esta é uma estratégia mais avançada, mas pode ser usada para reduzir a carga tributária de seu filho.

Leitura adicional >>> Colheita de prejuízos fiscais: capitalize suas perdas de investimento

O Takeaway: Seu filho precisará pagar o fisco este ano?

O Kiddie Tax foi criado para fechar uma brecha fiscal usada por famílias ricas que tentavam reduzir sua carga tributária doando bens para seus filhos.

Para esse fim, funcionou - mas tornou o pagamento de impostos para seus filhos um pouco mais confuso. Se seu filho tiver uma renda de investimento acima de $ 2.300, ele pode acabar tendo uma conta de impostos mais alta do que o esperado.

Felizmente, as crianças podem reduzir sua carga tributária investindo em contas protegidas por impostos (como planos 529 ou Roth IRAs) ou usando a estratégia avançada de colheita de perdas fiscais.

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